集團資金管理中的風險管控芻議

李秀紅

【摘要】隨著經濟的快速發展，現代企業制度的建立，大量的集團企業出現。資金管理是企業集團最為關鍵的管理內容，若是資金管理存在風險，集團的整體運營、管理豆漿陷入困境。本文分析了當前企業集團資金管理常見的風險，在此基礎上提出了集團資金管理中的風險管控對策，以期能夠更好地促進集團企業資金管理的發展，降低資金管理風險，提高集團資金管理的穩定性、科學性、安全性。

【關鍵詞】集團；資金管理；風險；管控

我國出現了越來愈多的大型集團企業，這些企業發展迅速，但是卻也面臨著諸多的資金管理問題。為了更為有效地進行集團資金管理，大多數企業開始將資金管理看作核心的管理內容，并致力于完善集團內部控制制度，及時發現集團資金管理存在的問題，降低資金管理中的風險。筆者結合自身的經驗，論述集團資金管理的風險及管控，具體如下。

1.企業集團資金管理常見風險

1.1預算管理風險

資金管理是集團企業重要的管理內容，要想確保集團的資金管理水平，需要做好集團預算管理工作。完善的預算管理體系不但可以幫助集團更好地配置資金，還能避免資金浪費，提高資金的使用效率。目前，部分集團企業尚未形成健全的預算管理體系，忽視資金預算管理工作，沒有對資金系統的應用規劃，缺乏有效地資金控制對策。一些集團企業雖然也建立了自己的預算管理體系，但是預算管理的貫徹執行卻不盡如人意。預算管理僅僅停留于表面的檢查、監督工作，集團資金管理存在大量風險，諸如財務信息失真、決策管理失誤等。

1.2集團籌資風險

不同的資金管理問題將誘發不同的風險，籌資若是不得法，不但會影響集團的正常運營，還會讓集團陷入破產困境。當企業自有資金不足，但又有擴大生產、業務需求的時候，企業就需要進行籌資。而籌資方式若是不得當，企業的財務管理將會出現一系列的問題，從而誘發籌資風險。從當前的情況來看，我國的集團企業存在籌資困難的不在少數，這些企業或是籌資金額難以滿足自身的需求，或是籌資渠道比較狹窄，或是難以獲得籌資資格。這些都對集團企業的籌資產生了約束、制約作用，比較普遍的集團籌資方式有債券籌資和股權籌資，前者占比較大。而債務籌資的方式明顯會增加資金管理的壓力，若是集團企業籌資的利息償還較高，或是償付壓力較高，一旦出現項目變動、管理問題，都會給集團帶來巨大的籌資風險。這不但會降低集團的信用等級，還會誘發一系列的風險，使集團陷入困境。

2.集團資金管理風險管控的對策

2.1提高集團資金預算管理水平

為了更好地進行資金管理，就需要著力提高資金預算管理水平。集團需要結合自身的資金需求，開展系統化、科學化的預算管理分析、評估，制定細致的計劃、進度方案。在選擇籌資方式的時候，管理者不但需要考慮到該種方式的償債風險，還需要考慮到該種方式的資金成本。成功籌集到所需資金后，管理者要使用好這些資金，確保每一筆資金都能夠用到刀刃上，避免出現資金濫用、利用效率低下的問題。集團投資項目不盡相同，收益比率、可回收期等也存在較大的差異。為此，集團應該根據項目的具體情況，制定針對性的資金使用計劃，提高資金管理水平。

2.2優化企業集團的資本結構

在具體的籌資前，企業需要預算進行資本成本測算，避免因為籌資決策失誤，給集團帶來不必要的財務風險。處于優化企業集團資本結構的目的，集團應該科學設置目標資本結構，根據資金的實際用途、緊要程度、需求方向等，確保資金的使用計劃，降低資金管理風險。在具體的籌資過程中，集團企業應該明確一點：不能通過提高財務風險的方式，試圖減少籌資成本，這會使集團置于非常危險的境地。集團企業應該對資金用途、項目風險進行預先審查，避免出現盲目籌資，導致投資失敗。

2.3完善企業集團信用評級體系

為了提高集團資金管理水平，集團應該做好應收賬款管控工作。在銷售業務發生之前，集團就應該制定完善的信用評價體系，要依據自身業務的特征，對常規化、標準化的信用評價體系進行調整。一般來說，在確定集團信用評級前，應該全面、詳實地調查和了解企業的資本結構、市場占用率、籌資模式等內容。只有如此，才能確保資金運轉效率，提高集團的資金管理水平。

2.4建設現代化的信息共享平臺

信息共享體系是現代企業管理體系的重要內容，其不但可以有效地傳遞和溝通財務信息，還能進一步明確資金的使用方向，提高集團資金決策水平和敏感性，有效地控制資金管理風險。具體來說，要建設信息共享平臺，可以從如下幾個方面著手：其一，選聘專業技術人員。為了建設一個現代化的信息共享平臺，集團需要選聘專業的技術人員，并定期對技術人員進行培訓，吸收和借鑒國內外先進經驗，對平臺進行調整和改善。其二，建立資金動態反饋板塊。為了對資金進行集中管理，提高資金管理的透明性、公開性、科學性，在信息平臺上應該開設專門的資金動態板塊。其三，擴大資金預算管理范圍。預算管理工作是資金管理的基礎，集團應該建立從總部到子公司的系統化的預算管理體系，提高資金管控質量，預防資金管理風險。

3.總結

集團的經濟活動都涉及到資金管理，作為內部控制的重要內容，資金管理在現代集團企業管理中越來越重要。為了預防資金管理中的各種風險，就需要加強對集團資金管理風險的研究。本文分析了當前企業集團資金管理常見的風險，在此基礎上提出了集團資金管理中的風險管控對策，以期能夠更好地促進集團企業資金管理的發展，降低資金管理風險，提高集團資金管理的穩定性、科學性、安全性。

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