淺析基于數據挖掘的審計數據質量控制

沈虞挺

摘 要：近年來，隨著經濟全球化的快速發展，計算機網絡技術的普及，企業內部的審計工作逐漸朝著網絡化、信息化的方向發展，這在某種程度上進一步加快了審計工作信息化的進程，同時也對審計數據的質量控制工作提出了新的要求。本文從數據挖掘技術的含義出發，分析了數據質量控制的工作內容，提出提高審計數據質量控制的策略，旨在為推動我國審計工作的信息化發展提供意見。

關鍵詞：數據挖掘；審計數據；質量控制

數據挖掘技術是以DBMS數據處理技術為基礎的，利用分析、推理、統計和分析等數學手段將數據從大型的數據庫中尋找數據規律和模式，并對數據進一步加工的技術。數據挖掘技術具體包括六個步驟：問題定義、數據準備、數據預覽、模型建立、預覽以及模型驗證。在模型的建立過程中，可用到四類數據挖掘方法，即：數據分類挖掘、數據關聯、數據集簇以及序列分析。數據挖掘技術是傳統的數據統計的突破，在審計行業內廣泛應用。

一、數據質量控制的工作內容

審計部門應針對具體的審計業務做好充足的準備，以確保數據質量的有效性，具體的工作內容如下：

1.明確審計數據質量控制的目標。由于數據挖掘技術是為審計業務服務的，其在審計業務中應用的好壞對審計質量和審計效率具有很大的影響。因此，明確數據挖掘技術的要求和目的是順利開展質量控制的前提。在此環節中，應根據審計業務中的具體目標，明確要開展的工作內容，并將審計目標轉換成具體的工作目標。審計目標不同其要求的審計數據以及數據挖掘方法不同，采用的數據模型以及分析方法也不同。

2.數據準備。在數據準備環節，應對審計數據的來源以及類型做好充分調查，并從數據庫中選擇與數據挖掘信息相匹配的審計信息，并對數據進行處理和轉換。確保數據質量的可靠性。數據準備具體內容有：數據選擇、預處理、數據轉換三部分內容。數據選擇，即是審計人員將所需的數據從數據庫中提取出來以供使用；預處理是審計人員將選擇出來的數據初加工，使得數據一致、完整和有效；數據轉換，即是將預處理后的數據轉換成具有一定算法的模型。

3.數據挖掘。在明確審計目標、數據類型和數據特點的基礎上，科學合理地選擇數據挖掘方法，對數據進行分析和整理。數據挖掘工作可由人工完成，也可由數據系統來完成。在數據挖掘中，數據模型的準確建立是核心內容。此外，數據挖掘是一個應用過程并非僅僅是一項技術，例如，數據軟件可以對信用卡進行跟蹤監測，記錄信用卡的消費行為。

4.結果分析與評估。數據挖掘結果經分析與評估后，將其轉化為可供審計部門接受的數據信息。在數據結果的分析與評估過程中，通常是一個反饋的過程，即模型分析過程中如發現數據分析結果與預想結果存在偏差的情況，要對數據進行重新挖掘，對模型進行重新構建，直到獲得滿意的數據結果為止。

5.數據挖掘知識的集成和運用。審計人員應將數據挖掘的結果進行再次整合和評估，將整合后的數據統計到審計數據庫中，作為日后審計工作的參考數據。數據挖掘知識的集成不僅可以提高審計效率，還有助于審計業務的完善，對審計企業的長期發展大有益處。

二、提高審計數據質量控制的策略分析

1.優化硬件條件。硬件設施是數據挖掘的物質基礎，其質量的好壞直接影響數據的處理結果。因此，在硬件設施的選擇上，要選擇具有一定的內存空間和處理能力的計算機和信息共享暢通的網絡。我國審計企業目前的數據處理硬件設施基本上可以滿足審計的工作要求，但處理技術參差不齊。審計機關應優化審計企業內部的硬件設施和服務配置，并建立統一的設施標準，以統一審計質量。

2.樹立新的審計理念。近年來，由于信息技術的廣泛應用，審計效率得到了很大提升，審計數據得到了完善，與此同時審計數據面臨的問題也越來越隱藏，一是由于審計環境發生了改變，二是由于審計人員對審計目標缺乏整體的掌控，隨著信息技術的快速更新，舊的模型已滿足不了新形式的數據要求。因此，要樹立以數據挖掘技術為挖掘潛在問題方法的審計理念，對審計的整體情況進行全面的掌控。

3.重視人才的選拔和培養。數據挖掘技術要求審計人員不僅要精通審計業務，還要掌握數據挖掘方法、熟練應用數據軟件，對審計人員的職業素養提出了較高的要求。因此，在審計人才的選拔上，要選擇具有一定計算機背景的審計人才，在入崗前要對審計人員進行崗前的業務培訓。在后期的人才育成上，還要定期開展職業培訓，提升審計人員的業務能力。此外，審計企業還要針對具體的審計項目，科學合理地配備人員，做到年齡階梯化、業務能力均等化，并設置結構合理的審計小組。

4.數據處理知識的合理運用。審計人員應將處理后得到的數據進行再分析、再整理，并整合到審計業務系統中，作為后續工作的參考數據，方便日后審計工作的開展和運用，從而使得審計人員的業務水平以及數據分析能力得到有效提升。

三、結論

當今時代的信息化進程不斷加快，促進了審計數據系統的完善，如何全面了解企業數據中所蘊含的隱藏信息，科學準確地分析審計企業的經濟數據，僅靠傳統的審計方法是無法實現的，尋求和創新新型的審計方法尤為重要。利用先進的數據挖掘技術實現對數據庫中少量數據的分析和處理，從而使審計風險得到有效控制、審計質量得到有效保證，是信息時代對審計企業提出的新要求和新挑戰。因此，在審計數據的質量控制上，審計行業還要加大對數據挖掘技術的研究力度，推動審計行業走向更高效的發展道路。

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