集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)思路

秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院　李麗艷

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)思路

秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院李麗艷

信息技術(shù)的高速進(jìn)步為企業(yè)管理注入了全新的活力，現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須保證對(duì)各種變化做出迅速正確的反應(yīng)，因此，信息高速傳輸與共享成為了企業(yè)保證競(jìng)爭(zhēng)力的法寶。集團(tuán)企業(yè)是規(guī)模非常大的企業(yè)組織形式，由于內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，分支機(jī)構(gòu)較多，相應(yīng)的信息傳輸與共享的難度較之一般企業(yè)要大。基于此，本文以企業(yè)集團(tuán)為研究對(duì)象，探討這類(lèi)企業(yè)應(yīng)該如何開(kāi)展財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作，以提升財(cái)務(wù)管理效率，進(jìn)而增強(qiáng)自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化

財(cái)務(wù)管理對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)都至關(guān)重要，作為以營(yíng)利為目的的經(jīng)濟(jì)組織形式，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的最終目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)所有者的利益最大化，而利益最大化的最直接反映就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。集團(tuán)企業(yè)同樣也是如此，構(gòu)建現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)不但能夠提升財(cái)務(wù)管理的集中程度，還能優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源配置，從而提升集團(tuán)資金的使用效率，進(jìn)而增大集團(tuán)的盈利空間。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的方向

（一）構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)模很大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，想要提升財(cái)務(wù)管理的集中程度，就必須規(guī)范所有財(cái)務(wù)管理對(duì)象的業(yè)務(wù)操作，而構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)是最有效的方式。當(dāng)前，XML以及.net等數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)都非常成熟與穩(wěn)定，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供功能齊備、運(yùn)行穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫(kù)支持；加之?dāng)?shù)字化管理已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然，因此，構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)是可行、合理的。但集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)時(shí)，必須保證數(shù)據(jù)的安全性與傳輸?shù)膶?shí)時(shí)性，還要將不同分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分開(kāi)管理，以保證后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行。

（二）實(shí)現(xiàn)資金集中管理與共享集團(tuán)企業(yè)要想保證自身運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，就必須做好資金集中管理工作。企業(yè)集團(tuán)過(guò)去松散的資金管理模式不但提高了集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)的資金操作風(fēng)險(xiǎn)，也令集團(tuán)很難掌握分支機(jī)構(gòu)的資金收支現(xiàn)狀，自然也就無(wú)法了解集團(tuán)整體的資金收支狀況。雖然集團(tuán)作業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部規(guī)范提升資金的集中管理程度，但由于存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)，資金集中管理與共享程度一直偏低?；诖耍瘓F(tuán)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作時(shí)，須把資金管理作為重中之重，建立符合自身運(yùn)營(yíng)實(shí)際與結(jié)構(gòu)特點(diǎn)的資金管理與共享模式，由財(cái)務(wù)公司或者集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理所有分支機(jī)構(gòu)的資金收支，這樣不但能夠提升資金集中管理效率，還能提高集團(tuán)資金的使用效率，降低集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)可以通過(guò)信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的全過(guò)程控制，也就是實(shí)施全面預(yù)算管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)實(shí)時(shí)監(jiān)控各預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況，從而對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)管。另外，由于這種預(yù)算管理是動(dòng)態(tài)管理，因此能夠保證預(yù)算與集團(tuán)運(yùn)營(yíng)實(shí)際完美貼合，進(jìn)而提升預(yù)算管理效率。

（四）為財(cái)務(wù)決策提供有力的信息支持集團(tuán)企業(yè)制定任何決策都需要參考財(cái)務(wù)信息，但由于分支機(jī)構(gòu)過(guò)多，因此集團(tuán)總部獲得的財(cái)務(wù)信息是過(guò)期或失效的，再加上各分支機(jī)構(gòu)有可能為了美化經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而提交虛假的財(cái)務(wù)信息，這些勢(shì)必會(huì)誤導(dǎo)決策制定者，使其做出錯(cuò)誤的決策。構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)則能夠有效避免以上問(wèn)題：首先，由于平臺(tái)執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算與記錄方式一致，因此，集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所有分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控；其次，將財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)與業(yè)務(wù)管理信息平臺(tái)對(duì)接，集團(tuán)可以同時(shí)了解業(yè)務(wù)的進(jìn)展信息與相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，從而為制定決策提供有力的支持；最后，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理也能夠有效避免分支機(jī)構(gòu)作假的情況，因?yàn)樗胸?cái)務(wù)原始憑證的掃描件都需要上傳至平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的思路

（一）財(cái)務(wù)管理層面

（1）構(gòu)建動(dòng)態(tài)、雙向的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，想要保證財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)性與有效性，就必須構(gòu)建動(dòng)態(tài)、雙向的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)。動(dòng)態(tài)性是指數(shù)據(jù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)是實(shí)時(shí)更新的；雙向性則是指財(cái)務(wù)信息的傳輸是雙向的，也就是集團(tuán)可以查詢分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，而分支機(jī)構(gòu)也可以通過(guò)集團(tuán)開(kāi)通的數(shù)據(jù)端口來(lái)查詢自身的財(cái)務(wù)情況以及在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中所處的位置。另外，集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作本身也應(yīng)該是一個(gè)互動(dòng)過(guò)程，不但分支機(jī)構(gòu)提交自己的財(cái)務(wù)信息，集團(tuán)也需要及時(shí)將與分支機(jī)構(gòu)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息反饋給他們，從而提升財(cái)務(wù)管理的有效性。綜上，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建動(dòng)態(tài)、雙向的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)膶?shí)時(shí)性與有效性；同時(shí)，為了保證財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制能夠收放自如，集團(tuán)還應(yīng)該針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，為其提供財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)接口。

（2）實(shí)施集中管理的全局在線管理模式。集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的目的就是要提升財(cái)務(wù)管理的集中程度，而財(cái)務(wù)管理并不是一項(xiàng)獨(dú)立的工作，與集團(tuán)很多其它業(yè)務(wù)都存在一定的相關(guān)性，因此，集團(tuán)應(yīng)站在分支機(jī)構(gòu)的角度考慮財(cái)務(wù)管理的集中性。結(jié)合我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，集團(tuán)企業(yè)可以實(shí)施集中管理的全局在線管理模式，這種管理模式的核心在于全局與在線兩方面。首先，通過(guò)內(nèi)部的局域網(wǎng)以及外部的互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的在線管理；其次，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將集團(tuán)內(nèi)部所有的分支機(jī)構(gòu)有效連接，不但大幅提升了財(cái)務(wù)管理的集中程度，也保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在所需機(jī)構(gòu)之間實(shí)時(shí)共享。如圖1所示。

圖1　全局在線管理模式結(jié)構(gòu)圖

（二）資金管理層面

（1）構(gòu)建以內(nèi)部管理流程為基礎(chǔ)的資金管理體系。當(dāng)前，大部分集團(tuán)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)與自身管理流程的契合度非常低，因此集團(tuán)應(yīng)以內(nèi)部管理流程為基礎(chǔ)構(gòu)建資金管理體系，從而提升資金管理的全面性，即集團(tuán)以支持決策為導(dǎo)向，以深入內(nèi)部管理流程為立足點(diǎn)，構(gòu)建多方直接相連的資金管理體系。這種資金管理體系具有以下功能：首先，可以提升對(duì)集團(tuán)資金的集中管理程度；其次，可以提升對(duì)集團(tuán)資金收支情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控力度；再次，可以提升集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量；最后，可以降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。以管理流程為基礎(chǔ)構(gòu)建資金管理體系不但便于集團(tuán)合理調(diào)用與分配資金，還能夠提升集團(tuán)的資金配置效率，降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)運(yùn)營(yíng)奠定堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。

（2）樹(shù)立管理先行的理念?，F(xiàn)代企業(yè)要面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，想要獲得生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)，不但要升級(jí)技術(shù)與優(yōu)化產(chǎn)品，還要提升內(nèi)部管理效率，只有這樣才能增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，集團(tuán)企業(yè)需要做好以下工作：首先，增強(qiáng)管理層的財(cái)務(wù)集中管理意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)集中管理不僅是提升財(cái)務(wù)管理效率的有效途徑，也是集團(tuán)發(fā)展的必經(jīng)階段，只有管理人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)集中管理的重要性，才能保證信息化建設(shè)工作順利進(jìn)行；其次，做好員工的財(cái)務(wù)集中管理知識(shí)培訓(xùn)工作，不但要強(qiáng)化他們的業(yè)務(wù)知識(shí)，還要讓他們對(duì)財(cái)務(wù)集中管理有全面的了解，明白這項(xiàng)工作的重要意義；再次，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，良好的團(tuán)隊(duì)合作能夠提升財(cái)務(wù)集中管理的質(zhì)量與效率，因此，集團(tuán)應(yīng)注重培養(yǎng)各工作團(tuán)隊(duì)的合作意識(shí)；最后，做好對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)成果應(yīng)用收效的評(píng)價(jià)工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，通過(guò)不斷改進(jìn)提升其完善性。

（三）預(yù)算管理層面

（1）實(shí)施全面預(yù)算管理。雖然所有的集團(tuán)都會(huì)進(jìn)行預(yù)算管理，但絕大部分都采用傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，預(yù)算管理收效甚微。實(shí)際上，預(yù)算管理是集團(tuán)在未來(lái)預(yù)算期間的運(yùn)營(yíng)規(guī)劃，有效的預(yù)算管理不但能夠保證集團(tuán)資金流的穩(wěn)定性與充足性，還能保證集團(tuán)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。但遺憾的是，傳統(tǒng)預(yù)算管理基本上都是流于表面，無(wú)法發(fā)揮出對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的指導(dǎo)作用，因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理。首先，預(yù)算編制是制定預(yù)算方案的過(guò)程，是對(duì)預(yù)算的事前控制；其次，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管，是對(duì)預(yù)算的事中管理；最后，預(yù)算考核是檢驗(yàn)預(yù)算管理收效的過(guò)程，是對(duì)預(yù)算的事后分析。企業(yè)集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理，就必須做好以上三項(xiàng)工作。結(jié)合上文提到的動(dòng)態(tài)、雙向數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)如圖2所示。

由圖2可知，集團(tuán)企業(yè)通過(guò)對(duì)預(yù)算進(jìn)行全過(guò)程的管理不但能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的集中管控，還能保證各預(yù)算責(zé)任中心的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)處于可控狀態(tài)。

圖2　全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)

（2）進(jìn)行“下鉆式”預(yù)算差異分析。集團(tuán)企業(yè)在分析預(yù)算差異時(shí)，不能只是分析數(shù)字上的差異，應(yīng)下鉆到業(yè)務(wù)層面分析導(dǎo)致數(shù)字差異的原因，這也就是“下鉆式”預(yù)算差異分析。這種預(yù)算差異分析模式不但能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，還能找出導(dǎo)致這些問(wèn)題的原因，從而為管理者制定后續(xù)的整改決策提供有力支持。需要說(shuō)明的是，進(jìn)行“下鉆式”預(yù)算差異分析是有前提條件的，集團(tuán)必須有效對(duì)接預(yù)算管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，否則，分析將會(huì)局限在具體的對(duì)象上，無(wú)法延伸到集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的全局。

當(dāng)前，商業(yè)智能系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用為集團(tuán)企業(yè)提供了進(jìn)行“下鉆式”預(yù)算差異的絕佳平臺(tái)，不少集團(tuán)都進(jìn)行了這方面的嘗試，也獲得了非常理想的收效。首先，商業(yè)智能系統(tǒng)能夠通過(guò)數(shù)據(jù)接口實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)調(diào)用與共享，并通過(guò)預(yù)先設(shè)計(jì)好的算法對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，再將處理結(jié)果轉(zhuǎn)化為管理信息；其次，商業(yè)智能系統(tǒng)內(nèi)設(shè)一系列模擬模型，能夠幫助集團(tuán)深度分析采集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；最后，商業(yè)智能系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的無(wú)縫對(duì)接，提升相關(guān)工作人員的管理效率。

另外，商業(yè)智能系統(tǒng)還能為不同用戶設(shè)置不同的權(quán)限，從而既滿足其系統(tǒng)使用需求，又根據(jù)他們的職責(zé)限定其系統(tǒng)操作權(quán)限，降低瀆職以及舞弊現(xiàn)象發(fā)生的可能性。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，想要保證財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，就必須為所有相關(guān)人員提供與其崗位職責(zé)相符的系統(tǒng)操作權(quán)限，讓他們能夠獲得與工作有關(guān)的所有信息，卻無(wú)權(quán)訪問(wèn)與工作無(wú)關(guān)的其它信息。實(shí)際上，設(shè)置系統(tǒng)操作權(quán)限是一項(xiàng)非常重要的工作，但很多集團(tuán)企業(yè)都沒(méi)有給予足夠的重視，導(dǎo)致權(quán)限設(shè)置混亂，在一定程度上限制了系統(tǒng)作用的充分發(fā)揮。

（四）財(cái)務(wù)決策支持層面構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)可以為集團(tuán)管理者提供有力的決策支持，主要原因在于其可以向管理者提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，而財(cái)務(wù)信息是制定決策時(shí)最重要的參考信息。商業(yè)智能系統(tǒng)可以分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并通過(guò)模型模擬決策執(zhí)行之后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況，決策者可以將其作為決策的參考。需要說(shuō)明的是，如果集團(tuán)擬決策的項(xiàng)目是對(duì)未來(lái)發(fā)展有重要影響的，那么在制定決策的過(guò)程中，可以適當(dāng)降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的參考比重，不需要一切以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為指引。但如果集團(tuán)擬投資的項(xiàng)目只是一般的項(xiàng)目，那么就必須將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為最重要的參考指標(biāo)，如果項(xiàng)目不符合財(cái)務(wù)可行性的要求，那么就應(yīng)重新考慮是否投資。另外，由于商業(yè)智能系統(tǒng)具有很強(qiáng)的交互性，因此集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整模擬模型的參數(shù)設(shè)置來(lái)分析不同財(cái)務(wù)決策對(duì)運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響，從而分清決策的優(yōu)劣，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)提供保障。集團(tuán)企業(yè)在制定財(cái)務(wù)決策時(shí)，可以同時(shí)調(diào)用商業(yè)智能系統(tǒng)的分析功能模塊與財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理功能模塊，這樣可以保證決策參考信息的準(zhǔn)確性與決策的合理性與科學(xué)性。

［1］龔梅：《企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)探討》，《貴州水力發(fā)電》2013年第3期。

［2］姚勁梅：《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的思考》，《行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)》2013年第4期。

［3］戴海軍：《財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)探析》，《中國(guó)科技信息》2013年第22期。

［4］霍長(zhǎng)線：《淺議企業(yè)信息化建設(shè)的基本條件》，《中州煤炭》2012年第3期。

［5］胡春云：《加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平》，《科技致富向?qū)А?012年第19期。

［6］吳從曙、占東平：《企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題》，《會(huì)計(jì)之友（中旬刊）》2012年第7期。

［7］徐麗波：《加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)》，《信息技術(shù)》2012年第21期。

（編輯 杜昌）