破解小額貸款公司發展難題

【摘要】文章從小額貸款公司的產生背景入手，以丹東市小額貸款公司的情況為樣本，剖析現階段小額貸款公司發展中存在的問題，并提出相應的建議，以期促進小額貸款公司健康發展。

【關鍵詞】小額貸款公司；調查分析；法律地位；內控管理

一、小額貸款公司發展現狀

（一）產生背景

我國市場競爭中出現一種不公平態勢，集中反映在各商業銀行受風險、成本收益等因素制約，信貸業務中更傾向于與大中型企業合作，向小微企業貸款總額明顯偏低，一方面是解決大量民眾就業的小微企業亟待資本輸血；另一方面是資本市場中嚴重的流動性泛濫，目前大量處于“地下”狀態的民間資本活躍，其實就是這種現象的集中反映。如何賦予大量民間地下資本合法化身份，引導民間金融良性發展，已是當務之急。

在這種背景下，2004年國務院做出批示，在國家創業培訓示范城市啟動小額信貸試點，并于2005年底在山西平遙批準成立兩家小額貸款公司，接著集中在內蒙古、四川、青海、甘肅、吉林及河北六省區試點小額貸款公司（以下簡稱小貸公司）模式。

（二）現實情況

歷經10年發展，根據央行發布的《2013年小額貸款公司數據統計報告》顯示：截至2013年年底，全國共有小貸公司7839家，貸款余額8191億元，全年新增貸款2268億元。

為研究丹東地區小額貸款公司發展情況，筆者對其進行了深入調研，了解到：截至2014年10月，全市共獲得省政府批準籌建41家小貸公司，數量是2009年末的14倍，已實現在丹東市三縣四區的全覆蓋。目前已正式開業經營40家，數量排遼寧省第六位。

筆者選取丹東地區這40家公司作為研究小額貸款公司發展情況的樣本進行問卷調查，調查數據顯示：丹東地區小額貸款公司發展迅速，40家樣本公司注冊資本金達到19.75億元，平均資本金為4938萬元，比2009年末的2666萬元增長了85%。注冊資本金5000萬元以上的達到27家，占已開業小貸公司的68%。2014年前三季度，全市已開業的小貸公司總體運行情況較好，截止9月末，貸款余額為17.63億元，完成全年目標任務的117.53%，已提前三個月超額完成全年的目標任務。累計發放貸款25.75億元，1436筆，其中：小微企業貸款10.04億元，占39%；“三農”貸款5.95億元，占23%；非農戶貸款9.76億元，占38%。完成全年目標任務的85.83%。前九個月實現營業收入1.02億元，較去年同期增加1281萬元，增長14.36%；累計實現利稅7125.02萬元，較去年同期增加854萬元，增長13.62%。為地方財政收入的增長做出了貢獻。

二、小額貸款公司發展中存在的問題

盡管小貸公司呈現出迅猛的發展勢頭，但仍應看到在其發展中存在的一些嚴重問題阻礙了其發展，主要表現在：

（一）小額貸款公司法律地位模糊

根據《關于小額貸款公司試點的指導意見》規定，小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立、不吸收公眾存款、經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。從國家相關法規規定來看，小額貸款公司沒有取得中國銀行業監督管理委員會核發的《金融機構許可證》，也即是說小額貸款公司沒有金融業務營業牌照，并非銀行業金融機構，也不是非銀行業金融機構，而只是從事金融業務（貸款業務）的特殊的非金融企業，其審批權力機關為省級政府主管部門（一般為政府金融辦），其監管職責則由金融辦、人民銀行、銀監局、工商局及公安局等多個部門進行監督管理，這種“多頭監管”監管成本無疑會加大監管成本，同時由于小額貸款公司并不是金融機構，所以《中國人民銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律對小額貸款公司并不適用，而監管部門如銀監局出臺的對小額貸款公司起指導作用的文件，從法律效率上來說只是部門規章或規范性文件，對實踐中出現的不規范甚至違法經營等問題缺少必要、明確的監管措施和懲處制度，出現雖多頭監管而又監管乏力的現象。

（二）資本擴充難度大、資金缺口難以彌補

按照《關于小額貸款公司試點的指導意見》規定，小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金及不超過兩個銀行業金融機構的融入資金，并且小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%。根據對樣本企業調查，90%以上調查對象出現后續資金不足問題，40家樣本企業中僅有4家從銀行融入了1.05億元資金，占資本金總額的5.6%，制約了小貸公司的發展。這是由于股東繳納和捐贈的資本金數額十分有限，加之自身并非金融機構，無法進入資金拆借市場，也不能向人民銀行申請再貼現，這種“只貸不存”的模式，致使小額貸款公司主要以股東投入的自有資本放貸，有的樣本公司出現剛成立不久就將資本發放一空的現象。目前已有3家小貸公司基本處于停業或半停業狀態。

（三）稅負重，無法享受各種優惠政策

由于小貸公司非金融企業的法律地位，只能以工商企業身份進行業務操作，稅收參照一般工商企業標準執行，繳納25%的所得稅和5.56%的營業稅及其附加，稅負較高。并且目前沒有針對小貸公司的類似于農村信用社等金融機構的、在運用中的優惠政策，例如小貸公司在銀行的存款只能按照單位活期存款利率計算利息，遠低于金融企業的同業存放利率，直接降低小貸公司收益。

（四）普遍存在違規行為，防范經營風險的意識較弱

通過丹東市小貸行業協會發布的《丹東市小額貸款公司經營發展及風險控制情況通報》了解到，小貸公司在經營中存在不同程度的違規行為。包括某些小貸公司貸款利率突破國家規定上限，達到或接近于高利貸水平；某些小貸公司涉足委托貸款業務，其行為實質為變相的吸收公眾存款或非法集資；某些小貸公司為其他公司提供注冊驗資貸款；少數公司甚至還存在抽逃資本金的嚴重違規行為。

有的小貸公司在經營之中急功近利，違背了“小額、分散”的貸款原則，比較偏重于服務大客戶，將貸款對象瞄向大企業、大客戶，追求發放筆數少、期限長、額度大的貸款，帶來了比較大的經營風險。小貸公司處于信貸市場的末端，好的貸款戶都被銀行占有，到小貸公司貸款的企業和個人基本上都是財務核算不健全、信息不透明的客戶。加上人民銀行的征信系統還未對小貸公司開放，小貸公司無法直接從人民銀行端口查詢客戶資信狀況，增加了小貸公司放貸風險。因此小貸公司經營的業務品種本身具有高風險，而貸款經營風險均靠公司自我消化，一旦出現呆賬、壞賬，在追討欠款的過程中將處于很被動的不利局面。問卷調查數據顯示，小貸公司的呆滯貸款率為1.5%左右，風險雖基本可控，但不能掉以輕心，必須引起高度重視。

三、發展建議

（一）完善相關法律，明確小貸公司法律地位

小貸公司從事的是金融業務，并在支持小微企業融資等諸多方面發揮著重要作用。但由于立法的不完善，使得小貸公司被排斥在金融行業之外，導致無法享受國家給予的各項財政稅收政策優惠。建議國家應盡快出臺針對小貸公司的法律，改變目前僅以規章制度和規范性文件指導小貸公司業務的局面。另外，通過完善立法，可以改變目前小貸公司“多頭監管、而又缺少有效監管”的局面，特別是在稅收優惠、利率管理等方面加以規范管理，使其處于良性健康發展軌道。

（二）完善資本金補充機制，拓寬融資渠道

由于小貸公司不能吸收存款，導致后續資金注入乏力，嚴重制約其可持續發展。未解決小貸公司資金枯竭問題，建議拓寬小貸公司合法融資渠道。一方面，小貸公司可從商業銀行獲得不超過資本金0.5倍的批發貸款，因此對于經營良好、符合設定條件的公司可逐步將這一比例擴大到1倍，使小貸公司加強與合作銀行的聯系，及時獲得融入資金；另一方面，鼓勵小貸公司創新業務模式，通過私募信貸資產證券化等方式實現資本擴充。

（三）加強小貸公司內控管理，增強抗風險能力

針對內控制度缺乏的問題，小貸公司應制定完備的內控制度，規范業務操作流程，完善財務核算制度：一是要加強貸前調查。除對客戶的資產負債情況、還款來源等情況進行調查外，還應調查客戶的或有負債如訴訟情況、擔保情況；二是結合總體經濟形勢及行業周期現象，關注單個行業受經濟形勢和行業周期影響的程度，分析抗風險能力，要重點防范房地產、礦業、產能過剩等行業的信貸風險；三是對于大額的新客戶，在未能提供足額抵押的情形下，貸前調查工作更要全面、謹慎，應特別關注貸款人資信狀況、在行業內的口碑，防范詐騙、惡意訴訟來逃避債務。

參考文獻

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作者簡介：趙偉（1976-），男，遼寧丹東人，會計師，研究方向：會計、財務管理。