堅守初心使命 勇于擔當作為

中國建筑股份有限公司（以下簡稱中建股份）審計部經濟責任審計團隊（以下簡稱團隊）緊緊圍繞打造世界一流企業目標，不斷拓寬審計視角，優化工作機制，以實際行動在推戰略、防風險、促管理、提質量等方面發揮了重要作用。2017-2019年，團隊直接開展經濟責任審計105項，全面精準畫像企業負責人履職盡責情況，加強審計結果落地，充分發揮了內部審計的監督、評價、建議、服務職能。

做好立項，持續推動審計監督全覆蓋

一是貫徹離任必審、任期超過3年最長不超5年必審、任期內至少審計一次的原則，推動公司審計系統將所有承擔考核指標的經營實體，掌握重要資源、資產和進行重大資本運作的部門和崗位納入審計監督范圍，全面實現對權力行使的有效約束。2017-2019年，團隊帶領全集團各審計團隊共完成經濟責任審計項目1144項，實現了審計對于經濟責任監督的全覆蓋。

二是強化風險識別與預判，提高審計前瞻性。在審計進場前團隊開展審前調研和數據分析，提前了解被審計單位重大風險點，并圍繞對領導人員的崗位職責要求，確定審計的重點、范圍以及方式，提高審計方案的針對性。

三是堅決捍衛管理底線，深化審計監督。經濟責任審計過程中高度關注合規經營，加大對重要風險領域、易發問題環節、觸犯管理底線行為等審查力度，及時向紀檢、巡視移交重要線索，加大對虧損機構、虧損項目的監督頻率，堵住企業效益失血點。

四是聚焦核心控制環節，增加附加值。拓寬經濟責任監督范圍，突出履職監督，將轉型升級、提質增效、企業改革攻堅、安全環境等內容納入審計范圍，實現“一審多果”“一果多用”。

做優產品，提升經濟責任審計質量

一是進一步深化業務標準化建設。從業務流程和工作組織兩個維度入手，根據投資、施工、設計等不同的審計業務，編制各類型的審計工作實施指引，建立從審計通知到審計報告的標準化流程和模板，制定方案、實施辦法、底稿、表單、問題表述的標準，統一指導全系統經濟責任審計項目實施。

二是加強審計質量控制。推行“審計牽頭人+業務主審”的“雙主審”模式，設置審計質量控制復核專崗，努力提升審計質量，實現對經濟責任審計全過程質量控制。

三是狠抓問題深層次分析。高度重視對經濟責任審計發現問題的研究和整改，積極從機制制度層面提出針對性的建議，實現從“發現和評價”向“提供防范和解決方案”轉變。

做佳手段，創新推動審計項目實施

一是加強三級子企業審計聯動。三級子企業是公司主要利潤來源，有鑒于此，經濟責任監督視角下移到重要三級子企業。2017-2019年累計實施三級子企業經濟責任審計46項。三級子企業經濟責任審計實行總部擬定方案、標準，全程把關、出具報告，子企業抽調審計人員的方式開展。通過聯合方式對重要三級子企業實施審計，有效夯實公司業績基礎，優化干部隊伍。

二是加強信息化建設，創新技術手段。團隊將信息化建設作為提升經濟責任審計監督能力的重要途徑，迭代升級審計綜合管理系統，集審計管理、在線作業為一體，初步具備了審計業務集中管控、標準化流程作業等功能。2017年，在匯總分析歷史審計問題多發點、頻發點的基礎上，完成審計監測模塊定位開發，將高風險領域的審計發現予以模型化，提升審計發現問題的效率。同時開發新型數據庫提取方式，在不干擾大系統的情況下，實現審計模型數據的實時抓取，實現審計工作由事后向過程分析預警轉變。2018年，開發了審前報表網上填報系統，將填報表格整合優化為一套標準表格，并將表格字段檢驗以及表間勾稽關系進行了預制，各審計項目統一從中選擇需要填報的表格，減少了同一數據因審計項目不同造成的多次重復填報的情況。2019年，建立了整改責任追究信息化管理系統，對責任追究事項及潛在責任追究事項建立檔案數據庫，對各環節實現全過程監督。

做嚴整改，加大審計成果運用

一是建立審計結果公告制度，增強審計發現問題的透明度和威懾力。團隊梳理了近三年經濟責任審計發現的問題，并在年度審計工作會上進行通報，對審計對象產生較大觸動。

二是深化審計發現問題的整改跟蹤機制，促進審計成果轉化。團隊高度重視審計發現問題的整改工作，推動部門制定審計發現問題整改工作管理辦法和實施細則，并將整改情況納入二級子企業的考核范圍，加強對審計結果的運用。

三是搭建平臺，推動重大審計問題的責任落實和追究。通過違規經營投資責任追究工作委員會平臺，推動經濟責任審計發現重大問題的責任落實和問責追究。同時，貫徹“三個區分開來”要求，不斷完善容錯糾錯機制，保護干部干事創業的積極性，激勵其擔當作為。

做強團隊，打造與全覆蓋相適應的審計隊伍

一是搭建優秀人才成長平臺。2017-2019年二級單位將優秀、擬提拔重用的干部18人選派到中建股份審計部經濟責任審計團隊掛職鍛煉，不但為干部個人開拓視野、增長閱歷、提升本領，而且在一定程度上也能夠為選派單位培育干部，為團隊注入新的活力，通過充實的工作安排和干部管理，使掛職鍛煉真正掛出實效，也打造出一個企業優秀管理人才的聚集地和成長平臺。

二是探索“以審代訓”模式。團隊帶領24名總部新進員工參與經濟責任審計，讓新員工提前熟悉公司內控流程、管理制度，了解公司戰略、企業文化，為其迅速融入企業并提升能力奠定了堅實基礎，也為審計系統注入了新活力，貢獻了新思想，更為業審互訓、業審融合提供了很好的方法。

在未來工作中，團隊將持續推進經濟責任審計工作向縱深發展，提高經濟責任審計科學管理水平，讓審計成果經得起時間考驗，加大審計成果轉化和利用，做到防患于未然，不斷提升經濟責任審計工作圍繞中心、服務大局的能力，不斷實現自身的轉型升級，為企業發展作出更大貢獻。

（本文由中國建筑股份有限公司提供）