對國庫集中支付改革運行情況的調(diào)查

【摘要】自全國分步實施“建立以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式”的國庫集中收付制度以來，國家金庫隴南市中心支庫積極配合當?shù)刎斦块T開展集中支付業(yè)務，在取得成效的同時也發(fā)現(xiàn)了一些問題，本文旨在通過對隴南市國庫集中支付改革和運行情況調(diào)查，分析存在問題及原因，提出相關建議。

【關鍵詞】國庫 集中支付 改革

一、隴南市國庫集中支付改革進展的整體情況

隴南市國庫集中支付改革起步較晚但發(fā)展迅速，2010年12月在轄內(nèi)宕昌縣首先上線試運行，經(jīng)過5年的推廣發(fā)展，形成了在全市8縣1區(qū)和市本級財政執(zhí)行、轄內(nèi)所有銀行業(yè)機構代理、所有一級預算單位納入改革的全覆蓋態(tài)勢，極大地推進了隴南市國庫集中支付改革的實施進程。截止216年6月末，全市一級預算單位1134家，已100%納入集中支付改革，二級預算單位658家，納入集中支付改革的443家，占比為67%；財政資金通過集中支付支出544，489.25萬元，占前半年預算支出的52%。

二、隴南市國庫集中支付改革運行所取得的成效

（一）資金直達商品勞務供應商，增強了財政資金使用的透明度

國庫集中支付業(yè)務中，預算單位資金使用納入了財政國庫實時監(jiān)控，每筆資金支付都明晰地反映在業(yè)務處理各環(huán)節(jié)，從制度上解決了資金在使用過程中存在的截留、擠占、挪用現(xiàn)象。

（二）減少滯留預算單位的現(xiàn)金流量，提高了財政資金使用效率

國庫集中支付通過國庫單一賬戶體系，將財政資金直接支付到商品或勞務供應商，在支付行為發(fā)生前，資金仍然集中在國庫，有利于政府統(tǒng)籌兼顧，滿足預算資金用度，提高財政資金使用效率。

（三）強化了預算約束力

國庫集中支付對預算資金分配進行嚴格制度控制，有效防止了預算的隨意調(diào)整，增強了預算約束力、克服了以往長期難以解決的預算約束軟化問題。

三、運行過程中存在的主要問題

（一）監(jiān)管制度建設不到位

國庫集中支付改革涉及財政、國庫、代理銀行和預算單位，牽涉面廣，但相關的違規(guī)行為卻沒有具體明確的處罰規(guī)定，違規(guī)問題屢查屢犯。以預算單位資金使用為例，調(diào)查發(fā)現(xiàn)個別預算單位對當月的授權支付額度一次性提現(xiàn)支付，用途為經(jīng)費，金額高達7萬多元，這與國庫集中支付制度改革的初衷相背離，國庫資金以現(xiàn)金方式停留在了預算單位，而不是直達商品或勞務供應商。

（二）代理銀行墊付資金

按照相關資金清算規(guī)定，代理銀行先行墊付資金給收款人，當日收到清算資金后，將墊付資金結平，既“日間墊付、日終清算平賬”。但調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于財政部門下達額度在代理銀行和清算銀行之間不同步、代理銀行資金監(jiān)控和內(nèi)部管理工作不到位等原因，使清算銀行因額度不足無法清算、代理銀行工作人員對部分墊付資金不主動申請清算等，導致出現(xiàn)代理銀行日終墊付資金問題，違反了“銀行不墊款”的結算制度，也給代理銀行帶來資金損失。

（三）無法規(guī)避庫款透支問題

在實際操作中，財政部門于每月月底下達次月預算單位授權支付額度，額度的實際支付在次月隨時發(fā)生，而且是在代理銀行實際支付給收款人形成既定的事實后才與國庫清算，在預算單位用款比較集中而國庫單一賬戶庫款相對吃緊的情況下，清算銀行因庫款不足無法清算，就會出現(xiàn)事實上的透支。

（四）人民銀行國庫部門事中監(jiān)督職能失效

在集中支付改革制度設計中，人民銀行國庫在實現(xiàn)支付方面主要承擔與代理銀行的及時清算業(yè)務，即發(fā)揮清算銀行的職能，而監(jiān)督職能發(fā)生在實際支付之后的業(yè)務檢查中，這一制度極大削弱了人民銀行國庫對財政資金支撥的監(jiān)督職能。

四、完善國庫集中支付的對策及建議

（一）建立健全國庫集中支付監(jiān)管法律法規(guī)，完善業(yè)務操作規(guī)范

監(jiān)管制度的缺失使監(jiān)管職能無法正常發(fā)揮，盡快出臺國庫集中支付監(jiān)管法規(guī)，是國庫集中支付改革的客觀需要，也是目前集中支付業(yè)務運行中的現(xiàn)實需求。同時要對預算單位的支付行為制定具體的操作規(guī)范，從源頭上保障支付業(yè)務的合法合規(guī)；代理銀行也要加強內(nèi)部控制，做到業(yè)務處理規(guī)范，資金清算及時。

（二）加快系統(tǒng)建設，建立信息共享平臺

目前整個集中支付業(yè)務流程中，財政、國庫、代理銀行和預算單位都是單獨的業(yè)務處理系統(tǒng)，相關數(shù)據(jù)信息的對接都是人工操作，建議由財政部門牽頭建立集中支付系統(tǒng)大平臺，實現(xiàn)財政集中支付平臺與國庫、代理銀行、預算單位等各部門業(yè)務處理系統(tǒng)的無縫對接，提高財政資金支付效率，保障資金安全。

（三）執(zhí)行財政國庫庫存日對賬制度

為保障集中支付資金的及時足額清算，財政與國庫部門應嚴格執(zhí)行庫存日對賬制度，做到集中支付業(yè)務不僅有額度，更要有支付進度、有庫款清算保障，在有大額支出時，兩部門間要加強日間溝通聯(lián)系，遇有庫款清算缺口時要及時籌措資金，確保代理銀行日間墊付的資金全額清算到位，杜絕發(fā)生代理銀行日終墊付資金和財政庫款透支現(xiàn)象。

（四）推廣實行由人行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務

為切實發(fā)揮國庫對財政資金支撥的監(jiān)督職能，克服商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務弱化國庫監(jiān)督職能的弊端，建議在完善國庫服務功能、充實國庫人員的基礎上，逐步推廣由人民銀行國庫部門直接辦理國庫集中支付業(yè)務，讓不具有商業(yè)利益的國庫來實現(xiàn)對財政資金支付的及時監(jiān)督，促進集中支付業(yè)務的規(guī)范運行，保障集中支付改革目標的順利實現(xiàn)。

參考文獻

[1]中國人民銀行，西南財經(jīng)大學.國庫改革與發(fā)展，2007，8.

[2]劉貴生.現(xiàn)代國庫論，2014，5.

作者簡介：常曉琴，中級經(jīng)濟師，現(xiàn)就職于人民銀行隴南市中心支行，研究方向：國庫收支。