“三位一體”溝通模式在內控全流程中的創新實踐

劉娟

摘 要：為加強企業內控管理，提高風險防范能力，公司按照“標準高、要求嚴、工作細”的理念不斷完善企業的內控建設。在充分理解信息與溝通要素對于內部控制深化應用的必要性保障作用的前提下，對收集與傳遞內控信息的有效路徑、方式及手段進行潛心研究，系統構建組織、人員、方式“三位一體”的高效能信息溝通機制。

關鍵詞：內控建設；內控信息；“三位一體”

中圖分類號：F270.7 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）19-0010-02

一、“三位一體”溝通機制的基本內涵

“三位一體”的信息溝通機制是指按照管理三要素，將組織、人員和方式在公司內部全面應用，建立以組織為基礎，以人員為根本，以方式為載體的信息溝通模式。通過高效的溝通機制開展一系列信息傳導活動，繼而推動內控工作在部門間的無縫銜接，充分發揮內部控制在企業管理提升的最大效用。

“三位一體”溝通機制的特點是：

1.層層傳遞，保證信息暢通。在實際操作中，“三位一體”信息溝通機制是以組織為基礎，構建信息溝通的基本架構；以人員為根本，明確職責，落實到人；以方式為載體，層層傳遞，科學宣貫，將信息及時傳遞至部門和基層單位，以組織結構為保障，保證信息傳遞的高效性。

2.閉環傳遞，避免信息死角。“三位一體”信息溝通機制從信息的收集為起點，涵蓋信息整合、信息分析、信息傳遞，并以信息的末端獲取、反饋為終點，首尾結合，形成信息傳動閉環。同時，信息的多向流動形成有序網絡結構，實現全面覆蓋，避免信息死角的出現。

二、“三位一體”信息溝通機制的具體做法

信息與溝通貫穿于內部控制的四要素，具體來講包括內部環境、風險評估、控制活動和內部監督，能夠為企業內部控制的高效運行提供有質量的信息，幫助企業獲得最具價值的信息，提高內部控制工作的效率。

“三位一體”溝通機制工作方式：

1.把立足點放在橫縱貫通的全面溝通上。公司建立的“三位一體”信息溝通機制要秉承“全面覆蓋、上下一致、內外結合”的基本方針，不僅將包括辦公室、人力資源部、財務資產部、審計部、營銷部等在內的各部門納入機制的整體組織框架內，同時要求各分公司同步參與相關工作，據此實現了信息在市公司內部的橫向共享與市、縣公司間的縱向貫通，橫縱結合，全面覆蓋，確保信息溝通管理質量的無差異化。

2.把關鍵點放在機制運轉的規范標準上。“三位一體”信息溝通機制作為公司推動內控深化應用的重要措施，在最大限度上力求專業性與規范性，機制的建立絕不僅僅停留在意識上、口頭上，而是通過制度、規范等強制性要求將實質內容固化，落實到紙面上、行動中。人員、部門、直至整個公司都在科學建立的機制軌道上按照相關要求各行其責，協調運轉。任何人員及部門不能隨意打破運行規則，任何環節的變化調整也必須經由合理的決策，做到有規矩、有標準，使機制運轉常態化、規范化。

3.把著力點放在信息傳遞的雙向互動上。“三位一體”信息溝通機制強調交流雙方在溝通過程中的雙向交流和及時反饋。因此，“三位一體”信息溝通機制在實施過程中會采取不同的面對面溝通和定期例會等多種方式，為各方即時表述自身的觀點和問題創造渠道和條件，提高溝通效率和質量，保證內控深化應用過程中的各項問題被及時、徹底解決，保障整體工作穩步推進。與此同時，公司在該機制中強調了內部與外部的互動，充分借助外力提升自我，緊跟外部環境變化節奏，在更為立體的維度上實現了信息的貫通。

4.把根本點放在溝通機制的可操作上。“三位一體”信息溝通機制強調以實用性為基本原則，從根本上推進內控深化應用工作的落地，特別關注內部控制實際取得的效果和對個體的適用性。因此，從可觀察、可掌握、可操作的角度出發，開展具體方法的設計，通過高效開展有關工作，實現既定目標的圓滿完成，最終取得內控環節的閉環管控。

三、“三位一體”溝通模式的實踐效果

1.實現風險和內控的聯動落地。“三位一體”信息溝通機制重點是為各級管理層提供了高效溝通的平臺和渠道，不僅深化了內控要素中信息與溝通的應用與管理，同時對其他的內控要素，比如控制環境、控制活動等方面起到了一定的促進作用。通過“三位一體”的溝通機制，能夠有效對流程中的操作者權限進行明確的劃分，更便于每位流程的應用者及時從流程中發現管理漏洞和流程缺陷，能夠及時制定有針對性的糾偏防范措施和預控措施，從而實現風險的全流程、全過程管理和控制，完成內控和風險的聯動落地。

2.促進財務與業務的深度融合。“三位一體”信息溝通機制的建立，為內控標準化流程在公司的推廣應用打開了新的局面。工作過程中采取的訪談、周期性跟蹤評估及內容宣貫等方法措施促進了財務與業務的深度融合，以信息流為牽引實現了財務職能角色的轉變。通過實際走訪和流程梳理，實現業務前端查找潛在風險點，促使財務管理從決策服務型向決策支撐型轉變，逐步向業務前端進行延伸，從獨立的工作環節衍變為體現各個業務系統協同集成的管控終端。通過引導財務人員深度介入業務部門主導的各類例會，傳達財務關鍵控制環節的標準化要求，探討標準化流程與現行流程的差異化，為后續完善優化奠定了基礎。通過各部門間的高度協作和有效銜接，實現專業信息的橫向集成和縱向貫通，為業務前臺與財務后臺工作相互支撐、流程有序銜接、信息高度共享創建了一體化的運作模式，實現了深度融合。

3.提高財務決策能力和風險防范能力。信息的對稱傳遞實現了公司決策部門及決策者及時準確地掌握公司最新經營情況，為快速做出準確的決策提供了強大的依據，增強公司防范各類經營風險的能力。信息的高效傳遞和溝通為財務部門對業務部門所涉風險的事前、事中監督提供了依據和保障，強化了財務部門對業務風險的關注，提升了財務的決策能力和風險管理能力，增強了財務的主動性，更好地服務于業務部門，為業務部門提供有效的管理決策基礎。

4.營造內控深化應用有機氛圍，充分調動全員積極性。內控工作需要單位內部從上至下的全員參與，從業務流程的最前端開始至末端環節，層層傳遞，環環相扣，營造“內控在我身邊，內控從我做起”的工作理念，讓每位員工都深入了解內控標準流程的內涵，全面掌握標準流程的應用，將員工由被動接收者轉化為主動實施者，這就為內控深化應用營造了有機氛圍，使各項工作的開展更為流暢、深入。公司員工已對內控標準流程的推廣應用達成了高度共識，充分肯定標準化流程的實施對公司管理提升帶來的顯著作用，以及對自身工作價值的提升作用，為公司持續推動內控深化應用提供了思想與精神上的保障。