會計電算化環境下企業內部控制存在的問題及對策研究

楊娜

摘 要：在當前會計電算化的大背景下，會計工作的內容已經發生天翻地覆的改變，這些改變使得傳統的會計管理形式出現了某些局限性，因而企業要想做好財務管理工作，對內部做到合理的控制，應該充分利用會計電算化中的各種資源，并對企業內部的管理模式進行改革與創新。本文主要分析了在會計電算化的大背景下，企業內部控制出現的主要問題，同時針對這些問題提出對應化的解決對策。

關鍵詞：會計電算；內部控制；問題；對策

隨著當前計算機技術的快速發展，在進行會計核算以及財務管理時實現會計電算化的企業快速增加，當前充分發揮出會計電算化的快捷與效率高的特點、保證企業財務的安全，進而構建起完善的電算化會計系統用于內部控制顯得尤為必要。

一、會計電算化環境下企業內部控制存在的主要問題

（一）控制中任務繁重，協調困難

在當前會計電算化的大背景下，在企業財務管理過程中內部控制出現了很多問題，導致許多企業內部的財務控制過程有點力不從心，其中最顯著的問題就是企業控制過程出現不協調性問題。

（二）財務監督管理機制不完善，容易出現違規操作

當前很多企業在進行財務控制過程中要具有相應的權限，這種權限需要由具體的管理人員或者財務負責人來進行授權，然而這樣的授權形式往往缺少必要的授權實體文本，因而管理人員在進行財務操作過程中是否經過上級的授權也就無處可尋了，這樣就使得財務管理變得更加隨意，降低了其嚴謹性。舉例：假如財務工作人員被競爭方收買，在其進行財務操作時繞過正常的財務授權流程，即在沒有授權的前提下進行財務權限的獲取，違規進行操作，對外看起來其好像還是經過領導的授權而進行操作的，然而由于這種授權無從查起，因而導致出現很多財務犯罪的灰色地帶。

（三）財務工作人員的職業素養需要提升

在當前會計電算化的大背景下，很多財務工作人員的基本素質無法滿足于會計電算化的要求，工作人員不管是在素質方面還是基本工作技能方面還存在很多的不足，這就對企業財務管理的安全性帶來一定的挑戰。因為很多財務數據與相關的文件非常容易被別人偽造或者復制篡改，同時這種形式的更改往往不會留下明顯的證據和痕跡，這樣就為財務管理人員做出一些不道德的行為提供機會，同時由于財務工作人員自身的基本素養不高，導致財務管理中出現違規違法行為的狀況呈現上升趨勢。

（四）過度依賴財務管理軟件

在當前會計電算化的大背景下，現代的很多軟件能夠為工作帶來很大的便利性，因而現在很多的工作人員過度的依賴于會計軟件。但是由于一些技術原因，很多會計軟件在編程與運行時常常會出現不穩定的問題，常常會使得會計人員在使用過程中出現各種差錯。但是由于當前很多工作人員對軟件的依賴性，他們很少去核實經過軟件計算出來的結果是否正確，這就使得最終出現一些財務漏洞，出現問題的原因：其一是由于軟件本身的原因；其二是財務管理人員自身的粗心大意，對所處理的事情沒有分析與檢查。

二、會計電算化環境下企業內部控制問題的解決對策

（一）依據企業自身的實際狀況構建起符合會計電算化的組織架構

在對會計電算化背景下財務控制管理過程中存在的不足進行充分分析的前提下，構建起符合企業要求的組織架構，該組織架構應該與當前的會計電算化的特征相契合，進而使得組織內部能夠依據當前會計電算化的基本特征而做出對應的調整，以便能夠取得財務管理的目的。

（二）建立起健全的上機監督制度

因為會計電算化本身的特性，因而應該對上機人員進行嚴格的管理并制定出嚴格的規范規定；依據電算化本身安全與保密的特點，應該對上機人員進行嚴格的審查，確保正確的人以正確的方式做出正確的事情。

（三）制定出嚴格的責任監督機制

在企業組織內部在財務管理過程中要堅持職責明確的管理形式，對于會計工作人員或者管理人員，應該制定出健全的責任制度以進行約束，最終實現人、責、崗三者之間的匹配，避免出現一崗多人、一人多崗的問題。同時企業還要構建起健全的財務輪崗制度，對工作人員采取定期的輪崗。

（四）健全財務管理檔案的管理工作

在當前背景下，傳統的檔案管理方式已經無法滿足于當前快速發展的財務管理的需求，這時就需要依據會計電算化的特點與要求，建立起與當前相適應的檔案管理制度，合理的調整內部檔案管理的工作，最終將企業控制的效果達到最大化。

（五）應該重視企業內部的審計工作

凡是企業都應該需要定期對自身進行審計工作，審計工作主要包括兩個方面，其一是確保工作的正常運行；其二是適應外部稅務部門的監督。審計工作主要是針對企業內部各種管理工作與財務工作，對內部的各項工作的合理性與準確性都需要進行嚴格的監督與審查，對于出現的問題要進行嚴肅的處置。

（六）做好程序與數據的監督管理工作

在具體的財務管理過程中，數據對企業財務有著非常關鍵的作用，因而企業應該依據企業內部的各項管理工作做出對應的數據控制與監督管理工作，減少各種數據丟失以及泄露問題的出現，還要針對財務的操作流程以及授權問題要及時進行嚴格的記錄與登記工作。

三、結束語

在當前我國的會計電算化已經獲得了較快的發展，在此背景下，確保資產的安全性依舊是內部控制管理的主要目標，在此基礎上應該確保財務數據的準確性與可靠性。而怎樣去提高控制管理的效率，是會計管理者應該著重考慮的問題。因而會計從業人員應該正視自己的不足，積極提高自身的各項技能，提升自身的創新能力，為企業的長遠發展做出自己的貢獻。

參考文獻：

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