我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管思考

□文/李超卓　曹力文　付予強(qiáng)　黃世月（廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)與審計(jì)學(xué)院　廣西·南寧）

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我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管思考

□文/李超卓曹力文付予強(qiáng)黃世月
（廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)與審計(jì)學(xué)院廣西·南寧）

［提要］行業(yè)的發(fā)展不能離開監(jiān)管。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在監(jiān)管體系以及監(jiān)管效率方面都存在較大的亟須改進(jìn)的地方。本文以廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)為參考對(duì)象，對(duì)新常態(tài)下全國(guó)以及廣西評(píng)估行業(yè)的變化情況及其存在的問題進(jìn)行調(diào)研，剖析這些問題產(chǎn)生的原因，提出基于廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管的改進(jìn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；資產(chǎn)評(píng)估；監(jiān)管

原標(biāo)題：新常態(tài)下我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管模式思考

收錄日期：2016年3月25日

一、新常態(tài)下資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的變化

在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度趨于平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，政府簡(jiǎn)政放權(quán)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)也必然發(fā)生變化。

（一）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)悄然轉(zhuǎn)變。以廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)為例，廣西評(píng)估業(yè)務(wù)以房地產(chǎn)評(píng)估為代表的傳統(tǒng)市場(chǎng)趨于飽和，處于深化整合的過程中；以森林資源評(píng)估、財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)等新興業(yè)務(wù)范圍不斷拓展；因互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的域名、運(yùn)營(yíng)模式等新興無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)稅的稅基評(píng)估等潛在市場(chǎng)亟待開發(fā)研究。

（二）資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)市場(chǎng)需求發(fā)生結(jié)構(gòu)性改變。傳統(tǒng)市場(chǎng)：而今我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估傳統(tǒng)市場(chǎng)也在拓展，評(píng)估體系及方法已相當(dāng)成熟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來越激烈，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就必須拓展業(yè)務(wù)范圍，發(fā)展新興市場(chǎng)。新興市場(chǎng)：十八屆三中全會(huì)國(guó)務(wù)院出臺(tái)了產(chǎn)權(quán)制度、金融改革、國(guó)企改革等一系列新政策，國(guó)家更注重發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估在市場(chǎng)資源配置、文化科技體制改革、公共服務(wù)等領(lǐng)域的積極作用，為我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)提供了新的市場(chǎng)空間和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。

（三）評(píng)估市場(chǎng)環(huán)境日趨嚴(yán)峻，準(zhǔn)入門檻放寬，服務(wù)價(jià)格放開

1、競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。上市公司重大資產(chǎn)重組定價(jià)市場(chǎng)除具有評(píng)估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)之外，其他專業(yè)中介機(jī)構(gòu)也可以參與其中，這無(wú)疑增加了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的難度，給原本就不太被社會(huì)和政府機(jī)構(gòu)認(rèn)可和信任的評(píng)估行業(yè)帶來了更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。同時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)內(nèi)部一些中小型評(píng)估機(jī)構(gòu)不堪市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，無(wú)法適應(yīng)新市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)需要將被逐漸淘汰。

2、服務(wù)價(jià)格放開。為了促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增速，增強(qiáng)市場(chǎng)活力，政府簡(jiǎn)政放權(quán)，在2014年12月，國(guó)家發(fā)改委發(fā)布了《關(guān)于放開部分服務(wù)價(jià)格意見的通知》，放開包括資產(chǎn)評(píng)估在內(nèi)的已具備競(jìng)爭(zhēng)條件的服務(wù)價(jià)格，資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)全面市場(chǎng)化。

二、我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀

目前，我國(guó)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的管理是政府管理下的行業(yè)自律管理，即同時(shí)受到政府和行業(yè)協(xié)會(huì)的雙重監(jiān)管。經(jīng)過長(zhǎng)期發(fā)展與國(guó)情相結(jié)合，逐步形成政府監(jiān)管下的行業(yè)自律體系，兼具兩者各具優(yōu)點(diǎn)，相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)，可使監(jiān)管工作更為出色、有效。（表1）

表1 我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管模式

（一）政府及各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的管理。國(guó)外資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)，主要由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督管理。評(píng)估行業(yè)必須要有公信力，這是由一個(gè)行業(yè)誠(chéng)信長(zhǎng)期積累形成。在我國(guó)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)是在政府支持下逐漸發(fā)展起來的，但由多個(gè)部門進(jìn)行管理極易形成無(wú)頭困局。財(cái)政部門作為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管部門之一，發(fā)揮著重要作用，主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的行政管理，指導(dǎo)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的工作，對(duì)部門規(guī)章制度的起草、審議頒布實(shí)施，對(duì)評(píng)估人員及其工作產(chǎn)生正式約束；同時(shí)，涉及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)行為問題的，有權(quán)給予警告、暫停執(zhí)業(yè)、取消資格等處罰。

（二）行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)管。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中評(píng)協(xié)）負(fù)責(zé)管理全國(guó)性資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的統(tǒng)籌發(fā)展。廣西資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)作為中評(píng)協(xié)的從屬職能單位，下設(shè)部門如圖1所示，日常工組有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的年檢、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的注冊(cè)管理、部分地方性文件頒發(fā)、推行每年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等。（圖1、圖2）

三、我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管存在的不足

雖然我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)處于政府監(jiān)管下的自律管理，經(jīng)過不斷完善取得了不小進(jìn)步，但由于政府行政干預(yù)根深蒂固，仍存在缺陷。

（一）行業(yè)監(jiān)管方式與新常態(tài)下行業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)也帶來了一些發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)隨著DT時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)在資產(chǎn)評(píng)估工作中將廣泛應(yīng)用，這些新興業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為數(shù)據(jù)產(chǎn)品，質(zhì)量會(huì)更加依賴于互聯(lián)網(wǎng)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須掌握好數(shù)據(jù)處理技術(shù)，以此來為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)服務(wù)。2015年廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中發(fā)現(xiàn)有以下部分共性問題：業(yè)務(wù)約定書存在條款缺項(xiàng)、內(nèi)部三級(jí)審核執(zhí)行不到位，無(wú)明顯復(fù)核痕跡、未見具體審核意見等。新常態(tài)下的廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)顯示出的共性問題需要得到完善解決。

（二）行業(yè)監(jiān)管時(shí)對(duì)于數(shù)據(jù)的認(rèn)知和管理不完善。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)對(duì)于新的數(shù)據(jù)管理模式缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在針對(duì)大數(shù)據(jù)帶來的“塊數(shù)據(jù)”區(qū)域信息模式?jīng)]有有效的控制制度。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，數(shù)據(jù)變化速度驚人，塊數(shù)據(jù)具有很強(qiáng)的靈活性。評(píng)估師每天要靠大量數(shù)據(jù)來進(jìn)行決策，數(shù)據(jù)管理不當(dāng)會(huì)引起數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低、時(shí)效性差、片面性、不適當(dāng)性，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)使用者做出錯(cuò)誤的資產(chǎn)價(jià)值判斷，危害機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)。該項(xiàng)問題表現(xiàn)在：評(píng)估依據(jù)未進(jìn)行分類、評(píng)估依據(jù)存在已失效或誤列、誤用現(xiàn)象以及缺少重要的相關(guān)準(zhǔn)則依據(jù)、確定重置成本和成新率等重要參數(shù)的獲取來源和形成過程描述不完善等。

（三）評(píng)估行業(yè)監(jiān)管存在法制基礎(chǔ)薄弱的情況。到目前為止，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)已建立了部分相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，但是資產(chǎn)評(píng)估法依舊沒有出臺(tái)，行業(yè)法律法規(guī)的建設(shè)離市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求還有很大差距，尤其是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的大背景下，隨著改革的步伐加快，我國(guó)評(píng)估行業(yè)對(duì)于依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新興行業(yè)缺少像傳統(tǒng)行業(yè)那樣的充分認(rèn)識(shí)，加之相應(yīng)的規(guī)章制度的指導(dǎo)和約束貧乏，導(dǎo)致評(píng)估行業(yè)在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估等新興業(yè)務(wù)時(shí)舉步維艱，也易出現(xiàn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法、收費(fèi)等不一致的亂象。

圖1 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)主要管理職責(zé)部門圖

圖2 廣西資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)職責(zé)部門圖

四、完善監(jiān)督模式，適應(yīng)未來新變化

（一）加強(qiáng)監(jiān)督數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，提升評(píng)估質(zhì)量。在新常態(tài)背景下，經(jīng)濟(jì)改革給資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)帶來的新興業(yè)務(wù)需要完備的數(shù)據(jù)庫(kù)給予支撐，那么信息化水平的高低，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)今后的發(fā)展將起著至關(guān)重要的作用。一是積極監(jiān)督資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)信息化建設(shè)工作。信息化建設(shè)關(guān)系著評(píng)估工作的方方面面，使得評(píng)估過程更加精確合理，評(píng)估結(jié)果更加公允有保證，尤其應(yīng)在頂層設(shè)計(jì)上進(jìn)一步去優(yōu)化和完善；二是對(duì)區(qū)內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)管。按照“整體設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，統(tǒng)一管理，合作應(yīng)用，適度超前，注重實(shí)用”等原則，加快推進(jìn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，同時(shí)積極探索建設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)管體系，確保區(qū)內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

（二）推動(dòng)評(píng)估立法，加強(qiáng)法制建設(shè)。建立法治評(píng)估行業(yè)是健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和完善法制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。結(jié)合當(dāng)前國(guó)家改革的總體形勢(shì)和資產(chǎn)評(píng)估資格管理方式改革的具體要求，廣西資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)力爭(zhēng)做好以下工作：一是要配合相關(guān)政府部門做好評(píng)估立法工作，加強(qiáng)與評(píng)估相關(guān)管理部門和其他協(xié)會(huì)間的溝通和協(xié)調(diào)，積極推進(jìn)評(píng)估立法進(jìn)程；二是要加大對(duì)《證券法》等資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)法律修訂工作中的溝通力度，根據(jù)改革要求和發(fā)展實(shí)際，積極反映行業(yè)訴求；三是要持續(xù)關(guān)注房地產(chǎn)稅等有關(guān)法律的立法進(jìn)程，更好地反映和體現(xiàn)評(píng)估作用，維護(hù)公共利益。

（三）豐富資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系，與時(shí)俱進(jìn)。結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的新市場(chǎng)、新業(yè)務(wù)，要求資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)一步完善和強(qiáng)化資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系建設(shè)，使其順應(yīng)新常態(tài)下該行業(yè)的變化，圍繞混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略、文化經(jīng)濟(jì)體制改革、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理等重點(diǎn)服務(wù)領(lǐng)域。

（四）建立人才培養(yǎng)機(jī)制，提升人員素質(zhì)，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。人才在評(píng)估行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的重要地位日益凸顯。當(dāng)前，要結(jié)合管理方式改革，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)行業(yè)人才的新要求，不斷加大人才培養(yǎng)的創(chuàng)新力度。一要加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制研究，進(jìn)一步完善中評(píng)協(xié)、地方協(xié)會(huì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)三個(gè)層次的資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)機(jī)制，加大對(duì)地方協(xié)會(huì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)人才培養(yǎng)指導(dǎo)和評(píng)價(jià)力度。從整體層面，針對(duì)評(píng)估行業(yè)發(fā)展需要，創(chuàng)建人才培養(yǎng)引進(jìn)新機(jī)制，根據(jù)相關(guān)改革部署，探索建立評(píng)估師考試、考核、評(píng)價(jià)新體制，吸引更多優(yōu)秀人才進(jìn)入評(píng)估師隊(duì)伍；二要加強(qiáng)行業(yè)人才知識(shí)結(jié)構(gòu)更新和專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)。廣西資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要發(fā)揮主觀能動(dòng)性，堅(jiān)持人才培養(yǎng)和引進(jìn)相結(jié)合，建立健全科學(xué)的人才選拔培養(yǎng)、評(píng)價(jià)使用、薪酬分配和晉升激勵(lì)機(jī)制，不斷提高評(píng)估隊(duì)伍的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力。可與廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院等高等院校積極合作，除了為社會(huì)培養(yǎng)后備人才提供掛崗實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，促進(jìn)后備人才的理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為社會(huì)實(shí)踐能力之外，也可由高等院校承擔(dān)從業(yè)人員分層次、分類別的后續(xù)教育工作，組織開展行業(yè)高端人才、管理人才、師資和業(yè)務(wù)骨干人才的培養(yǎng)工作。加大對(duì)行業(yè)高端人才、高層次管理人才、骨干人才以及行業(yè)師資的培養(yǎng)力度，進(jìn)一步形成發(fā)現(xiàn)使用人才、吸引留住人才、培養(yǎng)提高人才的良性循環(huán)。

主要參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號(hào)：F123. 7

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A