EXCEL VBA在財務核算中的應用

楊秉超

摘要：隨著經濟的快速發展和企業管理信息化的不斷深入，越來越多的企業財務人員利用Excel VBA進行財務管理工作，Excel VBA具備多種優點，可以應用在財務管理中的不同內容。眾多企業對于Excel VBA的依賴性不斷提升，已經成為企業財務管理部門的重要工具。本文將對Excel VBA在財務核算中的應用層面進行分析，突出表現其帶來的眾多優點，并在此基礎上分析Excel VBA的未來應用情況。

關鍵詞：Excel VBA 財務核算 審計

隨著信息化時代的快速發展，財務管理已經逐漸在傳統的方式上引入現代網絡技術，從而滿足企業未來發展的需求。Excel VBA是財務管理中應用較為顯著的現代網絡技術，其不但具備計算功能、豐富的函數工具，還可以編寫代碼形成強大的數據管理功能等。Excel VBA使得財務管理更加的便捷輕松，滿足現代化發展的需求，是當先財務人員進行信息分析與數據處理的必備工作

一、Excel vba在審計中的3個應用

利于設計Excel vba在財務管理上應用的軟件越來越多，種類也趨近于完善，這就使財務工作能夠更加方便、快捷的完成。在傳統的財務管理工作上，一般的計算和統計都是人工完成的，費時費力而且出錯的可能性也比較大，現今，將Excel vba運用到財務管理中去，解決財務管理核算問題將會既簡單又方便。審計是一項比較繁雜的工作，且對準確性要求較高，通過利用Excel vba可以提高審計的工作效率，下面將闡述Excel vba在審計中的應用情況。

（一）幫助制定詢證工具，提高工作效率

Excel vba 在往來科目發函詢證時，可以用Excel vba編寫發函詢證工具，在詢證工具工作簿的第一個工作表中，填寫事務所名稱、收信地址、發函人姓名、事務所的郵政編碼、發函的日期、審計的截止日期等，第二個工作表中填入要發函的科目的明細表，即發函的債權人名稱或是債務人名稱，函證金額，業務性質等，編寫好vba，讓詢證函自動從第一個工作表與第二個工作表中取相應的數據，自動鏈接好，建立一個按鈕，一點擊之后就自動生成全部的詢證函，再建立一個按鈕，一點擊就能把全部的詢證函自動排版打印，極大地提高了工作效率。

（二）編寫代碼，直接生成現金流量表

現在的現金流量表審核，基本是使用網絡中流行的公式法，如銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+其他業務收入+銷項稅+應收票據的減少（期初-期末）+應收賬款的減少（期初-期末）+預收賬款的增加（期末-期初）+當期收回前期核銷的壞賬，但公式法有個毛病就是假設應收賬款的減少，不一定是現金流入的增加。且取數也是有一定的難度，如收到的與其他經營活動有關的現金，使用公式法去取數，比較困難。實務操作中，使用公式法得出的數據與企業提供的報表數，對比有差異時，我們要求調整現金流量表時，企業會計主管往往會提出異議“做賬時的現金流入或現金流出財務軟件即刻進行選擇現金流的分類，現金流量表是財務軟件根據現金流分類自動匯總得出的，現在你這個對比得出的差異，不知應調整哪一筆會計分錄？”會計主管的這個說法往往讓審計人員相當為難。在實務中，筆者探索出，使用vba編寫代碼，用直接法生成現金流量表的做法：第一從當年的序時賬中篩選出全部的現金流入分錄與現金流出分錄，分別放入不同工作表中；第二使用vba判斷，這兩個工作表是否有相同的分錄，如有，說明有相同的分錄，即該分錄既有現金流入又有現金流出。把這類分錄篩選出來，手工進行區分出現金流入的分錄與現金流出的分錄，然后剪切貼入原先的那兩個工作表中；第三對現金流入的工作表與現金流出的工作表，根據貨幣資金對方的科目名稱、摘要、明細科目等信息使用if語句嵌套進行判斷，選定出該分錄的現金流分類；第四對現金流的兩個工作表，根據科目名稱、明細科目等信息，對全部的現金流分錄重新排序，如此得出的結果，我們檢查復核就一目了然了；第五在第三個工作表中，建立好sumif函數的鏈接，自動匯總出相關的現金流的數據。

使用上述的直接法生成現金流量表，與企業使用財務軟件生成的現金流量表，有著異曲同工之妙。一般情況下，當把這樣的現金流審核底稿拷給財務人員時，財務人員就可以直觀地知道哪筆分錄的現金流選錯了，當然審計調整起來也更加容易，此做法也符合國際會計準則提倡的使用直接法編制現金流量表。

（三）提高審計效率

當前國內較大的會計師事務所，都有自己相對穩定不變的審計工作底稿，審計底稿中每個科目，都有個明細表，一般情況下，可以從導出的科目余額表中取數填入，但如果手工填寫，是相當地麻煩，且非常累人。其實可以根據需求使用vba代碼鑒別、判斷、篩選，然后智能地填入科目明細表中哪一行及哪一列中，當編寫好vba代碼之后，這些復雜的操作卻是一點擊按鈕就瞬間搞定。手工填入可能花十幾分鐘或是更長時間，而一點擊按鈕就能幾秒鐘內填好，極大地提高工作效率。

上文從三個方面對Excel vba在審計方面的應用進行分析，可以看出其的優勢較為顯著，同時還有需要值得開發的地方。

二、結束語

財務核算自身的系統雖然將工作高效且正確的處理，但也存在著某些不靈活、不能滿足實際需要的弊端。為了將這一問題進行處理，應該運用Excel VBA財務核算系統的數據導出功能，并且充分利用電子表格EXCEL及其VBA編程環境的功能，彌補財務核算系統的不足。只編寫少量的代碼和導出數據，不需手工輸入任何財務數據，就能達到快速、準確、高效地完成財務核算工作的目的。

參考文獻：

[1]EXCEL HOME編著.EXCEL高效辦公——會計實務[M].北京：人民郵電出版社，2012

[2]馮月勛.利用EXCEL的VBA與ADO和SQL技術相結合實現財務報表自動生成-基于用友ERP-U8總賬系統[J].中國管理信息化，2013