農(nóng)村合作金融發(fā)展探索
——基于臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部經(jīng)驗

■楊少芬，吳湧超

農(nóng)村合作金融發(fā)展探索
——基于臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部經(jīng)驗

■楊少芬，吳湧超

我國臺灣地區(qū)較早建立農(nóng)村合作金融制度，其合作金融體系為二級制，由基層農(nóng)會信用部及農(nóng)業(yè)金庫組成。本文從組織體制、營業(yè)范圍、參與會員等方面分析臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部發(fā)展特性，從監(jiān)管體制、上層輔導、存款保險、貸款保證、配套政策等方面總結臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部發(fā)展支撐體系，系統(tǒng)比較海峽兩岸農(nóng)村合作金融體系，在借鑒臺灣地區(qū)經(jīng)驗基礎上，提出促進大陸農(nóng)村合作金融穩(wěn)健發(fā)展的政策思考。

農(nóng)村合作金融；農(nóng)會信用部；資金融通；臺灣地區(qū)

楊少芬（1962-），福建屏南人，高級經(jīng)濟師，中國人民銀行福州中心支行；吳湧超（1976-），福建龍巖人，高級經(jīng)濟師，中國人民銀行福州中心支行。（福建福州350003）

一、引言

農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎，農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展離不開金融的支持。農(nóng)村合作金融是農(nóng)村金融體系的重要組成部分，發(fā)揮合作金融的作用有助于增加農(nóng)村金融資源供給，緩解農(nóng)村經(jīng)濟主體融資難問題，促進普惠金融發(fā)展。我國臺灣地區(qū)較早建立農(nóng)村合作金融制度，其體系為二級制，由基層的農(nóng)會信用部及上層的農(nóng)業(yè)金庫組成。農(nóng)會信用部是臺灣地區(qū)機構數(shù)量最多的金融機構，不僅是農(nóng)戶取得生產(chǎn)及生活所需資金的重要來源，也對配置農(nóng)業(yè)金融資源及推動農(nóng)村發(fā)展具有很大的作用。

近年來，大陸農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的持續(xù)快速發(fā)展，為農(nóng)村金融改革提供了難得的歷史機遇，也催生了各類新型農(nóng)村合作金融組織。當前，作為金融支農(nóng)主力軍的農(nóng)村信用社已經(jīng)“去合作化”，因此必須突破傳統(tǒng)信用社的發(fā)展路徑依賴，充分發(fā)揮農(nóng)戶的自主性與合作性，加快農(nóng)村合作金融制度變遷。在大陸新型農(nóng)村合作金融快速發(fā)展背景下，系統(tǒng)總結和借鑒臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融發(fā)展經(jīng)驗，對于大陸構建多層次的農(nóng)村金融體系，促進新型農(nóng)村合作金融組織持續(xù)健康發(fā)展無疑具有積極意義。本文以臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融體系為研究對象，分析其運作機制及發(fā)展經(jīng)驗，以期為大陸農(nóng)村合作金融發(fā)展提供參考和借鑒。

二、臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部主要特征

臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部是農(nóng)會的組成部分，其運作依托于農(nóng)會。農(nóng)會信用部是臺灣地區(qū)金融體系的重要一環(huán)，其基于會員金融的特殊性質(zhì)及其獨特的發(fā)展過程，與一般銀行機構相比，具有顯著的特征。

（一）農(nóng)會信用部組織體制特征

從組織體制而言，農(nóng)會信用部是辦理會員金融業(yè)務的機構，是農(nóng)會綜合經(jīng)營體制架構下的專業(yè)部門（其他為供銷、推廣、保險等）之一。農(nóng)會信用部為非法人，人事、管理與會計等均受“農(nóng)會法”的約束。農(nóng)會為臺灣地區(qū)成立最久、遍布最廣、數(shù)目最多的非營利組織。根據(jù)“農(nóng)會法”規(guī)定，農(nóng)會頂層管理機關為“行政院農(nóng)業(yè)委員會”，在直轄市為“直轄市政府”，在縣（市）為“縣（市）政府”。上級農(nóng)會對下級農(nóng)會有輔導的義務，與此同時，農(nóng)會中各事業(yè)部門還受各行業(yè)的主管機關指導、監(jiān)督。農(nóng)會雖有三級，但只有基層農(nóng)會直接以農(nóng)民為主體，與農(nóng)民關系最密切，對農(nóng)業(yè)及農(nóng)村影響最大。根據(jù)臺灣地區(qū)“農(nóng)會法”的規(guī)定，基層農(nóng)會以會員代表大會為其最高權力機構，內(nèi)設有若干部門并設有各地方辦事處，其中信用部、供銷部、保險部、推廣股及辦事處屬業(yè)務部門，會計部、會務股屬行政部門。農(nóng)會信用部負責人須符合“農(nóng)會漁會信用部主任應具備資格條件及聘任解任辦法”的規(guī)定要求。

（二）農(nóng)會信用部營業(yè)范圍特征

一是營業(yè)區(qū)域的限制。臺灣地區(qū)“農(nóng)會法”規(guī)定，各級農(nóng)會以行政區(qū)域為其組織區(qū)域，并冠以該區(qū)域的名稱，同一區(qū)域內(nèi)以組織一個農(nóng)會為原則。相應地，農(nóng)會信用部以行政區(qū)為其營業(yè)區(qū)域。這種受限于特定營業(yè)區(qū)域的地區(qū)性金融機構，與深入各地設立分支機構的一般銀行相比，所能服務的客戶群相對減少，經(jīng)營業(yè)務對象也受到限制。

二是業(yè)務范圍的限制。農(nóng)會信用部扮演農(nóng)村合作金融角色，主要為當?shù)剞r(nóng)戶會員提供資金融通服務。受限于相關政策的規(guī)范及金融專業(yè)人才不足，農(nóng)會信用部經(jīng)營授信業(yè)務以農(nóng)業(yè)放款與一般放款為主，其富余資金可轉(zhuǎn)存農(nóng)業(yè)金庫。由于農(nóng)會信用部并非直接根據(jù)臺灣地區(qū)“銀行法”設立，其設立標準與一般銀行設立標準差異較大，且受限于先天資源的缺乏，無法完全適用“銀行法”中的安全管理規(guī)范。因此，農(nóng)會信用部所能經(jīng)營的業(yè)務項目比一般銀行機構少十余項。相較而言，一般銀行除了傳統(tǒng)存放款業(yè)務外，還可開辦更加多樣化的金融業(yè)務，其業(yè)務經(jīng)營范圍及對象遠大于農(nóng)會信用部。

（三）農(nóng)會信用部參與會員特征

一是采用會員制。農(nóng)會信用部具有會員金融性質(zhì)，采用會員制，其業(yè)務往來對象有其特殊性的限制，主要對所屬區(qū)域內(nèi)會員與贊助會員提供金融服務，這導致農(nóng)會信用部無法與一般銀行進行競爭。故臺灣地區(qū)于1994年1月實施的“農(nóng)業(yè)金融法”中，有限度開放非會員放款，其主要目的在提高農(nóng)會信用部金融市場競爭能力。

二是辦理贊助會員放款具有比例限制。根據(jù)“農(nóng)會漁會信用部對贊助會員及非會員授信及其限額標準”規(guī)定，農(nóng)會信用部對其全部贊助會員授信總額占贊助會員存款的比率，不得超過100%。

三是收受非會員存款與放款具有規(guī)模限制。由于農(nóng)會信用部屬于地區(qū)會員金融機構，主要為會員提供相關的金融服務，故僅對非會員開放有限度的存款服務。根據(jù)臺灣地區(qū)現(xiàn)行規(guī)定，農(nóng)會信用部辦理非會員存款的額度，不得超過農(nóng)會上年度決算凈值的10倍；對非會員授信總額占非會員存款總額比率不得超過100%。

三、臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部發(fā)展支撐體系

臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部發(fā)展具有健全的支撐體系，農(nóng)會信用部一元化監(jiān)管主體為“農(nóng)業(yè)金融局”，上層輔導機構為農(nóng)業(yè)金庫，存款保險機構為“中央”存保公司，貸款保證機構為農(nóng)業(yè)信用保證基金，并建立了相應的政策性農(nóng)貸支持機制。

（一）農(nóng)會信用部監(jiān)管主體——“農(nóng)業(yè)金融局”

臺灣地區(qū)“農(nóng)委會”下設的“農(nóng)業(yè)金融局”是農(nóng)會信用部的監(jiān)管機構。臺灣地區(qū)于2004年施行“農(nóng)業(yè)金融法”，“農(nóng)業(yè)金融局”依此同時成立，其職責范圍包括制定農(nóng)業(yè)金融政策、農(nóng)業(yè)金融機構的監(jiān)督管理與檢查、對于問題農(nóng)業(yè)金融機構的處理等一切與農(nóng)業(yè)金融相關工作。在實際操作中，“農(nóng)業(yè)金融局”根據(jù)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，委托“金管會”進行檢查工作。根據(jù)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，關于農(nóng)業(yè)金融機構的監(jiān)管業(yè)務，“農(nóng)業(yè)金融局”應委托金融監(jiān)管機關或金融檢查機構辦理，且其可隨時派員檢查農(nóng)業(yè)金庫、農(nóng)會信用部，或是要求農(nóng)業(yè)金庫、農(nóng)會信用部或其他關系人于限期內(nèi)據(jù)實提交財務報告、財產(chǎn)目錄或其他有關資料及報告。同時，根據(jù)“農(nóng)業(yè)金融法”賦予的裁量權，“農(nóng)業(yè)金融局”對違反規(guī)定的農(nóng)會信用部可施予行政處罰。

（二）農(nóng)會信用部上層輔導——臺灣地區(qū)農(nóng)業(yè)金庫

農(nóng)業(yè)金庫是農(nóng)會信用部的上層機構，由全體農(nóng)會共同籌建而成，其主要職責是輔導農(nóng)會信用部業(yè)務發(fā)展、維護農(nóng)業(yè)金融的穩(wěn)定。農(nóng)業(yè)金庫對全體農(nóng)會信用部進行業(yè)務輔導、財務及業(yè)務查核、金融評估以及績效評價。農(nóng)業(yè)金庫除了收受農(nóng)會信用部的轉(zhuǎn)存款之外，也對信用部資金融通給予支持。

農(nóng)業(yè)金庫對于信用部的業(yè)務輔導，包括輔導構建業(yè)務規(guī)章、建全內(nèi)部控制、提繳存款準備金及流動準備、辦理富余資金的轉(zhuǎn)存及融通、辦理農(nóng)貸業(yè)務、辦理代理票據(jù)交換及通匯業(yè)務、辦理代理“公庫”及代理收付款項業(yè)務、改善金融業(yè)務檢查缺失、健全財務結構等。此外，臺灣地區(qū)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，業(yè)務經(jīng)營不善、累積虧損超過信用部上年度決算凈值三分之一，或逾放比率超過15%的農(nóng)會信用部，應由主管機關及農(nóng)業(yè)金庫設置輔導小組進行整頓。因此農(nóng)業(yè)金庫可據(jù)此實施特定的項目輔導。

在資金融通方面，“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，“農(nóng)業(yè)金庫開始營業(yè)后，信用部新增余裕資金，應一律轉(zhuǎn)存農(nóng)業(yè)金庫，其存期每次以一年以內(nèi)為限，并按農(nóng)業(yè)金庫之存款牌告利率機動計息”。此外，同法還規(guī)定，“信用部業(yè)務上所需一般性或季節(jié)性周轉(zhuǎn)資金，以向農(nóng)業(yè)金庫申請融通為限”。至于緊急融資方面，同法規(guī)定，“信用部發(fā)生存款異常提領等重大偶發(fā)事件，致有流動性需要，經(jīng)以全部存單向收受轉(zhuǎn)存款機構辦理質(zhì)借或解約，仍不敷其資金需求時，得向農(nóng)業(yè)金庫申請緊急融通”。農(nóng)會信用部申請緊急資金融通時，其理事、監(jiān)事及總干事應提供擔保。

（三）農(nóng)會信用部存款保險——“中央”存保公司

臺灣地區(qū)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，為保障農(nóng)業(yè)金融機構存款人權益，農(nóng)會信用部與農(nóng)業(yè)金庫都應參加“中央”存保公司的存款保險。由于農(nóng)會信用部必須加入成為要保機構，“中央”存保公司也就有義務對其進行金融檢查。“中央”存保公司對于農(nóng)會信用部的檢查依據(jù)與對一般金融機構類似，即具有檢查權、糾正改善權、輔導權、終止要保權。

“中央”存保公司對農(nóng)會信用部實施差別化存保費率。存保費率的確定主要依據(jù)以下兩大指標：1.資本充足率（BIS）指標。資本充足率以存款保險費計算基準日（每年6月底或12月底）上一季末（即每年3月底或9月底）為計算基準日。農(nóng)會信用部資本充足率可分為三種情形：一是資本良好：BIS≥10%；二是資本充足：6≤BIS＜10%；三是資本不足：BIS＜6%。綜合而言，“中央”存款保險公司對農(nóng)會信用部資本充足率的規(guī)定比較寬，平均比一般金融體系低2%。2.金融預警系統(tǒng)“檢查數(shù)據(jù)評等綜合得分”。該得分以截至存款保險費計算基準日（每年6月底或12月底）上月底止（即每年5月底或11月底），該系統(tǒng)中各要保機構最近一次檢查報告的檢查資料評等綜合得分為準。“綜合得分”區(qū)分為A、B、C三級：一是A級：評級得分65分以上；二是B級：評級得分50分以上未達65分；三是C級：評級得分未達50分。

表1　農(nóng)會信用部差別化存保費率

（四）農(nóng)會信用部貸款保證——農(nóng)業(yè)信用保證基金

為協(xié)助擔保能力不足的農(nóng)漁民及農(nóng)漁業(yè)者增強受信能力，適時獲得所需資金，同時也為辦理農(nóng)業(yè)貸款的農(nóng)會信用部等金融機構分擔融資風險，臺灣地區(qū)自1976年開始研究建立“農(nóng)業(yè)信用保證制度”。1983年9月臺灣地區(qū)設立“財團法人農(nóng)業(yè)信用保證基金”（下稱“農(nóng)信保基金”）。成立之初農(nóng)信保基金規(guī)模為新臺幣3億元，由臺灣地區(qū)當局、3家農(nóng)業(yè)行庫及農(nóng)會分別按60%、30%、10%的比例共同捐助成立。

農(nóng)信保基金的保證對象包括實際從事農(nóng)、林、漁、牧業(yè)生產(chǎn)、加工、運銷、倉儲、休閑農(nóng)（漁）業(yè)及農(nóng)（漁）業(yè)發(fā)展事業(yè)等個人、團體、獨資、合伙、公司或合作組織。在保證范圍方面：包括貸款本金、利息及法定訴訟費用，但利息最高以6個月為限。在保證額度方面：一是每一農(nóng)業(yè)經(jīng)營者累計貸款余額不得超過新臺幣500萬元。二是農(nóng)漁民生活改善及家庭資金周轉(zhuǎn)，最高以新臺幣100萬元為限。

圖1　臺灣地區(qū)農(nóng)業(yè)信用保證基金作業(yè)流程

（五）農(nóng)會信用部配套支持——農(nóng)貸政策性支持

為推動農(nóng)會信用部可持續(xù)發(fā)展，臺灣地區(qū)當局對農(nóng)會信用部給予免繳收入稅及營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。為確保農(nóng)會信用部業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展，并使臺灣地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)營者能獲得可靠的貸款資金來源，臺灣地區(qū)推出以自動參加為原則的“統(tǒng)一農(nóng)貸計劃”，提供無息貸款給有意愿承辦的農(nóng)會，但承辦農(nóng)會必須符合相關條件。“統(tǒng)一農(nóng)貸計劃”對承辦農(nóng)會財務的改善、信用部自有資金累積、貸款能力的加強及滿足農(nóng)戶所需資金的作用明顯。同時，臺灣地區(qū)推出政策性農(nóng)業(yè)項目貸款，其基金來源可區(qū)分為“農(nóng)業(yè)發(fā)展基金”貸款、農(nóng)業(yè)天然災害救助基金貸款與“‘國家’發(fā)展基金——中美基金”貸款等3種。主要的辦理方式，是以農(nóng)會信用部為主的貸款經(jīng)辦金融機構，根據(jù)臺灣地區(qū)當局制定的各項政策性農(nóng)業(yè)項目貸款要點，出資并承擔風險。臺灣地區(qū)當局就經(jīng)辦金融機構自行出資的資金給予利息補貼，其標準由“農(nóng)委會”制定。臺灣地區(qū)推動的長期低利的政策性農(nóng)業(yè)項目貸款，降低了農(nóng)業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營成本，提高了農(nóng)漁民收入，增進了農(nóng)漁民的福利，促進了農(nóng)業(yè)發(fā)展；而臺灣地區(qū)當局的利息補貼，確保了農(nóng)會信用部可持續(xù)發(fā)展，健全了農(nóng)會信用部經(jīng)營方式。

四、海峽兩岸農(nóng)村合作金融發(fā)展比較

（一）我國大陸地區(qū)農(nóng)村合作金融發(fā)展歷程

在我國大陸農(nóng)村合作金融發(fā)展過程中，曾經(jīng)存在兩種形式，即農(nóng)村信用合作社和農(nóng)村合作基金會。農(nóng)村信用社興起于20世紀50年代，70年代交由農(nóng)業(yè)銀行管理，1996年脫離農(nóng)業(yè)銀行，2003年實施深化改革。發(fā)展至今，農(nóng)村信用社雖然存在“合作”二字，但實際上已經(jīng)完全蛻變?yōu)樯虡I(yè)性金融機構，不符合農(nóng)村合作金融民主管理和自治互助的本質(zhì)要求。

農(nóng)村合作基金會最早出現(xiàn)在20世紀80年代初。1994年，中央明確農(nóng)村合作基金會為資金互助組織，不能以贏利為目的，主要職能是發(fā)揮好集體資金和會員股金的作用，助推農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。但是，隨后農(nóng)村合作基金會產(chǎn)生了入股資金存款化、資金運作非農(nóng)化等突出問題，部分區(qū)域甚至發(fā)生資金擠兌風波，極大影響了金融系統(tǒng)的整體穩(wěn)定性。在此背景下，1999年中央宣布取締農(nóng)村合作基金會。

自20世紀90年代末農(nóng)村基金會被取締之后，大陸真正意義上的農(nóng)村合作金融處于一個空白階段。直至2006年，隨著國務院扶貧辦“貧困村村級發(fā)展互助資金”、銀監(jiān)會“農(nóng)村資金互助社”的同時試點，大陸新型農(nóng)村合作金融組織形式才開始陸續(xù)出現(xiàn)。近些年來，大陸推動農(nóng)村合作金融發(fā)展的政策信號日趨明顯。2014年中央“一號文件”明確提出，允許運作相對規(guī)范的農(nóng)民專業(yè)合作社探索信用合作模式。黨的十八屆三中全會提出，“鼓勵農(nóng)村發(fā)展合作經(jīng)濟”“允許合作社開展信用合作”。2015 年4月，國務院發(fā)布的《關于深化供銷合作社綜合改革的決定》強調(diào)，發(fā)展農(nóng)村合作金融是緩解農(nóng)民融資難問題的重要途徑，有助于增強合作經(jīng)濟組織的服務功能和服務實力。這是中央在新常態(tài)下進一步明確發(fā)展農(nóng)村合作金融的重要意義。

在當前政策背景下，眾多準正規(guī)或非正規(guī)的農(nóng)村合作金融組織不斷出現(xiàn)。綜合來看，目前大陸農(nóng)村合作金融組織快速發(fā)展的因素，既有來自于民間的自發(fā)需求，也有來自于政府及監(jiān)管部門的引導和推動。概括而言，目前大陸農(nóng)村金融合作組織形式主要有以下四類：第一類是由銀監(jiān)部門批設的農(nóng)村資金互助社，這類機構屬于正規(guī)的銀行業(yè)金融機構；第二類是由扶貧部門及財政部門聯(lián)合試點實施的貧困村互助資金組織；第三類是由農(nóng)業(yè)、供銷等部門推動，在農(nóng)民專業(yè)合作社及供銷合作社基礎上組建的資金互助組織；第四類是農(nóng)戶自發(fā)建立的農(nóng)民資金互助組織。

（二）海峽兩岸農(nóng)村合作金融比較

1.法律基礎比較。目前大陸農(nóng)村金融的法制建設相對滯后，還沒有專門的農(nóng)村金融法律。在保障和推動農(nóng)村合作金融組織發(fā)展方面，現(xiàn)行法律根據(jù)大多是相關的暫行規(guī)定或指導意見，這類規(guī)定的法律層次較低，從而影響和制約了農(nóng)村合作金融健康穩(wěn)定發(fā)展。相對而言，臺灣地區(qū)具有相對完善的農(nóng)業(yè)金融法律體系，“農(nóng)業(yè)金融法”的出臺為其農(nóng)村金融的規(guī)范發(fā)展提供了重要的法律保障。此外，在“農(nóng)業(yè)金融法”基礎上，臺灣地區(qū)陸續(xù)出臺了一系列配套法規(guī)，“農(nóng)會信用部漁會信用部資金融通辦法”如“農(nóng)會信用部漁會信用部稽核制度實施辦法”“農(nóng)會漁會信用部對贊助會員及非會員授信及其限額標準”“農(nóng)會漁會信用部賠付專款運用及管理辦法”等，明確了農(nóng)會信用部的業(yè)務經(jīng)營條件、內(nèi)部風險控制、資金融通模式等，界定了相關主體的權利義務和職責，實現(xiàn)了臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融的法制化，極大地提升了農(nóng)村合作金融組織運行效率和功能。

2.發(fā)展模式比較。大陸農(nóng)村合作金融組織基本上是采用法人制，擁有獨立的經(jīng)營自主權，具有做大和片面追求商業(yè)利潤的本能。事實上，法人制的農(nóng)村信用合作社經(jīng)改制之后已經(jīng)成為商業(yè)性金融機構，雖然新型農(nóng)村合作金融機構從“出生之初”就具備了明確的“農(nóng)村合作”屬性，但為了追求發(fā)展壯大，其主營業(yè)務越來越具有非農(nóng)化傾向。臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部為非法人組織，其依托于農(nóng)會而存在，屬于農(nóng)會之下一個部門，這種制度設計避免了農(nóng)會信用部追求做大而偏離農(nóng)村合作金融的本質(zhì)屬性。同時，農(nóng)會下設信用部、保險、供銷等部門，使得“信用合作+產(chǎn)業(yè)合作”的模式能夠比較穩(wěn)固地存在。此外，臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融體系采用“上層+基層”二級機構體系，合作金融組織自下而上入股，即基層信用部向農(nóng)業(yè)金庫投資入股，農(nóng)業(yè)金庫為基層農(nóng)會信用部提供業(yè)務輔導和資金調(diào)劑支持，從而為基層農(nóng)會發(fā)展提供了重要支撐。

3.組織體系比較。大陸農(nóng)村合作金融組織形式多樣、種類繁多，呈現(xiàn)金融市場準入、政府推動和自發(fā)組織并存格局，既有正規(guī)合作金融組織即銀監(jiān)會頒布的管理辦法框架下產(chǎn)生和運作的農(nóng)村資金互助社；也有準正規(guī)農(nóng)村合作金融組織，即依托專業(yè)合作社建立的資金互助社，以及政府有關部門推動的貧困村村級資金互助組織；還有非正規(guī)農(nóng)村資金互助組織，即在政府及監(jiān)管部門管理框架之外產(chǎn)生和運作的農(nóng)村資金互助社。在發(fā)展速度方面，正規(guī)性農(nóng)村合作金融組織發(fā)展緩慢，而準正規(guī)和非正規(guī)的農(nóng)村合作金融組織發(fā)展較快。相對而言，臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融組織類型比較簡單，主要是農(nóng)會信用部及上層的農(nóng)村金庫。農(nóng)會信用部分散于臺灣地區(qū)全島各地，包括眾多無銀行機構的鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，成為臺灣地區(qū)基層農(nóng)村地區(qū)最普及的金融機構，較好地解決了金融服務斷層的問題。臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融組織都納入金融監(jiān)管框架下，經(jīng)營發(fā)展相對規(guī)范。

4.監(jiān)管架構比較。大陸不同類型的農(nóng)村合作金融組織存在不同的監(jiān)管主體，正規(guī)資金互助組織的監(jiān)管屬于銀監(jiān)會，準正規(guī)資金互助組織的監(jiān)管主體各異且監(jiān)管根據(jù)并不相同。貧困村農(nóng)村互助資金社由扶貧部門進行管理，而合作社內(nèi)的資金互助管理部門既可能是農(nóng)業(yè)管理部門也可能是供銷管理部門。由此看，大陸現(xiàn)有監(jiān)管難以適應新型農(nóng)村合作金融發(fā)展需要，監(jiān)管容易出現(xiàn)真空，導致“有主管、沒監(jiān)管”，部分農(nóng)村合作金融組織發(fā)生異化。雖然2014年的中央“一號文件”明確地方政府對新型農(nóng)村合作金融監(jiān)管職責，但地方政府監(jiān)管原則、具體由哪個部門實施監(jiān)管、監(jiān)管標準如何確定等等問題，仍需要進一步細化落實。臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部的監(jiān)管主體比較明確，監(jiān)管模式比較規(guī)范。臺灣地區(qū)“農(nóng)業(yè)金融法”頒布之后，在“農(nóng)業(yè)委員會”下專門設立“農(nóng)業(yè)金融局”，負責對農(nóng)會信用部、農(nóng)業(yè)合作金庫的監(jiān)管，實現(xiàn)農(nóng)村合作金融監(jiān)管一元化。

5.配套政策比較。在稅收方面，大陸農(nóng)村資金互助社等機構并沒有享受到營業(yè)稅、所得稅的免除政策。在擔保方面，擔保組織的發(fā)展零散且不成體系，難以對農(nóng)村合作金融組織實施有效擔保。在資金融通方面，農(nóng)村資金互助社的資金來源渠道狹窄，雖然根據(jù)銀監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)定，農(nóng)村資金互助社可通過社員存款、接受社會捐資及向銀行業(yè)金融機構拆借融資三種渠道獲取資金，但由于資金互助社的天然弱勢地位，使其難以真正得到充分的資金來源。臺灣地區(qū)農(nóng)會信用部可享受免繳收入稅及營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，農(nóng)會信用部的資金融通模式比較健全，農(nóng)會信用部與農(nóng)業(yè)金庫之間建立了穩(wěn)固的業(yè)務聯(lián)系、營運輔導、資金融通、財務核查、金融評估等機制。同時，臺灣地區(qū)建立了比較完善的農(nóng)業(yè)信用保證制度，協(xié)助擔保能力不足的農(nóng)戶獲取農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，分攤了農(nóng)會信用部的業(yè)營經(jīng)營風險。

五、借鑒臺灣地區(qū)經(jīng)驗促進農(nóng)村合作金融發(fā)展的思考

臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融起步較早，綜合體系比較健全，在金融監(jiān)管、風險控制和配套服務等方面都建立了較完善的機制，為臺灣地區(qū)農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)及農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用，其經(jīng)驗值得大陸學習和借鑒。

（一）加快推進農(nóng)村合作金融法律體系建設

法律對農(nóng)村合作金融的規(guī)范發(fā)展起到非常重要的保障作用。臺灣地區(qū)早在2003年就頒布了“農(nóng)業(yè)金融法”，并在其中分別對農(nóng)業(yè)金庫及農(nóng)會信用部的機構設立、業(yè)務經(jīng)營及監(jiān)管模式等作出明確規(guī)定，從而為臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融的規(guī)范運營提供了根據(jù)和保障。大陸地區(qū)可借鑒臺灣地區(qū)有關經(jīng)驗，結合大陸農(nóng)村合作金融發(fā)展的實際情況，加快制定促進農(nóng)村合作金融規(guī)范發(fā)展的法律法規(guī)，明確農(nóng)村合作金融的準入門檻、營運定位、業(yè)務領域、監(jiān)管主體、融資渠道、撤銷方式等方面內(nèi)容，為農(nóng)村合作金融的健康可持續(xù)發(fā)展提供有力的法律保障。

（二）拓寬農(nóng)村合作金融組織資金來源渠道

農(nóng)村合作金融組織僅靠社員股金、自身積累，難以支持其正常資金需求，其必須有一定的規(guī)模和杠桿才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，必須拓寬農(nóng)村合作金融組織融資渠道，建立有效的資金供給機制。一是明確農(nóng)村合作金融組織向人民銀行申請再貸款的條件，人民銀行建立相應的管理機制，對支農(nóng)效果較好的農(nóng)村合作金融組織給予適當?shù)恼邇A斜和再貸款資金支持。二是引入外援融資，允許社員實繳部分的資金作為互保基金質(zhì)押至合作托管銀行，進而獲得托管銀行一定倍數(shù)的貸款。三是在條件成熟時逐步允許農(nóng)村合作金融組織開展定向債試點，開辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務并以此進行再融資，探索開展資產(chǎn)證券化，盤活資產(chǎn)，促進融資渠道多元化。

（三）推動農(nóng)村合作金融與專業(yè)合作社互動發(fā)展

臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融的顯著特點之一，在于其并非一個獨立的系統(tǒng)，而是依附于農(nóng)會的一個具有獨立融資功能的部門。農(nóng)村合作金融必須堅持以社員的需求為向?qū)В苑铡叭r(nóng)”為根本宗旨，其發(fā)展根基是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)經(jīng)營。農(nóng)村合作金融必須依托農(nóng)民專業(yè)合作，其目的是通過金融合作推動經(jīng)濟合作，更好地促進農(nóng)村實體經(jīng)濟的發(fā)展。因此，要堅持農(nóng)村金融合作與其他專業(yè)合作互動的原則，這種合作不是簡單的合作，而是依托農(nóng)民合作社或供銷合作社，從生產(chǎn)、信用、技術、供銷、資源及知識等“多位一體”協(xié)調(diào)發(fā)展的角度，在已有生產(chǎn)的基礎上發(fā)展信用合作，形成協(xié)調(diào)促進、良性互動的發(fā)展機制。此外，為確保農(nóng)村合作金融組織穩(wěn)健發(fā)展，必須始終堅持內(nèi)生與微利原則，嚴守穩(wěn)健發(fā)展底線，防止盲目追求做大，切實為農(nóng)村實體經(jīng)濟發(fā)展服務。

（四）搭建農(nóng)村合作金融監(jiān)管及自律體系

農(nóng)村合作金融的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展離不開行之有效的金融監(jiān)管。在此方面，臺灣地區(qū)建立了“農(nóng)業(yè)金融局”這一專門的監(jiān)管機構，并構建其與“金管會”“農(nóng)業(yè)金庫”監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，確保農(nóng)會信用部健康有序發(fā)展。2015年11月國務院發(fā)布的《深化農(nóng)村改革綜合性實施方案》明確指出，“由金融監(jiān)管部門負責制定農(nóng)村信用合作組織業(yè)務經(jīng)營規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則，地方政府需切實承擔監(jiān)管職責和風險處置責任。”為此，要盡快制定符合金融審慎要求、契合市場需求、能夠反映合作金融制度本質(zhì)和規(guī)律的監(jiān)管辦法，加快構建中央和地方分層監(jiān)管體制，提高監(jiān)管的有效性、針對性和科學性。此外，要建立和完善農(nóng)村合作金融行業(yè)自律機制，充分發(fā)揮自律監(jiān)管作用，營造公平的市場競爭環(huán)境，促使農(nóng)村合作金融整體規(guī)范發(fā)展。

（五）建立健全農(nóng)村合作金融風險防范和處置機制

一是逐步探索將農(nóng)村合作金融組織納入存款保險制度框架，增強會員對農(nóng)村合作金融機構運作的信心。在優(yōu)化存保制度過程中，要充分考慮到農(nóng)村合作金融機構的風險承受能力，實行有差別的保險費率政策，確定適合的保障限額，使儲戶的合法權益得到保障，又不至于形成較大的賠付風險。二是建立健全貸款擔保和保險制度，分散和轉(zhuǎn)移信用風險。完善農(nóng)業(yè)保險體系，按照風險共擔、合作共贏的原則建立農(nóng)業(yè)貸款保險機制，鼓勵社員提高自愿性保險參保率。完善農(nóng)村信用擔保體系建設，設立由政府牽頭、多方參與的涉農(nóng)貸款擔保和再擔保機構。三是促進農(nóng)村合作金融組織建立健全金融風險識別和評價制度，及時分析和評估金融風險預警信息。

（六）完善農(nóng)村合作金融健康可持續(xù)發(fā)展的配套政策

臺灣地區(qū)農(nóng)村合作金融發(fā)展的經(jīng)驗表明，提供有效和有力的政策支持是其穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎。農(nóng)村合作金融的基本經(jīng)濟特征是農(nóng)戶之間的一種資金互助共濟的行為，相對于一般的商業(yè)金融，其對政策支持具有更高的依賴性，因此，必須通過加強政府的政策金融與財政稅收的支持，更有效地促進農(nóng)村合作金融的發(fā)展。一要充分發(fā)揮財政貼息資金的杠桿作用，完善農(nóng)村合作金融的貸款貼息政策和管理辦法，合理確定貸款貼息額度，優(yōu)化貼息貸款流程，提升農(nóng)村合作金融組織可持續(xù)發(fā)展能力。二是實施優(yōu)惠的稅收政策。圍繞農(nóng)村合作金融發(fā)展的實際情況，加快出臺針對性并具有保護性的稅收扶持政策，調(diào)動其支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的積極性。三是建立農(nóng)村財產(chǎn)抵質(zhì)押登記平臺，明確辦理部門與處置程序，加快“兩權”價值評估、產(chǎn)權交易市場建設，解決抵押財產(chǎn)處置難題，積極構造有利于金融服務創(chuàng)新的外部環(huán)境。

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1006-169X（2016）06-0049-06