淺談中小企業的財務管理問題

樂玉玲 熊紅斌

【摘要】我的這篇文章是就國內大多數中小型企業在成長過程中所遇到的一些由于財務管理不夠周到而引發的各色問題，這些問題有大有小，然后根據這些發現而找出原因，用一些包括財務分析在內的辦法去解決這些問題并將財務管理與財務分析相結合，揭示兩者能夠為企業帶來的優勢。

【關鍵詞】財務管理 財務分析 中小型企業

一、中小型企業的發展近況

縱觀近幾年，隨著中國經濟的飛速上漲，我國的經濟相對來說一直處于一個良好的狀態，許多企業在中國乃至國際上的地位有了顯著地提高，各企業為了提升自己在國內乃至國際上的競爭力和影響力，很多中小型企業都將企業發展的重點放在生產規模上面，于此同時，企業的管理尤其是財務管理這方面的問題也開始變得逐漸復雜起來，其中財務分析作為企業財務管理中一個舉足輕重的部分只有在企業所有管理者和所有員工也就是整個企業大家族都重視的時候，才可能使企業的發展處于一個良好的狀態，才能夠提高企業自身乃至國際上的競爭力，以便在與其他企業的競爭中處于優勢地位。

其實從很久以前我國中小型企業的發展就已經很不錯了，在國際上享有一定口碑的。據有關統計顯示截至2015年8月底，我國中小企業已達到了3500多萬戶，大約占全國企業總數的88.7%，但是盡管發展迅勢非常猛烈，但是由于受到我國宏觀調控的限制，目前為止國家政府這方面還沒有建立起比較完善的中小企業發展支持體系，與此同時我國的中小企業管理相對來說還是處于一個比較混亂的狀態，它們所遇到的問題大致相同。其實追根究底就是由于很多中小型企業沒有按照正規的方法去發揮財務管理在企業發展中的核心作用，觀念思想受局限，財務意識尚淺，相反而是一門心思的追求所謂的銷售量，從而導致了這樣一系列的問題。

眾所周知，企業的命門即生存問題。目前，由于受宏觀經濟調控體制的影響，以及中小型企業抵御風險的能力比較弱，管理水平較低等影響，我國中小企業普遍比較“短命”。當然這些問題是所有企業都不可避免的問題然而在所有出現的問題當中還是財務管理的問題最為突出，它非常嚴重的阻礙了中小型企業的發展。對此，許多研究人士乃至政府都在這個上面下了很大的功夫，包括企業自身也做出了較多努力，但仍然沒有從根本上解決中小企業的財務管理方面的問題。

二、財務管理在企業管理中的重要性

為什么跟很多大企業比起來中小型企業總是出現這些基礎的問題說到底還是因為這些企業沒有深刻意識到財務管理在企業管理中所起到的十分重要的作用。企業管理與財務管理就像是吃飯需要兩根筷子一樣，兩者缺一不可，他們是企業管理這條鏈上不可或缺的樞紐，而財務管理的自身特點也是影響企業管理的一個重要因素。

眾所周知企業是一個盈利性的組織，它主要就是為了得到利潤。企業的管理控制能力決定著企業的發展。所以正是由于財務管理在企業管理中有如此重要的地位和作用，所以很多管理者著都十分看重這一點，但是櫻桃好吃樹難摘，我們都知道如果財務管理得當企業發展一定很好，但是想要做到十全十美談何容易。

而且財務管理能夠確保企業的發展處于一個直線上升的趨勢，如果想要做到需要我們從各個階層的角度做一個調查而非只有只有企業的頭領。首先我們還是先從一個企業的管理者的角度來說他們所看中的就是如何帶領手下的一群員工與他們共同努力為企業帶來大大的收益，說白了就是要賺錢而且是賺大錢。當然盈利水平對于一個企業來說也是非常重要的，如果一個企業的盈利水平過高，就會影響到這個企業的投資能力，使得企業的收益大大減少，同時也會造成企業的股價的下跌，這樣就會引起股東的不滿因為這些股東是提供資金給企業的出資人，是企業風險的。最終承擔者。他們關注的是企業的盈利水平和風險水平從出資者的角度，。因投資者一般不直接參與企業經營管理，所以他們只能通過一些相對科學的方法從一些真實完整的會計資料上對企業的盈利水平和風險狀況做出了解，進而作出是否要繼續投資的決定，以維護自身的合法權益。所以綜上所述，大多數中小型企業都或多或少面臨著這樣的問題。

三、D公司的財務狀況

D電纜材料公司于2007年建成的，它的主要業務是生產電纜材料，各種包裝物加工材料等，不過近兩年又發展起了副業成立了一個分廠主要是自產自銷家居產品，D電纜材料公司就是一個典型的中小型企業，剛開始的時候公司的注冊資金差不多是300萬人民幣擁有一千平方米的生產車間，旗下擁有的固定資產差不多是兩百多萬元左右其中手下的員工有四百多人，不過現在已經擴大了很多差不多有七八百號人了。但是該公司目前還是以加工電纜才來為主，并結合相關的包裝技術的研發，在當地還是有一定的名氣的。D電纜材料公司具有中小型企業的一般特征，所以在財務管理方面與其他中小型企業有著很多類似的問題，這些問題也曾經讓該公司在一度時間內遇到了發展中的瓶頸，這個瓶頸嚴重阻礙了公司的持續經營，我們可以從以下幾個統計的數據來看出他的問題所在：首先D電纜材料公司在剛起步的時候自身所擁有的融資渠道是非常有限的，它所能借到的錢也非常少從而導致了企業發展的腳步前進的非常艱難，所以企業的生產規模也無法得到擴大，那么對于D電纜材料公司來說，如果它們想要擴大生產規模則必須建立在擁有充足資金的基礎上，所以從2012年開始D公司在融資這一方面做出了巨大的努力，然而結果是效果并不明顯，我們可以從他的資產負債表可以看出，以下表3-1是截取的該公司資產負債表里的資產負債率一項數據

從這張表中可以看出，在這四年的時間內該公司的資產負債率還是比較高的處在一個良好的狀態起伏不是很嚴重，當然這跟我們的一些政策也是有關的，像D公司這種起步剛沒幾年的小企業在經營狀況還不是很穩定的情況下想要貸到利息較低的款是不大現實的，甚至嚴重的是根本貸不到，因為我們都知道銀行在放貸這方面管理的還是相當嚴格的，所以由于得不到銀行的支持，該公司只能通過民間信貸這個渠道來實現貸款，然而正是因為只能以這種方式貸款卻使得D公司的融資成本大大增加，所以企業終于不堪負重，導致利潤方面也得不到提高。

還有一個方面我也做了研究，就是D公司在錄取員工時候對學歷這一方面的要求。眾所周知作為一個生產型企業其人員構成主要是員工，但據統計顯示該公司在成立初的時候對員工的錄取要求比較低，表3-2是該公司錄取的員工的學歷情況。

從上表可知，該公司高學歷的員工比例只有百分之一，這個結果是相當的少的，相反大專以下低學歷的人卻占到了整個企業員工的一半，雖說在工作中能力才是最重要的，但是我覺得如果一個人的學歷不高則說明他在上學期間對待學習的態度肯定是不夠認真的，態度決定一切，所以學歷也是可以衡量一個人的能力的。由于學歷水平相對較低所以也成了阻礙企業發展的原因之一。

從表3.3可以看出D公司從2012年開始，銷售收入也是呈現逐年增長的趨勢，但是成本那塊卻增長的過快，從而也導致了該公司利潤率出現了大幅度的跌落，這些數據都反映了該公司銷量下滑嚴重市場很窄，可見同行業之間的競爭比較厲害，而過大的庫存壓力也嚴重影響了公司可用資金的周轉，進而影響了正常資金的周轉。上述數據反映了該公司需要有一個長期的科學的規劃。一般來說一個企業的成本核算有效性直接決定著企業的利潤也就是盈利能力，并且能夠為成本優化提供強有力地參考，然而從D公司目前的種種情況來看根本無法做到科學的成本計算。這對公司目前乃至今后的發展都有不小的阻礙。

四、財務分析與財務管理的關系

從該公司的財務分析報告中我們不難看出，財務分析與財務管理之間的那樣一種密切的不可分割的關系，其實從我們所學的課本中可以看出，財務分析學中用到的很多數據都是從財務管理學中來的，通俗的來說，財務分析是對財務管理成果的運用，它可以大致的反應一個企業財務管理的狀況。往細了說，財務分析是將企業遇到的各色疑難雜癥作為研究對象，而財務分析報告所反映出來的各項指標也是財務分析的根本依據。其實這一點我是深有體會的從我們大三這一年所學的財務分析這門課來說我就覺得它的進度跟財務管理學是一致的，書里面很多的公式或者理論都是從財務管理那里來的，對于一些比較難理解的公式你可以從財務管理那本書中了解到數字的來龍去脈。如果是一份很好的財務分析報告甚至可以為企業的將來做正確的預測提供一些準確的信息和依據。然而財務管理作為一個企業的重要組成部分，它看中的始終是一個大的目標，可能沒有財務分析探究的那么細致，它是根據政府的很多政策條例或者一些原則來組織企業額財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。所以綜上所訴，中小型企業在財務管理中常見的一些問題就是經常會出現資金短缺成本控制力度不夠等問題，從而導致企業的利潤得不到提高。還有一個就是相比較大企業來說，中小型企業對員工的錄取要求不是很高，他們圖得是一個量而不是質，很多員工乃至管理者的整體素質都是比較低的，所以對于很多中小型企業來說，財務管理的職能能否得到有效的提高最關鍵的因素就是要注重培養員工的專業素養與技能，如果沒有具有先進管理理念的管理者所帶領的高素質團隊，即便擁有最好的財務管理制度也都不能實現高效的管理，那么一切都將只會是天方夜譚。最后說了這么多中小型企業中存在的財務管理方面的問題，無非就是覺得這些中小型企業應當注重創新意識建立起完善的現代企業財務管理體系和規章制度。同時還應當樹立企業的信譽，因為信譽就像一個人名片對企業來說非常的重要。樹立良好的信譽可以方便擴大企業的資金來源從而改進企業的投資與融資方式，最后在風險控制這一塊也是萬萬不可忽略的，應當建立一個財務風險控制機制來提高營運資金的只用效率以便降低企業的財務風險。所以中小型企業應該從各個方面入手，實現從整體上提高中小型企業的財務管理水平。當然中小型企業的財務管理方面的問題的研究是一個龐大的工程，以上只是我個人的一些淺顯的看法，因本人知識有限分析肯定有不足之處，希望各位老師能夠多加指導。

作者簡介：樂玉玲（1994-），女，漢族，江蘇揚州人，就讀于寧波大紅鷹學院，專業：財務管理，研究方向：財務信息化；熊紅斌（1976-），男，漢族，浙江寧波人，寧波大紅鷹學院老師，研究方向：企業管理，為本文的指導老師。