機(jī)會(huì)成本含義辨析

毛政才

摘 要：機(jī)會(huì)成本是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一個(gè)非常重要的概念，可以說(shuō)，理解了機(jī)會(huì)成本就理解了經(jīng)濟(jì)學(xué)。機(jī)會(huì)成本的概念本身是清楚的，但是人們?cè)诶斫夂陀?jì)算機(jī)會(huì)成本時(shí)產(chǎn)生了分歧。計(jì)算機(jī)會(huì)成本常見(jiàn)的誤解是把歷史成本作為機(jī)會(huì)成本來(lái)計(jì)量，由此導(dǎo)致了一系列的混亂。機(jī)會(huì)成本是放棄的最高收益，計(jì)算機(jī)會(huì)成本一定要結(jié)合特定的資源。如果資源可以用于消費(fèi)或投資，那么機(jī)會(huì)成本應(yīng)該是資源用于其他消費(fèi)或投資可能獲得的最高收益。

關(guān)鍵詞：機(jī)會(huì)成本；歷史成本；資源；收益

中圖分類號(hào)：F019 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）19-0001-03

一、機(jī)會(huì)成本的提出

機(jī)會(huì)成本是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一個(gè)非常重要的概念，可以說(shuō)，理解了機(jī)會(huì)成本就理解了經(jīng)濟(jì)學(xué)。經(jīng)濟(jì)學(xué)的目的在于研究資源的合理配置，機(jī)會(huì)成本是一個(gè)恰當(dāng)?shù)墓ぞ摺?/p>

機(jī)會(huì)成本的概念是基于資源的稀缺性和多樣性提出來(lái)的。因?yàn)橘Y源是稀缺的，因此人們使用資源時(shí)才需要考慮資源的合理配置。如果資源不稀缺，可以免費(fèi)獲得，人們就不需要考慮成本問(wèn)題，機(jī)會(huì)成本的概念就沒(méi)有必要存在了，經(jīng)濟(jì)學(xué)也沒(méi)有必要存在了。同時(shí)，機(jī)會(huì)成本的概念是基于資源的多用性產(chǎn)生的。正因?yàn)橘Y源的多用性，才會(huì)產(chǎn)生資源用于不同用途的收益的比較問(wèn)題。為了便于計(jì)算，如果資源僅有一種用途，我們認(rèn)為資源用于此用途的機(jī)會(huì)成本為零。

二、機(jī)會(huì)成本的概念

機(jī)會(huì)成本概念的表述有很多，下面列舉幾種常見(jiàn)的定義。

定義1：機(jī)會(huì)成本是指選擇最優(yōu)方案而放棄的次優(yōu)選擇方案收益。但這種定義容易給人誤會(huì)，就是當(dāng)前的選擇是最優(yōu)選擇，因此次優(yōu)選擇的收益是當(dāng)前選擇的機(jī)會(huì)成本。實(shí)際上，如果資源使用不當(dāng)，那么放棄的收益可能是各種收益中最高的。比如，假設(shè)一塊地只有兩種用途，如果用于種植水稻，獲得的收益為2 500元，如果用于種植玉米，獲得的收益為2 000元。土地的主人由于判斷失誤，將土地用于種植玉米，那么種植玉米的機(jī)會(huì)成本是2 500元，是各種可能的收益中最高的，并不是次優(yōu)選擇方案的收益。

定義2：使用一種資源的機(jī)會(huì)成本是指把該資源投入某一特定用途以后所放棄的在其他用途中所能獲得的最大利益。類似的定義，高鴻業(yè)主編的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》中，將機(jī)會(huì)成本界定為：“生產(chǎn)者所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入。”但是，很多教材在定義機(jī)會(huì)成本的時(shí)候，往往只定義了資源用于生產(chǎn)的機(jī)會(huì)成本，限制了機(jī)會(huì)成本的使用范圍。筆者贊同此種關(guān)于機(jī)會(huì)成本的定義，但同時(shí)認(rèn)為，不應(yīng)該將機(jī)會(huì)成本的概念局限于生產(chǎn)活動(dòng)，而應(yīng)該拓展至包括消費(fèi)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

與機(jī)會(huì)成本相對(duì)應(yīng)，筆者在此定義廣義的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=收益-機(jī)會(huì)成本。該公式適用于資源使用于消費(fèi)活動(dòng)或投資活動(dòng)的各種情形。經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)表示資源用于兩種不同用途時(shí)獲得的收益差額，如果經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為正，表明資源得到了最佳利用，如果經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為負(fù)，表明資源沒(méi)有得到最佳利用。

需要注意的是，機(jī)會(huì)成本和使用的特定資源以及資源的用途有關(guān)。如果拋開(kāi)使用的資源的具體形態(tài)去計(jì)算機(jī)會(huì)成本，可能會(huì)得出錯(cuò)誤的結(jié)論，下文將談到這個(gè)問(wèn)題。

三、機(jī)會(huì)成本的計(jì)算

資源可以用于消費(fèi)，也可以用于投資，這里的投資包括生產(chǎn)，也包括購(gòu)買(mǎi)各種有價(jià)證券等各種產(chǎn)生增值的行為。

我們先來(lái)看一下資源只能用消費(fèi)的情況。消費(fèi)是追求效用的最大化。如果資源（比如貨幣）只能用于消費(fèi)，那么資源用于購(gòu)買(mǎi)某種消費(fèi)品的機(jī)會(huì)成本是使用該資源購(gòu)買(mǎi)其他消費(fèi)品可能獲得的最高效用。為了分析方便，我們假定消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品會(huì)馬上進(jìn)行消費(fèi)，不會(huì)用于其他用途。

例1：張三有現(xiàn)金1 000元，假設(shè)只有三種用途，分別用來(lái)購(gòu)買(mǎi)面包、牛奶、蘋(píng)果。如果購(gòu)買(mǎi)面包，張三獲得的效用折算為貨幣1 100元，這里的1 100元就是在需求曲線里面，消費(fèi)者愿意支付的金額，代表消費(fèi)者對(duì)商品的評(píng)價(jià)；如果購(gòu)買(mǎi)牛奶，獲得的效用折算為貨幣1 060元；如果用于購(gòu)買(mǎi)蘋(píng)果，張三獲得的效用折算為貨幣1 020元。如果張三用1 000元購(gòu)買(mǎi)面包，購(gòu)買(mǎi)面包的機(jī)會(huì)成本是多少？如果張三用1 000元購(gòu)買(mǎi)牛奶，購(gòu)買(mǎi)牛奶的機(jī)會(huì)成本是多少？

如果張三用1 000元購(gòu)買(mǎi)面包，那么購(gòu)買(mǎi)面包的機(jī)會(huì)成本是放棄的1 000元用于其他用途的最大收益，在這里應(yīng)該為購(gòu)買(mǎi)牛奶的收益，為1 060元，所以購(gòu)買(mǎi)面包的機(jī)會(huì)成本為1 060元。此時(shí)，購(gòu)買(mǎi)面包的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=1 100-1 060=40>0，表明資源得到了最佳利用。如果張三用1 000元購(gòu)買(mǎi)牛奶，那么購(gòu)買(mǎi)牛奶的機(jī)會(huì)成本是放棄的1 000元用于購(gòu)買(mǎi)面包的收益，為1 100元。此時(shí)，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=1 060-1 100=-40<0，表明資源沒(méi)有得到最佳利用。注意，這里的機(jī)會(huì)成本不等于1 000元，因?yàn)? 000元是資源本身的價(jià)值，而不是放棄的用于其他用途的收益。

我們?cè)賮?lái)看一下資源只能用于投資的情況，這也是很多教科書(shū)著重討論的內(nèi)容。由于投資必須經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后才能增值，因此要計(jì)算某項(xiàng)資源用于投資的機(jī)會(huì)成本時(shí)必須說(shuō)明相應(yīng)的時(shí)間。

例2：張三有現(xiàn)金1 000元，假設(shè)只有三種用途。如果存入銀行，一年后可得利息30元；如果購(gòu)買(mǎi)公司債券，一年后可得債券利息50元，發(fā)放利息后，債券的市場(chǎng)價(jià)格仍為1 000元；如果購(gòu)買(mǎi)某家公司股票，一年后張三分得股息40元，股價(jià)上升為1 020元。如果張三將錢(qián)存入銀行，那么此行為的機(jī)會(huì)成本是多少？如果張三將錢(qián)購(gòu)買(mǎi)公司股票，那么此行為的機(jī)會(huì)成本是多少？首先，張三擁有的資源是現(xiàn)金1 000元，那么把現(xiàn)金用于三種用途的收益分別是多少呢？如果存入銀行，那么全部的收益應(yīng)該是本利和1 030元；如果購(gòu)買(mǎi)公司債券，則全部收益應(yīng)該是債券利息加上債券的市場(chǎng)價(jià)值，一共是1 050元；如果購(gòu)買(mǎi)股票，全部收益應(yīng)該是股息加上擁有的股票的市場(chǎng)價(jià)值，一共是1 060元。因此，如果張三將現(xiàn)金存入銀行，那么此行為的機(jī)會(huì)成本是放棄的購(gòu)買(mǎi)股票的收益，即1 060元，此時(shí)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=1 030-1 060<0，表明資源沒(méi)有得到最佳利用；如果張三將現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)公司股票，那么此行為的機(jī)會(huì)成本應(yīng)該是放棄的購(gòu)買(mǎi)債券的全部收益，即1 050元，此時(shí)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=1 060-1 050=10>0，表明資源得到了最佳用途。解答此題時(shí)，我們需要注意的是，如果將現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)股票，那么它的機(jī)會(huì)成本應(yīng)該是放棄的用于購(gòu)買(mǎi)債券的全部收益1 050元，而不是1 000元，1 000元是購(gòu)買(mǎi)股票的歷史成本。

如果資源既可以用于消費(fèi)，又可以用于投資，相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本怎么核算呢？比如人們擁有現(xiàn)金，既可以用來(lái)購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品，又可以用來(lái)投資，比如購(gòu)買(mǎi)債券、股票等，那么，把資源用于某種消費(fèi)或投資時(shí)，相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本怎么核算呢？

例3：張三有1 000元，可以用于消費(fèi)或投資。如果用于消費(fèi)，可以購(gòu)買(mǎi)面包或牛奶。如果購(gòu)買(mǎi)面包，張三獲得的效用折算為貨幣1 100元；如果購(gòu)買(mǎi)牛奶，獲得的效用折算為貨幣1 060元。如果用于投資，可以存入銀行，一年后可得利息30 元；如果購(gòu)買(mǎi)公司債券，一年后可得債券利息50元，發(fā)放利息后，債券的市場(chǎng)價(jià)格仍為1 000元。如果張三將1 000元用于購(gòu)買(mǎi)面包，機(jī)會(huì)成本是多少？如果張三將錢(qián)存入銀行，機(jī)會(huì)成本是多少？

如果張三將1 000元不用于購(gòu)買(mǎi)面包，那么，張三可以將1 000元用于購(gòu)買(mǎi)牛奶或存入銀行或購(gòu)買(mǎi)債券。因此，張三將1 000元購(gòu)買(mǎi)面包的機(jī)會(huì)成本是放棄的購(gòu)買(mǎi)牛奶的收益，為1 060元。同理，如果張三將錢(qián)存入銀行，機(jī)會(huì)成本是放棄的用于購(gòu)買(mǎi)面包的收益，為1 100元。

四、關(guān)于機(jī)會(huì)成本的誤解及經(jīng)典例題

首先，容易引起分歧的是機(jī)會(huì)成本是以放棄的全部收益還是凈收益來(lái)計(jì)量。有不少人認(rèn)為應(yīng)該以凈收益，即全部的收益減去本金的余額來(lái)計(jì)量。尹伯成主編的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)簡(jiǎn)明教程》里面舉了一個(gè)例子， “某人將1 000美元資金存入銀行可得利息50美元，開(kāi)小吃店可得200美元利潤(rùn)，買(mǎi)債券可得60 美元利潤(rùn)，那么他開(kāi)小吃店的機(jī)會(huì)成本是60美元。”該書(shū)理解機(jī)會(huì)成本時(shí)，沒(méi)有將收益理解為總收益，而是理解為凈收益。筆者認(rèn)為，從機(jī)會(huì)成本的定義，以及人們通常將機(jī)會(huì)成本理解成全部成本的習(xí)慣做法來(lái)看，把機(jī)會(huì)成本理解成全部收益較好，而且有利于機(jī)會(huì)成本內(nèi)涵的統(tǒng)一。因?yàn)橘Y源可能有多種用途，比如用于消費(fèi)或投資。我們?cè)谟?jì)算資源用于各種用途的收益時(shí)，如果對(duì)資源用于消費(fèi)的收益采取全部收益的計(jì)算方法，對(duì)資源用于投資的收益采取凈收益的計(jì)算方法，那么可能會(huì)造成混亂，得出錯(cuò)誤的結(jié)論。因此，在尹伯成舉的例子里面，開(kāi)小吃店的機(jī)會(huì)成本應(yīng)該是1 060 美元。其次，人們常犯的錯(cuò)誤是在計(jì)算機(jī)會(huì)成本的時(shí)候往往用資源的歷史價(jià)格來(lái)衡量，而不是用資源用于其他用途的收益來(lái)衡量，這種錯(cuò)誤大量出現(xiàn)在各種教材及期刊中。

例4：假設(shè)甲企業(yè)花2 000元購(gòu)買(mǎi)了一批原材料，只能用來(lái)生產(chǎn)A 產(chǎn)品而沒(méi)有其他用途，要計(jì)算這筆原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本。

有人認(rèn)為，此題中，顯性成本等于2 000元，隱性成本為0，機(jī)會(huì)成本為顯性成本加隱性成本之和，應(yīng)該為2 000元。

這種說(shuō)法的錯(cuò)誤在于，2 000元是購(gòu)買(mǎi)原材料的歷史成本，而不是原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本。由于原材料沒(méi)有其他用途，那么原材料用于其他用途的收益為0，因此原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本應(yīng)該是0。我們?cè)谇懊嬷v過(guò)，在計(jì)算機(jī)會(huì)成本的時(shí)候，一定要考慮使用的資源，否則會(huì)引起誤解。應(yīng)該說(shuō)將2 000元用于購(gòu)買(mǎi)原材料的機(jī)會(huì)成本是2 000元（嚴(yán)格來(lái)講，應(yīng)該是2 000元加上2 000元用于其他投資用途的增值額，此處假定時(shí)間很短，增值額為0）。但是，把2 000元購(gòu)買(mǎi)原材料以后，此時(shí)的資源就變成了原材料。因此，如果把原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本是原材料用于其他用途的可能最高收益，在這里為零。

例5：如果甲企業(yè)用2 000元購(gòu)買(mǎi)一批原材料。該材料有兩種用途。如果選擇出售，由于材料貶值，出售的價(jià)格為1 500元；如果繼續(xù)加工成A產(chǎn)品出售，扣除其他成本后的收益為1 800元，那么把原材料用于加工A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本是多少？首先，該原材料有兩種用途，如果用于出售，收益為1 500元；如果用于進(jìn)一步加工A產(chǎn)品，收益為1 800，因此將原材料用于加工A產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本是1 500元，而不是2 000元，2 000元是購(gòu)買(mǎi)原材料的歷史成本，與機(jī)會(huì)成本沒(méi)有直接關(guān)系。將原材料用于加工A產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=1 800-1 500=300>0，表明該資源得到了最佳用途。

例6：上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本。薩繆爾森認(rèn)為，如果一個(gè)大學(xué)生平均每年學(xué)費(fèi)是5 000美元，大學(xué)生不上大學(xué)而到社會(huì)上打工一年最多能掙到11 000美元，那么該學(xué)生上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本將是16 000美元。

關(guān)于上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本是分析機(jī)會(huì)成本的一個(gè)經(jīng)典例題，在很多教材書(shū)上都有涉及。大家爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本是5 000美元還是16 000美元。事實(shí)上，這兩種答案都不正確。我們來(lái)分析此題，上大學(xué)使用的資源包括5 000美元現(xiàn)金和大學(xué)生的勞動(dòng)資源，這兩種資源用于其他用途的收益是多少呢？如果5 000用于存入銀行，假設(shè)年利率為5%，則一年后本利和為5 250美元，如果勞動(dòng)資源用于打工，收益為11 000美元。因此，上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本為兩項(xiàng)資源用于其他用途的最高收益，為5 250+11 000=16 250（美元）。

其實(shí)，我們?cè)谶M(jìn)行任何消費(fèi)時(shí)，都會(huì)使用勞動(dòng)這種資源，因?yàn)槟阆M(fèi)的時(shí)候就不能用勞動(dòng)賺取收入了。但是通常消費(fèi)的時(shí)間很短，放棄的勞動(dòng)收益幾乎為零，我們?cè)谟?jì)算某項(xiàng)消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本的時(shí)候可以忽略不計(jì)。但是，假如消費(fèi)的時(shí)間很長(zhǎng)，比如上大學(xué)，或者度假，那么我們就要考慮勞動(dòng)資源用于上大學(xué)或者度假的機(jī)會(huì)成本了。此時(shí)，上大學(xué)或者度假的機(jī)會(huì)成本可能會(huì)很高。

在解答此題時(shí)，我們需要注意，上交的5 000元的學(xué)費(fèi)是上大學(xué)使用的一項(xiàng)資源，它的歷史成本是5 000元，但是，此項(xiàng)資源還會(huì)產(chǎn)生一定的增值，這個(gè)增值部分同樣應(yīng)該包括在上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本里面。同時(shí)，還要把勞動(dòng)用于上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本考慮在內(nèi)。

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[責(zé)任編輯 吳高君]