稅收優惠政策下軟件企業稅收籌劃問題及對策

王艷

摘 要：近幾年來，我國軟件行業迅速發展壯大，推動我國國民經濟增長，促進我國經濟結構轉型和升級。軟件企業對于我國社會建設和發展具有重要的作用，基于此我國為軟件行業創造良好的外部發展環境，同時出臺相關政策，扶持軟件行業發展。尤其是在稅收方面，我國近年來出臺了不少傾向于軟件行業的稅收優惠政策，降低軟件企業的納稅負擔，提高企競爭和發展能力。因此，本文以軟件企業稅收優惠為例，提出了解決軟件企業稅收籌劃問題的優化建議。

關鍵詞：稅收優惠；籌劃問題；優化措施

一、軟件行業發展與稅收政策相關概述

軟件行業是信息產業的核心和靈魂所在，其發展一定程度上影響著我國信息產業的發展，近些年來軟件企業在我國社會經濟發展中的支撐作用越來越重要。與此同時，我國對軟件企業的支持力度也在不斷增加，從政策指導到優化外部發展環境等各方面提出了促進其發展的專項產業政策，為軟件企業發展提供優越的發展條件，營造了相對寬松的發展環境。

近些年來，我國軟件企業迅速發展壯大，已經從新興產業朝著成熟行業方向發展，在這個發展過程中，對軟件企業管理提出了較高的要求。機遇總是伴隨挑戰，面對挑戰，軟件企業管理者采取各種積極手段，來降低企業經營成本，并逐步提高企業的行業競爭力。在這個過程中，軟件企業進行稅收籌劃就是重要的內容之一。以來我國政府部門給予軟件企業的稅收優惠政策，軟件企業可以降低企業的納稅負擔和經營成本，提高企業的經濟效益。因此，稅收籌劃成為軟件企業管理的重要內容。稅收籌劃就是指企業的管理人員依據國家稅收方面的法律法規，根據國家稅收政策指導作用，對企業的生產、集資、籌資、經營、投資等活動進行合理規劃，降低企業納稅的負擔，提高企業經濟利益。在當前市場競爭日益激烈的情況下，軟件企業只有作出合理的稅收籌劃決策，才能有效提高企業的經濟效益，提高企業的競爭力。同時，借助國家稅收政策的導向作用和杠桿作用，推動軟件行業健康發展。

二、軟件企業實行稅收籌劃措施的重要性

稅收籌劃指的是在遵守國家法律法規的前提下，軟件企業管理人員應當充分利用企業內部資源和外部條件，如借助政府稅收優惠政策和多種的納稅方案等優勢，對企業運作項目進行合理規劃并實施，使實現企業最大化經濟效益。當前，社會市場經濟競爭日益激烈，企業間競爭逐漸進入到白熱化階段，為了提高軟件企業核心競爭力，促進軟件企業健康可持續發展。針對當前較為激勵的外部發展環境，軟件企業需要通過改善內部管理，才能提高市場競爭力，降低企業稅收成本，提高企業的凈收益。因此，我國軟件企業在發展過程中，需要針對企業內部和外部環境，采取合理的措施和方案減少納稅，提高企業經濟效益。實行稅收籌劃的目的在于使企業納稅程序進一步優化，減少企業多繳稅、漏稅等問題，在不違反法律法規的前提下，降低企業稅收成本。實行稅收籌劃能夠很好地提高企業管理層和財務管理人員的法律知識和稅務知識水平，增強企業核心競爭力，并且還能促進企業規范運營和管理。在稅收籌劃的過程中，不應該只考慮到自身利益，想盡各種辦法避稅，還應當提高財務風險的防范意識。因此，軟件企業需要不斷提高稅收方案的靈活性和能動性，定期審核和調整稅收籌劃方案，一旦發現問題，需要及時處理，降低企業損失。

三、當前我國軟件企業稅收籌劃存在的問題

1.受制于部分軟件企業自身管理水平

當前，一些軟件開發企業在進行投資活動時，過于注重眼前利益，而忽視了長遠利益，同時因為我國稅收優惠政策具有一定的地域性和行業性，使得一些軟件企業在進行投資活動時，因為地域和行業不符稅收優化政策規定，不能獲得稅收優惠。另外，一部門軟件企業的管理者經營管理方式單一、落后，并且不加籌劃，使得稅收籌劃方案不合理，難以發揮實效。這樣在一定程度上就加劇了軟件企業的稅收負擔，阻礙企業健康可持續發展，降低軟件企業的盈利能力和競爭能力。

2.軟件企業稅收籌劃的成本比較高

合理避稅能夠幫助企業發揮稅收籌劃的實際作用，降低企業的納稅負擔，但是企業在進行稅收籌劃的過程中，單獨設立的籌劃部門或者機構，或者將稅收籌劃工作外包給專業的稅務代理部門或者機構等，在很大程度上也會增加企業的經營成本，尤其是外包給專業稅務代理機構，軟件企業往往要花費很多昂貴的咨詢費用。并且，當前我國并沒有統一規劃，因此稅收籌劃的代理費用花樣百出，一般軟件企業會與專業的稅收籌劃機構通過協商確定費用，但是這樣稅收籌劃的成本仍舊很高，降低企業能合理避稅的效率，難以實現真正的降低稅收負擔。

3.軟件企業的稅收籌劃工作缺乏合理性和前瞻性

當期，我國正處于經濟轉型時期，因此，政府出臺了很多新的法律和法規引導和規范各企業市場行為。因為軟件企業具體特殊性，其經營管理活動涉及的法律和法規較多，并且會計制度和稅法在不斷地完善過程中，而軟件企業稅收籌劃隊伍整體水平差異較大，參差不齊，使得軟件企業稅收籌劃工作較為分散，不能全面的進行規劃。另外，當前有很多軟件企業在進行稅收籌劃的過程中，缺乏統籌意識，總是從片面角度考慮和分析問題，且忽視稅收籌劃人員在企業管理和經營中的作用，所以面對這種問題，軟件企業應當將稅收籌劃工作放在納稅前進行，逐一安排好相關的工作，才能必要稅收籌劃不全面的問題。

四、我國軟件企業稅收籌劃的優化策略

1.提高稅收籌劃團隊的整體素質水平

因為軟件企業經營規模原本就很大，隨著社會經濟的發展，軟件企業不斷擴大企業經營規模。在不斷發展壯大的過程中，軟件企業財務管理更加重要。針對企業稅收籌劃隊伍素質低、參差不齊等問題，軟件企業應當組建一支具有較高專業水平的稅收籌劃隊伍，幫助企業制定和完善企業的稅收籌劃方案。稅收籌劃隊伍成員應當具有較高財務素養，精通稅法法律法規，了解相關的稅務知識，具備良好的溝通能力，并且能夠參與到企業經營管理活動中，有必要的時候可以從外部的專業稅收籌劃機構引進人才，優化軟件企業內部稅收籌劃隊伍結構。同時，軟件企業也可以通過聘請外部專業稅收籌劃機構人員，培訓企業內部稅收籌劃隊伍，提高稅收籌劃人員整體素質，繼而提升軟件企業人員稅務管理水平。

2.綜合利用各項稅收政策來降低稅負

當前，我國稅收環境具有對變性和復雜性的特點，導致稅法處于不斷調整的過程中，因此影響企業制定稅收籌劃方案。針對這種問題，軟件企業內部財務人員和相關人員應當提高靈敏度，準確捕捉稅收政策的變更信息和動態，根據稅收政策的變更情況及時調整企業稅收規劃方案，以實現軟件企業預期的經營效果。軟件企業應當加強企業財務人員的培訓力度，鼓勵財務管理人員及相關人員學習新的稅收等政策，使企業內部人員能夠根據現行稅收政策和標準，制定適應新形勢的稅收籌劃方案，使企業充分享受現行稅收優惠政策。當企業滿足一定條件的情況下，軟件企業應當適當進行資金運營活動，根據企業自身的實際經營情況，利用各種稅收優惠政策，構建和制定較為靈活的稅收籌劃方案，以此應對不斷變化的稅收政策，使企業能夠健康可持續發展。

3.建立財稅管理提前介入機制

當前，軟件企業應當重視稅收籌劃工作，并在實現納稅義務之前，盡快完成有關企業財務經營活動的稅收籌劃工作。軟件企業在開展稅收籌劃工作的時候，應當始終堅持長遠利益，站在高處看問題，構建財稅管理提前介入機制，使軟件企業在完成納稅義務前，制定好相關的稅收籌劃工作，使軟件企業的稅收籌劃具有前瞻性，同時也能使軟件企業稅收規劃從企業開展業務前把握源頭，實行全面的規劃，對企業經營管理活動進行全程管控。另外，軟件企業還應當將企業的稅收籌劃人員，納入到企業的經營管理模式中，使企業資金運營和企業稅收籌劃工作，有機地融合在一起，推動軟件企業在激烈的市場競爭中可持續健康的發展。

我國軟件行業的發展離不開稅收等政府政策的支持和引導，軟件企業在未來發展過程中，需要不斷提高企業稅收籌劃的工作水平，才能有效降低企業運營成本和經驗風險，提高軟件企業的市場競爭力，促進我國軟件行業健康發展。

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