中小企業財務管理存在的問題及對策

劉可欣+薛玉玲

摘 要：縱觀我國國民經濟發展現狀，中小企業在國民經濟發展過程中扮演著重要的角色。它是構造市場經濟的主體，同時，推動社會經濟健康穩定的發展也與之緊密相關。目前我國國民經濟呈持續上升趨勢，中小企業的存在緩解了就業壓力，對優化產業和經濟結構等其他方面也起著舉足輕重的作用。中小企業在社會經濟環境中得到了快速發展，在發展過程中出現了部分問題，較為明顯的則是財務管理方面。中小企業財務管理這一鏈條存在問題，則影響著中小企業整體經濟的發展。本文將通過研究中小企業發展和財務管理現狀，將重點分析其財務管理方面出現的問題。同時將針對問題提出相關建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；現狀；解決策略

一、中小企業發展及財務管理現狀

截止2014年12月，我國的中小企業在工商部門成功注冊的已經超過1023萬戶，占我國全部類型企業總數的99%，對我國的GDP、稅收、出口貿易額的增長以及城鎮就業問題的解決都作出了杰出貢獻，截至目前，全國中小企業工作體系已擁有120家省、市、縣的中小（民營）企業協會、促進會、聯合會，中國中小企業協會會員達到15萬家。據中國中小企業協會政策研究部發布的2014年第12期中小企業數據月報顯示：2014年我國的中小企業GDP為636465億元，與2013年相比增長7.4%。2014年全年，規模以上工業增加值同比增長8.3%；全國規模以上工業企業實現利潤總額64715.3億元，比上年增長3.3%；實現主營活動利潤60471.7億元，比上年增長1.6%；進出口總值26.43萬億元人民幣，比2013年增長2.3%；全國一般公共財政收入140350億元，比上年增加11140億元，增長8.6%；從這里我們可以看出，中小企業在我國經濟社會的重要地位。其不僅是推動我國國民經濟發展的重要力量，對我國經濟市場構造市場經濟主體、促進社會穩定都具有重要的作用。但結合我國國家工商行政管理總局對我國中小企業的日常監管和調查指出：目前我國的中小企業財務管理不規范的問題尤為突出，嚴重阻礙了中小企業整體發展的步伐。

二、中小企業財務管理存在的主要問題

1.缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

首先，盲目發展“熱門”產業，忽略了國家宏觀調控這只有形之手對企業健康發展的重要作用，認為企業有能力發展企業認為可以發展的產業，而未全面考慮國家宏觀調控和市場調節這兩只“手”對產業經濟發展的影響。其次，在項目方面沒有合理的規劃和科學的部署。部分中小企業對項目投資規模和資金來源等方面都沒有詳盡的規劃方案，未考慮國家宏觀調控力度一旦加大，銀行信貸收緊，導致建設資金缺乏，企業就難走出進退兩難的境地。一系列問題的出現不僅僅是企業要面臨巨大的經濟損失問題，部分銀行也會受到影響。

2.財務風險意識淡薄

企業一直“生長”在高風險區，應增強財務風險意識。以下三個方面是其主要的表現形式。

第一，過度負債。部分只考慮如何從銀行貸更多資金和更大收益的問題，不考慮成本和企業的還款能力。這種不科學的決策不僅使貸款資金未發揮其本應發揮的積極作用，也不利于企業經濟健康持續發展。企業資金流通不暢，甚至出現資金短缺問題。部分企業易陷入靠貸款維持生存的惡性循環。長此以往，其財務風險不容忽視。

第二，短債長投。企業在發展過程中有時會遇到國家宏觀調控力度較大的情況，在這種環境下銀行將會減少對企業提供固定資產資金額。面對這種情況，部分企業將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，這就讓企業面臨潛在的支付危機問題。

第三，企業與企業之間存在的債務鏈。這一問題的主要表現是企業之間互相擔保、資產重復抵押和不斷對新項目進行投資。這一問題的存在導致銀行難以準確的判斷企業真是的財務狀況，這同時也不利于對財務進行有效的監管。企業整體的負債額不斷上升，企業發展過程中投資金額不斷增加，但企業的支付能力卻逐漸降低，這就容易導致資金鏈條出現斷裂問題。

3.財務控制薄弱

（1）缺乏對資金有效的管理，資金常存在不足或閑置的情況。部分企業未將資金投入生產中去，認為現金保存在企業才不易受風險的影響，導致現金閑置。

（2）賒銷政策不完善，未制定并嚴格實施有效的催收措施。企業應收款在一定時間內未收到帳款，企業面臨資金回收困難的問題，導致企業運作存在一些問題。

（3）存貨控制問題，資金流通不暢，周轉不靈。不少企業月底存貨占有資金常高于企業經營額，資金得不到有效的流通，形成呆滯，資金周轉緩慢。

（4）對生產材料缺乏有效管理。很多中小企業的管理者對生產原材料和固定資產等的管理部重視，未細分財務管理的職責，這會導致資金流失，造成浪費。

4.財務會計工作流程不規范、不嚴格

（1）財務會計工作缺乏嚴格的規章制度，其主要表現是科目應用和賬冊設置等方面工作的規范性得不到加強。

（2）會計統計信息存在不真實性。會計報表的編制不僅不完全符合國家制定的相應法規，也未全面反映企業生產和經營的實際現狀。這就導致會計信息存在不真實性。同時在材料等消耗方面缺乏嚴格的管理和完善的分析核算制度。

（3）未建立必要的財務監管機制。若企業能建立內部審計部門，在保證該部門獨立性的前提下有利于推動企業經濟的發展，但這部門的建立和保證其獨立性是較難實現的。

5.財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠

企業的進步離不開高素質人才對企業的卓越貢獻，財務管理這一核心地位的職位同樣需要高素質人才來擔任。這就需要企業注重對財務管理人員的培養，財務管理人員素質得不到提高不僅僅是企業不夠重視培養這一方面原因，另一方面是會計人員在工作中要花大量時間和精力去處理日常事務，這就導致會計人員缺乏精力或時間去研究管理問題。從個人角度來看，部分財務管理人員自身對提高專業素質缺乏認識，重視核算、資金運轉和會計結構，而忽視管理、經濟活動分析和對會計資料的加工處理的重要性。

三、加強中小企業財務管理的對策

1.加強領導者的理財意識

要加強企業整體對科學理財的重視，首先企業領導就應該具備較強的理財意識，這一點對于企業整體發展來說具有重要的積極意義。企業領導應積極參加企業組織的學習理財的培訓活動，企業應為領導者提供學習的機會和平臺，也可以將理財作為考核企業領導者是否合格的指標。這能讓企業領導者充分認識到一個領導者具備理財意識和能力對企業發展的重要性。

2.缺乏完善的財務管理制度是企業發展過程中存在的問題之一

因此要促進企業健康全面發展完善企業的財務管理制度顯得十分迫切。首先對企業財務部分細化分工并將工作落實到個人；其次，加強對經營核算方面的管理，避免資源浪費，科學合理的分配企業收入，不逃稅漏稅；第三，建立完善的財務會計制度，如報銷制度等；第四，對各種財務行為進行規范，為財務戰略和規劃的有效實施提供有利條件。

綜上所述，企業面臨的財務管理問題可實行經濟責任制度和追究責任制度，從而促使企業內部整體的健康穩定發展。

3.加強財產控制

要加強企業財產控制離不開組建有效的監督體系，讓企業已有規章制度能有“法”可依。首先應建立規范的操作程序來管理采購和銷售等問題，避免漏洞頻繁出現，為企業發展提供安全保障；第二，對存貨和應收賬款的管理工作需要進一步加強。減少庫存數量，加強資金流通，并采取有效措施來調整存貨資金結構，使其達到最佳效果；建立完善的收款管理制度，針對死賬等問題應先有充分的證據，再進行科學合理的會計處理。

4.優化中小企業的外部環境

政府針對中小企業制定的法律法規是影響中小企業發展的外在因素之一，因此政府貫徹落實已有鼓勵中小企業發展的政策對中小企業來說顯得尤為重要。政府嚴格執法，才能有利于保護民企的合法權利和利益，為民營中小企業提供一個完善的金融服務體系。政府部門也應減少部分審批環節，縮短中小企業積累資金的成本，讓政府鼓勵政策真正為中小企業的發展服務。要促使中小企業更健康持續的發展，企業與政府主動交流溝通工作是十分有必要開展的，讓政府部分更全面的監督和管理企業，出現問題時能及時引導。

5.拓寬企業融資渠道

資金是企業發展過程中的源泉，沒有資金或沒有足夠的資金企業很難正常運作。因此要促使企業發展就需解決中小企業融資困難問題，這需要多方面的支持。政府應加強建設或完善相應的法律法規，貫徹落實與中小企業融資相關的政策。政府可以從稅收等方面著手建立與中小企業資金有關的扶持政策體系，為企業發展提供有利條件和保障。政府也可以在政策方面對中小企業發展進行指導，讓中小企業完善相應融資體系，為企業發展創造有利環境。當然也應注重建立信用擔保制度和中小企業聯合會等其他社會化服務體系融合起來，打破中小企業融資單一的服務樣式，為企業發展提供更多且形式多樣的融資服務。

可建立中小企業基金，如風險投資基金。資金不僅可以來自各級政府，還可以來源金融機構和中小企業的會費。為了能集中支持中小企業的發展，對于資金的管理采取基金封閉的運作方式。政府可采取創新措施來擴展融資渠道，以下幾點將詳細闡述：首先，應對創業個人進行鼓勵，個人的資金和家庭資金都將投資到企業發展中去。其次，讓許多無法上市的中小企業能夠利用創業板塊來積累資金，讓其在規定范圍以股票等方式來積累資金，這對企業擴大生產有十分重要的積極作用，特別是產品與科學技術的不斷融合。此外，銀行方面可放寬積累資金的渠道，讓銀行對中小企業信用貸款的部分不再受到限制，企業之間無論是資信和銷售產品情況，還是經濟周期都存在異同，因此銀行應根據企業發展的實際情況對企業貸款等服務采取針對性的措施。

綜上所述，上述建議有利于擴展中小企業融資渠道，但中小企業應根據自身發展狀況和市場規律對企業進行改革或調整結構。中小企業應重視對企業整體素質的提高，作誠信企業，才能為企業積累資金奠定良好的信譽基礎，為企業貸款提供有利條件。現代金融意識也是促進中小企業發展的重要條件。

6.提高財務人員素質，規范財務管理工作秩序

在規范的財務管理機制下，需要高素質的財務管理人員去實行。高素質財務管理人才需具備良好的職業道德、技能操作嫻熟、、和專業知識全面這三項必不可少的條件。同時管理者應秉著以人為本的原則制定公平公正的用人制度，讓財務人員之間存在良性競爭，通過各類培訓學習，讓財務人員的理財觀念與時俱進，不被傳統理財理念所束縛。中小企業管理者應有較強的法律意識，讓財務人員及時掌握國家相關政策和法規，并規范財務管理工作的秩序，這不僅能提高中小企業財務管理的水平，還對企業走上健康持續發展的道路具有重要意義。

參考文獻：

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