論精算管理在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的運(yùn)用

孫運(yùn)菊

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論精算管理在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的運(yùn)用

孫運(yùn)菊

莒縣勞動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)處

摘 要：我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)關(guān)系到占世界1/5人口的老年生活保障問題，自20世紀(jì)90年代建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來，逐步覆蓋了城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，將有越來越多的人受益于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之下。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)已成為關(guān)乎我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。為了防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將精算管理運(yùn)用于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，本文就此問題進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：精算管理；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；運(yùn)用

精算科學(xué)是一門實(shí)用性學(xué)科，是保險(xiǎn)和社會(huì)保障事業(yè)建立和健康運(yùn)作的數(shù)理基礎(chǔ)。它以概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)，與人口、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)有關(guān)科學(xué)相結(jié)合，對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評價(jià)，對各種經(jīng)濟(jì)保障方案的未來財(cái)務(wù)收支水平和債務(wù)水平進(jìn)行估計(jì)，使經(jīng)濟(jì)保障方案建立在穩(wěn)定發(fā)展的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)之上。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種不以營利為目的的保險(xiǎn)制度，社會(huì)保險(xiǎn)的對象也是風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)際成本都由未來的實(shí)際給付額和管理費(fèi)用決定的，同樣要測算制度的成本。這就需要運(yùn)用精算技術(shù)對未來風(fēng)險(xiǎn)程度和損失分布進(jìn)行估計(jì)，進(jìn)而對未來財(cái)務(wù)收支，長期償債能力和保值增值能力等作出估計(jì)。以檢測基金收支風(fēng)險(xiǎn)、保證基金平穩(wěn)運(yùn)行，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及“十三五”規(guī)劃提供科學(xué)決策。

一、精算理論在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中的作用

1.全面運(yùn)用數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)基金管理

當(dāng)前，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中，無論是制度決策前的論證、制度運(yùn)行過程中的監(jiān)控，還是制度運(yùn)行結(jié)果的評估，都較普遍存在著精算管理缺位的現(xiàn)象。例如，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支中，運(yùn)用精算技術(shù)開展基金收支預(yù)測，是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理逐步走向?qū)I(yè)化和精細(xì)化的標(biāo)志之一，在預(yù)測過程中。通過綜合運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)、人口學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會(huì)學(xué)等相關(guān)學(xué)科的知識(shí)，對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行進(jìn)行精確的數(shù)量化處理，能提供大量的分年齡、性別的結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，而且地區(qū)之間差異也比較大。這些翔實(shí)的數(shù)據(jù)能有效的彌補(bǔ)常規(guī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的不足，為有的放矢地提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)能力和經(jīng)辦效率，推動(dòng)經(jīng)辦管理從粗放型向精細(xì)化的演變提供技術(shù)支撐。

2.建立科學(xué)的預(yù)警機(jī)制

在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，精算管理最基本的要求是把精算技術(shù)運(yùn)用于養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中。定期評估養(yǎng)老保險(xiǎn)的短期和長期償付能力和可持續(xù)發(fā)展能力，以實(shí)際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，預(yù)測養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在未來年度的收入、支出和結(jié)余，評估基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。從檢測評估內(nèi)容看，短期要對制度的收支平衡和結(jié)余基金的償付能力做評估；長期要對制度的綜合收支率和精算平衡情況作出評估。近年來，全國社保基金總體運(yùn)行情況較好，但是，由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低、改革時(shí)間短，改革之前的部分，如國有企業(yè)，事業(yè)單位未繳費(fèi)之前視同繳費(fèi)年限，即視同期間的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府承擔(dān)，也叫轉(zhuǎn)軌成本。隨著人口老齡化的到來，（從國際上通用的衡量人口年齡結(jié)構(gòu)的撫養(yǎng)比指標(biāo)來看，我國人口結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻變化。總撫養(yǎng)比顯示，1982 -2010年，整體呈下降趨勢，從62.6%下降至34.2%。但是，總撫養(yǎng)比近兩年持續(xù)增長，2012年和2013年分別為44.62%和45.94%，顯示出全社會(huì)的人口撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)正在加重。細(xì)分撫養(yǎng)比顯示，我國少兒撫養(yǎng)比從1982年的54.6%大幅下降至2012年的22.2%，而同時(shí)老年撫養(yǎng)比從8.0%上升至12.7%。

上述數(shù)據(jù)顯示，我國老年人口規(guī)模呈現(xiàn)總量擴(kuò)張、增量提速的發(fā)展態(tài)勢，人口撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)正逐步加強(qiáng)。）也即65歲老齡人口占比達(dá)到7%以上，截止，2012年底，65歲老齡人口占比9.4%。顯然我國目前已進(jìn)入老齡化社會(huì)。基金支付的壓力越來越大，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付壓力也明顯加大，通過運(yùn)用精算預(yù)測模型，提供對不同政策選擇下可能財(cái)務(wù)結(jié)果的模擬，包括對制度未來年度收支和結(jié)余的預(yù)測，以及制度長期綜合收支和精算平衡狀況預(yù)測等，測算出滿足未來一定水平給付所需的繳費(fèi)率以及做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶所需要的財(cái)政補(bǔ)貼。對實(shí)施基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革，涉及調(diào)整計(jì)發(fā)基數(shù)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比例、個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)辦法，以及需要對比新老辦法差別等，通過精算的方式，對大量的數(shù)據(jù)參數(shù)分析評估，為各地提前安排好資金，確保養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，做好基金預(yù)警，控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.通過養(yǎng)老保險(xiǎn)精算報(bào)告科學(xué)服務(wù)決策

精算管理是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策的有力工具。運(yùn)用精算方法開展測算評估工作，實(shí)質(zhì)是在精算制度的精算標(biāo)準(zhǔn)下運(yùn)用精算技術(shù)進(jìn)行的科學(xué)管理活動(dòng)。其中，精算制度是精算工作必須遵循的行為，通常由精算職業(yè)組織或者政府有關(guān)部門制定；精算標(biāo)準(zhǔn)是由精算組織制定的并在精算工作中需要遵循的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。在制定和調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)政策前，可開展精算評估，預(yù)測未來基金收支狀況，分析判斷各種可能方案在基金財(cái)務(wù)管理中是否具有可持續(xù)性。利用精算技術(shù)方法，可以定量分析在一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率條件下，為滿足未來一定水平的養(yǎng)老金給付所需的繳費(fèi)率。也可以測算改革時(shí)不同年齡的人群，包括已退休的“老人”、已有一定工齡積累將來退休的“中人”、改革后參加工作的“新人”的養(yǎng)老金待遇差距，以及不同收入人群的繳費(fèi)、待遇和回報(bào)等，從而建立水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供定量分析依據(jù)。撰寫精算報(bào)告定期向有關(guān)單位和監(jiān)管部門提供數(shù)據(jù)參考，是基金監(jiān)督管理的重要組成部分，通過對經(jīng)辦管理服務(wù)實(shí)際需要的“概算”和“匡算”相對應(yīng)，成為粗放經(jīng)辦向精細(xì)化經(jīng)辦轉(zhuǎn)型的重要方法。

二、精算管理的現(xiàn)狀及在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的運(yùn)用

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷次改革，都是建立在對部分地區(qū)、部分行業(yè)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上。在推出改革方案之前由相關(guān)部門進(jìn)行慎重的調(diào)查研究，但總體上，對各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性的深入論證缺乏精算技術(shù)分析，更沒有對制度運(yùn)行進(jìn)行精算管理和定期公布精算報(bào)告。近年來，一些地區(qū)在養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)的壓力下，開始探討運(yùn)用精算模型預(yù)測基金收支的方法，但這些測算基本上是一次性和臨時(shí)性的，沒有建立一種長效機(jī)制，更沒有建立起養(yǎng)老保險(xiǎn)精算管理系統(tǒng)，隨著我國社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，無論防范短期和長期的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，都需要借助精算管理這一科學(xué)手段。

各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)本地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理，應(yīng)當(dāng)是提交本地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算報(bào)告的責(zé)任單位。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能在統(tǒng)籌范圍內(nèi)互濟(jì)，目前實(shí)施的“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)籌層次較低，各地區(qū)之間存在的負(fù)擔(dān)比也有差異，導(dǎo)致繳費(fèi)壓力輕重不一，資金余缺各有不同，由現(xiàn)在的現(xiàn)收現(xiàn)付制向未來的基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過渡，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而逐漸與國際接軌。

總之，隨著我國社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的不斷發(fā)展，信息科學(xué)技術(shù)手段的不斷提高，為探索建立一套基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金精算管理控制系統(tǒng)提供了契機(jī)，“大數(shù)據(jù)”的實(shí)施，能提供大量精算工作所必需的分年齡、性別、地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況的數(shù)據(jù)，為開展定期精算分析創(chuàng)造了有利條件。因此當(dāng)前我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該盡早引入精算管理。