試析金融經濟的風險及其防范策略

李娜

摘 要：隨著金融經濟的快速發展，其在國民經濟體系中的地位和作用日益凸顯。金融機構作為金融經濟的主體，承擔著金融資本集中與配置的重任，但是受市場經濟開放性、風險性、自由性的影響，加之金融機構內部管理不到位，從而增大了金融經濟面臨的風險隱患，不僅威脅到經濟市場的有序運行，而且還會降低實體經濟的產出效率。文章從分析金融經濟的風險類型入手，對防范金融經濟風險的策略進行探討。

關鍵詞：金融經濟 風險 防范 策略

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-079-02

一、金融經濟的風險類型

（一）金融經濟的宏觀風險

1.利率風險。此類風險是金融經濟發展中最為常見的風險之一，由于利率會受到各種因素的影響，如政治、經濟、軍事等等。因此，利率會經常性地出現波動變化，這種變化給金融機構帶來了一定的風險。

2.市場風險。市場環境是金融經濟發展的重要載體，如果市場機制不完善，則會使市場環境遭到嚴重的破壞，由此會對金融經濟的發展帶來極大的影響。一些不法分子對股票市場及金融證券的違法操作，使市場的平衡性被打破，市場風險隨之而生，由此會給金融機構造成非常巨大的經濟損失。

3.政策風險。政策的變化對金融市場的發展有著直接影響，由此會導致金融活動出現一定的波動。同時，金融政策的變化還會對國際市場環境構成一定的威脅，并且政策的變化在很大程度上具有不可控性，所以這是一類不容忽視的風險。

（二）金融機構經營風險

1.信用風險。商業銀行為應對同業的競爭，急需要推廣一些新的業務，在這一前提下，對用戶的信用調查便會有所放松，貸款的質量也會隨之下降，從而使得無法如期歸還本息的用戶數量大幅度增多，新的壞賬和呆賬便會隨之出現，以上種種，全部都是信用風險的具體體現。

2.資產風險。安全、謹慎是商業銀行經營過程中所必須遵循的基本原則，特別是在金融經濟快速發展的階段，隨著同業之間競爭的日益激烈，必須在現有的基礎上進行金融創新，這也成為了放松資產投放條件的最佳借口。表外與中間兩大業務的快速發展，逐步成為商業銀行業務創新的首選，由于這兩類業務的自由度較大，并且透明度較差，若是控制的不好，便會導致增量資產風險擴大。

3.或有負債風險。在金融創新的過程中，金融機構的主營范圍將會隨之擴大，表外業務大量出現，雖然這些業務減輕了金融機構的資本需求壓力，但卻使其負債有所增加，稍有不慎便會轉變為債務人，這樣可能會使金融機構的經營變得更加困難。

（三）金融會計風險

1.會計核算風險。會計核算的環節相對較多，當其中某個環節失控時，便容易引發會計核算風險。此類風險主要表現在會計核算人員沒有按照相關規范要求的程序進行現金業務操作，從而形成短款風險，虛假列支導致銀行利潤不實的風險。例如，在提取應收應付利息時，沒有遵循權責發生制的原則，或是因為計入失誤，導致多計收入、少計支出的情況。

2.會計監督風險。此類風險具體是指金融機構會計監督職能弱化，未能起到有效的監督和管理作用，從而引起了一些不必要的風險。部分金融機構過于重視信貸管理，將經營的重點放在存款規模的擴充上，機構管理者對會計監督工作的重要性有所忽視，主要體現在財務管理方面，由于采用的是事后核算方式，從而使得會計監督失去了應有的作用，對盲目決策、計劃外消費和開支等行為起不到有效的監督管理作用，會計監督形同虛設，與之相關的風險隨之而生。

3.會計人員風險。金融機構中從事會計工作的人員綜合素質、業務水平、責任心均存在一定的差異，素質高、業務精、責任心強的會計人員在日常工作中發生錯誤和失誤的概率相對較低，而素質不高、業務不精、責任心不強的會計人員在各項工作中很容易出現問題，由此極有可能導致金融機構的財產遭受損失，因此，會計人員風險不容忽視。

二、防范金融經濟風險的策略

（一）完善金融機構內部控制體系

金融機構要加強自律建設，通過建立健全內部控制機制，規范金融機構的經營行為，有效防范和化解金融經濟風險。金融機構要明確內部控制目標，即確保金融機構貫徹執行國家法律法規、實施經營發展戰略計劃以及消除經營風險隱患。在結合內部控制目標的基礎上，金融機構應著力從以下三個方面入手，完善內部控制體系。

1.健全內部監督系統。為有效防范金融經濟風險，各金融機構應當構建一套相對完善的內部監督系統，并建立健全相關機制，如業務風險評價機制、內控檢查評價機制、內部違規懲處機制等，一經發現問題，要及時找出原因，并采取有針對性的措施加以解決處理，避免侵吞、挪用等情況的發生。同時，可針對各類交易制定內部監督及風險防范制度，資金交易必須按規程操作，并建立盈虧分析和風險管控系統，借此來提高管理水平和風險防控能力。

2.設立內部審計部門。各金融機構應當建立具有足夠獨立性和權威性的內部審計部門，該部門直接向本機構的所有者負責，由此能夠形成對金融機構管理者的約束。內部審計部門對金融機構日常的經營運作情況不進行任何干涉，審計報表的內容全部是客觀如實的評述，不帶有任何主觀色彩。作為內部審計部門，應當采取定期與不定期相結合的方式，對其他部門進行審核，從而形成一套動態的監督管理機制。

3.落實授權分責制度。金融機構想要更好地防范金融經濟的風險，就必須建立科學合理的授權分責制度，結合機構內部的相關業務程序，健全相應的審批手續。可按照經營活動的具體性質及其主要功能，建立風險控制及授信管理制度，同時應對授信和授權的分支機構進行定期檢查，借此來保證范圍適當，信用額度不超限。所有授權均必須以書面的形式進行最終確認，然后逐級下達，各項工作的開展均不得超出授權范圍。

（二）推進利率市場化改革

為了有效防范和化解金融經濟風險，我國應當持續推進利率市場化改革，具體做法如下：其一，積極探索存款利率市場化的有效形式，利率市場化是金融機構以價格手段進行資產負債管理的前提和基礎，為有效防范金融經濟的風險，應當逐步加大對協議存款標準化及流動性問題的研究力度，降低起存金額，為存款利率市場化目標的實現提供有利條件。其二，應對利率的結構進行優化調整，結合實際情況，對計息與結息方式進行改進，爭取與國際慣例接軌。其三，對金融市場進行完善。從國內目前的總體情況上看，造成利率功能無法充分發揮的主要原因是金融市場中的各個子市場發育不均衡，從而使得生成的市場利率代表性嚴重不足，針對這一問題，可以通過一些有效的鏈接將各個子市場分割的利率連接成為一個有機的整體，從而確保利率的作用能夠得以充分發揮。其四，加大對利率衍生產品的研發力度，構建利率互換市場，并適當降低準入門檻，增強市場主體控制風險的能力。其五，健全征信制度及存款保險金制度，為利率市場化目標的實現提供強有力的制度保障。征信制度對我國當前社會的信用狀況具有一定的改善作用，其能夠使市場競爭環境得以優化，有助于防止利率市場化后過度競爭的問題發生，而存款保險金制度則能夠進一步確保金融機構的安全及存款人的利益，有利于加快利率市場化的進程。

（三）加大外部監管力度

1.健全監管制度體系。金融監管部門應當加快建立金融監管報告制度，該制度中應當包括現場報告和隨時報告兩項制度，前者具體是指金融監管部門對金融機構進行實地檢查后，給出的評審結果，后者則是指內部和外部監管部門要經常性地對管轄范圍內的金融機構的實際經營情況進行分析，為上級監管機構提供詳實、準確的監測報告。同時，應建立非現場監督系統，這種監督方式的優勢體現在成本低、檢查覆蓋面大、及時有效、不受時空限制等方面。在建立系統的過程中，應合理運用先進的電子信息技術，構建信息網絡，監督系統可以將銀行各類報表輸入到計算機當中，從而形成金融監管參數，系統會自動對參數進行對比，一旦發現問題，便會及時發出報告。各監管部門應當制定出一套具有統一性的比率表，對非現場檢查的比率進行全面分析，用標準表格與比率表格進行比對分析，從而達到對金融機構進行監管的目的。此外，應對再監管制度加以完善，所謂的再監管就是對監管部門及其人員的監管工作過程進行監督和管理，通過工作業績考核，進行優獎劣罰，對于瀆職者要依法追求其責任，使金融監管形成制度化，這不但有利于監管水平的提升，還有助于金融經濟風險的有效防范。

2.完善金融風險監管體系。在很長一段時期內，我國的金融外部監管一般都是以金融機構的數量、主營業務的合法及合規性等方面作為主要的監管對象。近年來，隨著我國市場經濟體制改革的不斷深化，加之金融業的快速發展，使得金融風險進一步提升，在這一背景下，對金融監管的重點應當以減少各類金融風險為目標。鑒于此，可對發達國家在金融風險監管方面的成功經驗及技術方法進行借鑒，結合我國的實際情況，制定金融業風險資產權重指標及換算系數，并建立健全風險準備金制度，確定普通風險提留準備金的比例，借此來增強金融機構抵抗金融風險的整體能力。此外，應加快推行商業銀行存款保險基金制度，對于各種新型的業務及新出現的金融工具，要適當加大監管力度，同時還要加強對表外業務的檢查，有效防范金融經濟風險。

結論

總而言之，金融經濟在快速增長與發展的同時，面臨著多種風險隱患，包括宏觀經濟環境風險、金融機構自身經營風險以及金融會計風險等，這些風險隱患對金融經濟的持續發展帶來了不利影響。為了有效規避或減小風險危害，政府要加大對金融機構和金融風險的監管力度，積極推進利率市場化改革，同時金融機構也要完善自身建設，從健全內部控制體系入手，有效控制經營風險，從而推動金融經濟的健康穩步發展。

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（作者單位：河北公安警察職業學院 河北石家莊 050091）

（責編：玉山）