企業(yè)資金管理的策略探討

閆國(guó)峰

摘要：可以說(shuō)資金就是企業(yè)的血液，要想使企業(yè)不斷穩(wěn)定的發(fā)展，就必須有一套科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，才能實(shí)現(xiàn)血液的良性循環(huán)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，使企業(yè)走上良性的發(fā)展道路。而目前企業(yè)在資金的管理上存在很大的問(wèn)題，不僅僅是制度的不完善，而且財(cái)務(wù)管理的方式不科學(xué)，造成企業(yè)資產(chǎn)的流失，這就嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)資金管理狀況的分析，提出提高企業(yè)資金管理水平的幾點(diǎn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：資金管理；意義；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）013-000-01

一、前言

資金是一個(gè)公司的命脈，是一個(gè)公司發(fā)展的基礎(chǔ)，而企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，將直接影響著企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向，所以說(shuō)加強(qiáng)企業(yè)資金管理是當(dāng)下企業(yè)最重要的事情之一。首先加強(qiáng)資金管理可以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，目前我國(guó)企業(yè)普遍存在著資金浪費(fèi)、閑置、效率低下問(wèn)題，加之由于財(cái)務(wù)人員粗心大意等原因，導(dǎo)致資金賬實(shí)不符。企業(yè)通過(guò)建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度、審計(jì)稽核程序，在提高企業(yè)資金使用效率的同時(shí)，降低籌集資金成本及產(chǎn)品生產(chǎn)成本，增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率，提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次加強(qiáng)資金管理可以提高企業(yè)資金安全度。企業(yè)通過(guò)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，分離不相容職務(wù)及加強(qiáng)資金支付審批、復(fù)核，降低企業(yè)資金面臨貪污舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，促使員工按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)制度及資金流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在資金管理的狀況

最近幾年我國(guó)的大型企業(yè)迅猛的發(fā)展，為了給企業(yè)帶來(lái)巨大的利潤(rùn)，企業(yè)不斷地進(jìn)行業(yè)務(wù)的擴(kuò)張以及企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，由于企業(yè)的規(guī)模比較大，資金的流動(dòng)性比較強(qiáng)，業(yè)務(wù)范圍廣，這就造成企業(yè)在資金的管理上存在很大的問(wèn)題，常常出現(xiàn)的就是過(guò)度分權(quán)的現(xiàn)象，影響監(jiān)管的力度，這最終導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行新項(xiàng)目時(shí)很難調(diào)動(dòng)企業(yè)的資金，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。下面我們就對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在資金管理上的狀況進(jìn)行分析。

1.企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄。目前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴(kuò)大產(chǎn)品銷量規(guī)模、降低產(chǎn)品成本方面，片面地認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，只要將資金交易正確地記錄于賬簿中即可，未能充分認(rèn)識(shí)資金預(yù)算對(duì)規(guī)范企業(yè)資金活動(dòng)所起的重要作用，未對(duì)資金管理進(jìn)行充分考核，無(wú)法真正調(diào)動(dòng)員工積極響應(yīng)、參與企業(yè)資金管理工作的積極性。

2.缺乏健全的規(guī)章制度。企業(yè)對(duì)資金的管理沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度，不僅僅資金管理的方式落后，而且財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，更不用說(shuō)企業(yè)的附屬公司，下級(jí)公司還是沿用古老的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，主要是制作財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，在編制方面受核算隨意性大、核算的內(nèi)容比較多等因素的影響，財(cái)務(wù)報(bào)表中常常會(huì)疏漏許多財(cái)務(wù)信息，嚴(yán)重影響當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展。一些大型企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不斷的進(jìn)行擴(kuò)張，規(guī)模越來(lái)越大，業(yè)務(wù)越來(lái)越多，附屬的子公司就越來(lái)越多，而且這些分公司的分布范圍比較廣，企業(yè)統(tǒng)一管理起來(lái)的難度就比較大，有的企業(yè)就忽視了對(duì)分公司的管理，很多子公司對(duì)資金的管理都是各自為政，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部失控現(xiàn)象的發(fā)生。

3.企業(yè)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。作為規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度，雖然在我國(guó)已經(jīng)被企業(yè)廣泛認(rèn)知，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏重視及員工執(zhí)行力缺失等原因，多數(shù)企業(yè)未根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定內(nèi)部控制制度，或者雖然制定了科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，但相關(guān)人員出于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的懼怕未認(rèn)真執(zhí)行，無(wú)法真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度在預(yù)防、查錯(cuò)，避免企業(yè)資產(chǎn)被惡意侵吞等方面應(yīng)發(fā)揮的作用。

三、提高企業(yè)資金管理水平的若干對(duì)策

1.完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度，提高資金流轉(zhuǎn)安全性。一是在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，控制制度內(nèi)容應(yīng)包括不相容職務(wù)分離、財(cái)務(wù)審批與審核、內(nèi)部審計(jì)工作、授權(quán)審批等內(nèi)容。同時(shí)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行制定的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)各部門(mén)及全體員工能夠按照內(nèi)部控制制度不斷規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金安全完整。二是制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并將規(guī)章制度在企業(yè)辦公場(chǎng)所醒目位置公示，以便于全體員工能夠認(rèn)真遵守制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量水平。三是資金的合理授權(quán)支付：資金授權(quán)過(guò)大，將產(chǎn)生資金支付風(fēng)險(xiǎn)，資金支付權(quán)限過(guò)小，將影響公司資金運(yùn)營(yíng)效率。具體操作模式：線下紙質(zhì)付款審批逐級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化公司對(duì)資金支付的管控；這樣可以強(qiáng)化資金控制風(fēng)險(xiǎn)，提高資金支付效率。

2.實(shí)行企業(yè)資金預(yù)算管理，規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)行。一是建立全面預(yù)算編制制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)于年初根據(jù)企業(yè)各個(gè)部門(mén)提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及上年預(yù)算執(zhí)行中差異調(diào)整事項(xiàng)編制下一年生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)等全面預(yù)算，并強(qiáng)調(diào)全體員工在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，保證全年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠完全按照年初預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范企業(yè)資金流動(dòng)。二是建立預(yù)算跟蹤機(jī)制。預(yù)算編制部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異進(jìn)行收集、匯總、分析，并將預(yù)算差異結(jié)果及時(shí)向管理層匯報(bào)，督促各部門(mén)及時(shí)進(jìn)行整改，以保證全年預(yù)算執(zhí)行到位。三是建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制。企業(yè)應(yīng)于年底在對(duì)各部門(mén)及員工進(jìn)行考核中，將預(yù)算編制、執(zhí)行情況作為考核部門(mén)業(yè)績(jī)、員工晉升及獎(jiǎng)金發(fā)放的重要標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，對(duì)于在預(yù)算執(zhí)行中表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予一定的物質(zhì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)其參與預(yù)算管理積極性。

3.充分利用電子信息技術(shù)，提高企業(yè)資金管理準(zhǔn)確度。可以聘請(qǐng)財(cái)務(wù)軟件公司，根據(jù)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式設(shè)計(jì)覆蓋企業(yè)原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、人工成本核算、庫(kù)存管理、銷售記錄及財(cái)務(wù)預(yù)警分析的綜合財(cái)務(wù)管理軟件，以便集團(tuán)公司及時(shí)掌握各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特別是各子公司資金流及存量情況，通過(guò)將資金在子公司之間及與母公司之間調(diào)劑使用，降低集團(tuán)公司整體資金成本，為集團(tuán)公司擴(kuò)大再生產(chǎn)提供資金保障。

四、總結(jié)

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)資金的管理是至關(guān)重要的，是企業(yè)發(fā)展的核心，更是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的命脈，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，能有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的循環(huán)運(yùn)行，便于企業(yè)的擴(kuò)張與發(fā)展，本文主要通過(guò)對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在資金管理上的不足進(jìn)行的分析，提出幾點(diǎn)可行的解決措施，希望對(duì)我國(guó)企業(yè)在資金管理上有很大的幫助，能有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的管理，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展與運(yùn)行打好基礎(chǔ)。

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