業主方現金管理淺析

張朋

摘 要：現金是企業生存發展的基石，現金管理制度是財務制度中的重要方面。完善的現金管理制度可以減少企業的閑置資金和管理成本，提高資金的利用效率。由于建筑行業的合同金額巨大、現金管理過程復雜、地址位置偏遠等原因，為現金管理帶來困難。文章從業主方的角度對該行業中專項款項的資金籌集、支付、監督等易于出現問題的方面進行了分析，并提出了相應的解決方案。

關鍵詞：現金管理 業主方 資金籌集 支付 監督

中圖分類號：F234

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-124-02

一、業主方現金管理的重要性

現金素有“企業血液”之稱，在企業的資產中具有很強的流動性，是企業生存、發展的基石。現金管理是企業財務管理的重要一環，高效的現金管理工作不僅可以提高資金的使用效率，而且可以降低企業管理成本，幫助企業發展。日常現金管理中，大致有力爭與現金流同步、使用現金浮游量、合理確定貸款額度、加強日常現金管理工作等內容。日前在我國經濟下行壓力和通貨緊縮壓力持續的背景下，我國在電力、鐵路、航運等大型工程方面投入巨大，作為大型工程的業主方企業更應該做好現金管理工作。

大型工程一般工程巨大，資金來源復雜，業主方為方便對工程的監管經常在距離工程不遠處設立辦公地點，施工合同的變更導致工程款支付時間發生改變等原因增加了現金管理的困難。由此可見，現金管理是業主方財務工作的重中之重，可以保障工程順利進行，促進企業獲得更大的經濟效益。

二、業主方在現金管理中經常遇到的問題

在日常的工程管理中，業主方在現金管理工作方面主要存在以下幾個問題：

1.缺乏事前準備意識，資金有時無法按照預定時間到位。業主工程涉及工程款項巨大，小到幾千萬大到十億乃至上百千億甚至更多，而款項的來源復雜，包括股東投資、政府撥款、部門的專項資金、民間投資、銀團貸款等等，保證每筆款項的按時到位是工程順利進行的重要保證。而在日常工作中，經常由于必要的許可文件的上交過晚、股東單位撥款流程時間過長、銀團貸款審批程序復雜等原因，工程資金不能按時到位，耽誤工程的進度。

2.支付款項前瞻性不夠。無論是工程在總包管理還是分包管理的模式下，施工企業是業主方主要的下游企業。施工企業涉及大量的務工人員，業主方對于施工單位款項的支付直接影響施工企業對于務工人員工資的發放，影響社會的穩定。所有的工程款項中，勞務支付應放在首位。而在實際工作中，支付此款項時由于前瞻性不夠、準備不足會遇到各種意想不到的問題。筆者在工作期間遇到過這樣的情況，在款項截止日，因為對方款項名稱太長而無法進行網銀轉賬，最后只能在與雙方銀行、雙方銀行的省分行、施工單位的不斷溝通中才在截止時間前將款項支付成功，耽誤了大量的時間和人力成本。

3.支付款項的計劃性不強，未及時調整預算。業務方對于下游企業資金的支付應嚴格按照合同及工程預算。但是在實際工作中，往往會出現實際工程情況與預算不相符的情況。而企業尚未對變更的情況對預算及合同的支付情況及時做出調整，會發生現金的閑置或者來不及支付款項的情況。

4.專項資金的監管不足。對于大型工程，有時會收到很多政府、各部門的專項資金。比如專項移民款、退耕還林款等。專項移民資金，很多時候是由業主方撥款至地方移民辦，移民辦將款項發放給個人。對于業主方，需要對移民款項的去向進行跟蹤，保證移民款的正常發放，維護社會穩定，才能保證工程的順利進行。但是在現實工作中，由于各種原因，很多時候對移民款項的監督不到位，大型工程的持續時間長，如果不及時跟蹤，在工程結算審計中將很難獲得相關的資料，給財務工作帶來困難。

5.財務工作人員往往沒有樹立正確的現金管理理念，不具備現金管理方面的知識和業務水平。企業沒有建立完善的現金管理制度，同時在與政府、銀行、股東等利益相關者的交流溝通中出現障礙，這都為業主方的現金管理帶來一定的困難。

三、業主方加強現金管理的相關措施

針對業主方現金管理中出現的問題，我們應該從以下幾個方面進行改善：

1.加強事前準備工作，保證工程順利進行。（1）在籌資活動中，業主方財務人員應積極主動地與各出資方聯系并確認資金到位的時間，尤其在與股東單位、銀團貸款的工作中，需要估算流程的時間，做好事前準備。（2）在支付活動中，網銀支付已經成為業主方支付手段的重要組成部分。支付給施工方的款項，為了保證在截止日前順利支付，可以由出納提前在網銀上做好操作，避免出現由于收款方單位名字太長而無法完成支付等意外情況，在截止日由復審人員完成最終款項支付工作。

2.對于合同的變更要積極調整預算，提前對資金做好安排。在工程施工期間，對于因惡劣氣候、工程量調整、監理發現工程指標不合格需要返工等情況需要調整預算、合同支付時間的情況，財務人員應積極主動與工程部門、合同部門聯系，取得更新后的合同支付臺賬，調整預算，并做好資金支付安排。對于閑置資金，可以購買短期的保本的理財產品等來保障資金的短暫收益；對于需提前支付的大額項目，需提前與銀行聯系準備頭寸，方便款項的順利支付。

3.對于專項資金需要加強監督。專項資金審查嚴格，要求財務人員對于每一筆專項基金進行跟蹤，及時取得資料和證明文件。不僅可以保證專項資金的順利到位，維護社會穩定，還為工程結算審計提供保證。

4.對現金管理人員加強培訓，思想上加強對現金管理的認識，在實踐中逐漸提高業務水平。日常工作中，業主方企業應加強現金、票據的管理工作，要嚴格執行權責分明、授權審批的現金制度。大額支付最好利用網銀支付工具，保證資金的安全并具有可追溯性。并在與利益相關者（政府、銀團、股東）的溝通中有意提升溝通技巧，積極提供所需資料，從而保證工程的順利進行。

四、結語

“凡事預則立，不預則廢”。業主方現金管理是一項看似簡單、實則復雜的財務活動，但是只要管理者具有較強的全局意識，掌握財務業務水平、溝通技巧，不斷積累現金管理經驗，就一定能夠舉重若輕地完成復雜的現金管理工作，為工程的順利進行提供財務保障。

參考文獻：

[1] 王育剛.企業應如何加強現金管理[J].科學之友，2013（1）

[2] 周愛萍，江麗華.如何加強企業現金管理[J].牡丹江教育學院學報，2012（3）

（作者單位：四川大學華西第二醫院 四川成都 610000）

（責編：若佳）