對兩當縣商業銀行代理國庫業務的調查與思考

胡卉 畢波

【摘要】文章首先介紹了兩當縣商業銀行代理國庫業務的現狀，分析了兩當縣商業銀行代理國庫業務發展情況。研究了兩當縣商業銀行代理國庫業務存在的問題，如商業銀行代理國庫業務的工作能動性不高，操作不規范，最后嘗試性的提出了央行如何助推商業銀行代理國庫業務健康發展的對策和建議。

【關鍵詞】商業銀行 代理 國庫業務

近年來，伴隨著國庫管理水平的發展和財稅體制的改革，尤其是國庫集中支付和營改增業務開展以來，商業銀行作為國庫業務的代理機構已越來越多地參與到國庫經理業務當中，并在推動財稅體制改革、促進國民經濟健康發展過程中發揮積極作用，但同時也存在一些亟待解決的問題。本文以兩當縣為例，擬對基層國庫代理業務的發展現狀、所存在問題進行分析研究，進一步提出相關對策和建議。

一、兩當縣商業銀行代理國庫業務的現狀

兩當縣商業銀行主要的國庫代理業務有經收業務、實撥資金支出和國庫集中支付業務等。2016年6月末，共有銀行業金融機構5家，其中代理國庫業務的機構有4家，代理國庫業務的網點18家，占全縣銀行機構網點的90%。2014～2016年，兩當縣銀行機構代理國庫業務量取得大幅度增長。2014年代理國庫收繳業務9531.10萬元，撥付業務62563.62萬元，2015年，代理國庫收繳業務10327.91萬元，撥付業務66696.38萬元，收支業務量分別增長8.4%、6.6%。商業銀行國庫代理業務無論是在機構網點數量還是代理業務量均發展迅速。

二、商業銀行代理國庫業務存在的問題

（一）商業銀行代理國庫業務的工作積極性和能動性不高

在市場化經濟的推動下，越來越多的商業銀行也進行著市場化改革，自負盈虧的經營體制促使其逐利性和成本意識不斷增強，加之，長期以來商業銀行代理國庫業務成本大、利潤小，盈利空間有限，這與商業銀行自身經營業務盈利性考核目標相背離，導致商業銀行對代理國庫業務的積極性不高。

（二）商業銀行為代理國庫業務所配置的人力資源不足

給國庫資金埋下一定的風險隱患。商業銀行代理國庫業務的人力資源配置不足與國庫日益增長的業務量需求的矛盾日益突出。一方面，商業銀行在代理國庫普遍存代理國庫業務的人員身兼數職且在人員上崗前未經過任何國庫業務系統化培訓，國庫相關知識了解較少，對國庫資金的收納不重視，形成互相推諉責任的情況。另一方面，商業銀行代理國庫業務的經辦人員隨商業銀行自身需要隨意的進行調整，調動頻繁流動性較大，使代理國庫業務人員對國庫業務不熟悉國庫知識不掌握，崗位風險防范意識不強，這些無疑埋下了國庫資金的風險隱患。

（三）商業銀行代理國庫業務存在操作管理不規范現象

一是商業銀行在逐利性的驅使下，劃款不及時甚至延解、占壓稅款現象時有發生，甚至出現稅款跨月未入庫現象，給國庫及稅務機關帶來重大影響。二是國庫有關制度貫徹落實難度大，基層人行為國庫有關制度所轉發的文件不被商業銀行領導重視導致石沉大海，導致文件相關制度很難在代理網點得到貫徹落實。三是代理銀行國庫業務經辦處在對柜面憑證的審核不嚴，缺乏相關專業知識，漏洞百出，稅票、紙質繳款書憑證要素填寫不規范以及錯劃、漏劃預算收入，集中支付撥款書打印不清晰，不規范等現象時有發生。

三、促進商業銀行代理國庫業務有序健康發展的建議

就目前經濟社會發展的整體趨勢而言，新的財政、稅收政策以及新預算法的出臺更多的增加了人民銀行對管理國庫的職責，從代理國庫到經理國庫，人民銀行作為大國央行經理國庫工作面臨的風險和挑戰也日益增大。如何更好的發揮國庫監管能力、確保國庫資金安全，助推國庫更好的為政府和人民利益服務，將成為國庫工作的突破口。對此，提出相關建議：

（一）基層人行應提高對代理行的監測頻率，通過檢查整改進一步規范代理銀行國庫業務，更好的發揮人行對代理國庫業務的監督和管理

一是加大對代理國庫業務的監督管理力度，通過現場檢查和非現場檢查、召開聯席會議或由央行對國庫業務經辦人員進行直接培訓等方式方法，進一步規范商業銀行對所代理國庫業務；二是加強國庫制度建設，用制度管理商業銀行，把管理書面化，從而更好的督促商業銀行代理國庫業務不斷制度化、規范化，進一步提高商業銀行代理國庫業務的效率和質量。

（二）多措并舉進一步優化國庫代理業務人力資源配置

一方面，人民銀行必須督促商業銀行按照《國家金庫條例》規定，充實國庫經辦人員，至少配備A、B崗專門從事國庫代理業務的人員，保證人員配置充足。另一方面，在充實國庫人員數量的同時，必須努力提高國庫工作人員的整體質量，高標準把好國庫人員素質關。一要不斷優化代理國庫工作的用人機制。啟用商業銀行代理國庫業務的經辦員實行聘任制，由本級的人民銀行根據各行業務量的多少核定國庫經辦人員數量，同時聯系銀行以及地方政府、財政、稅務等相關機構，結合隴南市三支一扶、進村進企業等用人制度，通過聯合用人的方式，由人行聘請業務經辦人員在代理銀行代理國庫業務，并由人行和商業銀行同時進行考核的新的用人機制。國庫經辦人員的更換由人民銀行管理批準，從而保證代理國庫業務的人員隊伍的基本穩定和人行用人的主動性。二要加強對代理銀行及經辦人員國庫專業知識的培訓工作。通過培訓不斷提高代理國庫工作人員的業務水平和綜合能力素質，為國庫業務的順利開展提供人力保障。三要加強對國庫業務人員的思想政治教育。教育國庫經辦員要樹立正確的價值觀人生觀，愛崗敬業，以高度的責任性和榮譽感投入到自身的國庫事業中。

（三）嚴格落實商業銀行代理國庫業務的市場準入與退出長效管理機制

一方面，針對新申請代理國庫業務的商業銀行把好資格審核關。按照相關規章制度嚴格審核，遵循“審慎批準，優中選優”原則，嚴格對其進行綜合評定，從源頭上提高國庫業務代理行的質量；另一方面，執行國庫業務代理資格競爭退出機制，要求全轄銀行競爭代理，堅持每年與代理行簽訂代理協議，使商業銀行清楚代理權不是一勞永逸的，促使其不斷優化升級更好的珍惜代理資格。對轄內國庫業務不規范、監督不力，經屢次通報批評不改的代理行進行處罰或撤銷其代理資格，重新委托有條件的其他商業銀行代理，改變原有凡是商業銀行都能辦理國庫業務的習慣做法。

參考文獻

[1]趙麗莉.如何促進商業銀行代理國庫業務健康發展之研究[J].經濟縱橫經濟篇.2006年05期.

[2]譚楚玲.改進商業銀行代理國庫業務的思考[J].決策與信息（財經觀察）.

作者簡介：畢波（1969-），女，漢族，甘肅省兩當縣人，助理經濟師，任職于中國人民銀行兩當縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現金管理、金融助推地方經濟發展；胡卉（1987-），女，漢族，甘肅省兩當縣人，助理經濟師，任職于中國人民銀行兩當縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現金管理、金融助推地方經濟發展。