我國企業財務風險管理對策探析

李季秀男

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，企業在競爭日益激烈的市場經濟作用下面臨的挑戰也越來越多，日益復雜的生存環境使企業的財務管理活動面臨很多不確定性因素，也就是財務風險。通過分析企業財務風險的概念，提出企業財務風險管理的含義及其客觀性、偶然性、必然性、可變性等特征，對當前企業財務風險管理中存在的風險管理意識不強、風險管理制度不完善等問題，提出強化管理意識和完善制度等對策進行簡要分析。

關鍵詞：財務風險；風險管理；管理意識；管理制度

近年來，我國經濟發生著翻天覆地的變化，市場經濟作用下，企業面臨著更多的機遇與挑戰，因此，企業財務風險也就越來越大，對企業進行財務風險管理是幫助企業長遠發展，解決困難的重要手段。加強企業對財務風險的理解，掌握財務風險的基本特征，分析當前企業財務風險管理中的不足，幫助解決財務風險管理中存在的問題對一個企業未來發展至關重要。

一、企業財務風險概念及特征

1.企業財務風險概述

企業財務風險是經營風險的一種，與經營風險不同的是其主要指企業在生產經營過程中運用資金方面面臨的各種各樣的風險。企業資金是保證企業正常運行的可靠保障，與生產過程中的實物相比，企業資金的運用具有相對獨立性，資金運作一般根據“資金-成本-利潤-資金”的運行軌跡循環進行，每個環節密切聯系，環環相扣。從狹義的角度分析財務風險就是指企業籌資風險或融資風險，也就是在企業全部資產中債務比率提高所帶來的風險。從廣義上講，企業財務風險主要指由于多種因素導致的企業財務活動收益與預期結果出現偏差，導致收益減少或損失增多的現象。

2.企業財務風險特征

企業財務風險主要包括以下幾個特征，第一，客觀性。財務風險是客觀存在的，不能通過人為因素有所轉移，其客觀性源于產生財務風險的成因。其客觀性特征表明，財務風險是不可避免的，進行財務風險管理能夠減少財務損失，將財務風險限制在可控制范圍內。第二，不確定性。財務風險可以通過嚴格的計算和控制加以估計，但往往在財務活動過程中很多因素是無法預計的，所以不確定性為控制財務風險帶來一定難度。第三，損失性。財務風險導致多種因素影響企業生產經營活動，為其安全性帶來威脅，最終會影響企業收益。第四，雙重性。財務風險具有雙重性，其不僅能為企業帶來損失，還可能給企業帶來收益，因此，企業對財務風險的管理和控制決定其最終的結果。此外，加強財務風險管理還能夠為企業帶來自身的競爭優勢。第五，激勵性。財務風險提醒企業，在生產經營過程中，風險與競爭并存，承擔財務風險能夠增強競爭能力，提高經濟效益。

二、企業財務風險管理基本含義及特征

1.企業財務風險管理基本含義

企業財務風險管理是一種管理職能，是風險管理的重要分支，用來評價和控制企業生產經營過程中存在的各種各樣風險，減少企業受到風險的影響，保證企業自身正常運行。企業財務風險管理過程中，經營主體通過對理財過程中存在的風險進行識別、度量和分析評價，采取及時有效的方法進行風險防范和控制，采取科學合理的方法進行風險處理，保證經營主體理財活動正常進行，避免其經濟利益受到損失。企業財務風險管理對一個企業的發展至關重要，財物風險管理與企業戰略管理、運營管理共同組成企業現代經濟組織的三個核心管理職能，財務風險管理的主體是經營單位，財務風險識別是財務風險管理的首要工作，通過對企業生產經營過程中的各項財務風險進行分類整體和判別，預測各種風險因素對企業造成的影響。風險估測與風險評價是財務風險管理的重要內容，財務風險管理的目標是利用最小的成本實現最大程度的安全保障。

2.企業財務風險管理特征

企業財務風險管理具有以下特征：第一，管理難度大。企業財務風險管理需要綜合各方面因素，由于財務風險的不確定性、客觀性等特征更增加了財務風險管理的難度。第二，宏觀環境復雜多變。企業經營發展離不開市場經濟的宏觀環境，財務風險管理需要在復雜的宏觀環境中進行，包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等，這些因素是影響企業風險管理的重要外在因素。

三、當前我國企業財務風險管理存在問題

1.企業財務風險管理意識不強

財務風險是客觀存在的，只要從事財務活動就會產生風險，風險意識是決定財務風險管理好壞的基礎。部分企業對財務風險意識不強，缺乏對財務風險的識別、判斷、估計和預防控制的能力。部分企業對資金運行認識不科學，不能科學合理運用自由流動的自己，不會對企業資本進行靈活運轉。還有的企業處于高負債狀態，雖然在短時間內發展較為迅速，但是潛伏著許多財務風險，一旦經營過程中的一個環節出現問題，就容易造成整體資金運行崩潰，導致企業破產。還有的企業在財務經營活動過程中存在一種消極的自我防范意識，不能準確、及時的發現潛在的風險，不能及時進行風險防范。

2.企業財務風險管理制度不完善

不同企業由于其規模不同以及領導階層的管理能力不同，內部財務風險管理制度的制定不同，一般企業的財務風險管理制度建立不完善，不能起到良好的生產經營監督控制作用。企業財務風險管理制度建立是否完善可以通過成本管理制度是否成熟、資金管理體制是否合理、預算管理機制是否科學、現金管理是否流暢等方面可以看出。當前階段，部分中小型企業財務風險管理制度建設形同虛設，在內部控制中不起到監督管理作用，管理人員的風險管理意識不強，企業財務管理制度在出現風險時不堪一擊，由于缺少有效的制度和體制管理，企業的風險控制流于形式，一旦經營過程中出現問題，缺少風險控制、預警和調節能力的財務風險控制機構將導致企業陷入危機。

3.企業資本流動性差

在市場經濟作用下，企業面臨著許多競爭，有的企業為了占據市場份額，通過過度消費信用銷售政策，對應收賬款管理疏忽，風險意識淡薄。部分企業甚至沒有進行應收賬款的催收管理措施，導致賬款管理存在漏洞，發生壞賬現象，導致企業資金回收減少，承擔經營風險。部分企業專注于投入高利潤行業，如果該項投資無法得到預期的投資回報率，則將導致資金回流受阻，導致企業受到重創甚至破產。

4.財務管理人員素質不高，管理方式不科學

企業財務風險管理過程中，財務管理人員起到重要作用。企業領導對財務風險管理的不重視，財務管理人員素質不高將直接影響財務風險管理方式。進而影響財務風險管理的效率。大多數財務管理人員還沿用傳統的財務管理方法，不適應當前快速發展市場經濟。財務管理人員缺乏科學專業的管理知識和豐富的風險識別、預估、控制管理經驗，對現代的財務管理系統認識不足，財務風險管理意識不強。此外，財務管理方式不科學也增加了財務風險管理的效果。對現金控制、企業物質管理等不嚴格導致財務管理存在缺陷，導致財務風險增加。

四、提高我國企業財務風險管理措施

1.強化財務風險管理意識

強化企業財務風險管理意識，不僅要從財務管理人員著手，更應該深入企業的領導階層，讓領導對風險管理產生足夠的認識和重視，加強對企業資金的運用和監督。管理企業內部財務環境，將財務管理人員道德價值、能力水平和能力發展，培養具有高強度的風險意識的高素質管理人員，建立財務風險管理程序，提高財務風險管理人員對財務風險識別、判斷能力，能夠及時、有效、準確的發展潛在風險，并對風險進行預估，能夠采取有效的措施進行財務風險控制與防范。企業應該為財務風險管理人員提供一個提高風險管理意識的環境，加強財務會計隊伍建設，增強監督意識。增強法制觀念，提高企業整體的財務風險應對實力。

2.完善企業財務風險管理機制

首先，健全企業財務決策機制，對企業內部的籌資決策、投資決策、經營和利潤分配決策進行管理。財務風險取決于財務決策的結果，因此完善企業財務風險管理機制需要做好科學決策工作。企業領導者應以成本--效益原則進行科學合理的決策，充分考慮各方面因素對企業帶來的影響，借助科學分析、數學良好考量以及科學的財務決策模型進行最佳決策方案的確定。其次，改善企業財務預算控制體制。財務預算是保證企業財務風險在可控范圍內的重要保證，財務預算既要符合企業發展規劃的目標，又要通過經營活動、投資活動等實現企業發展。所以，科學合理的預算機制建立是必不可少的。企業預算編制要經過重重審核，提出階段性目標，預算支出要符合生產經營實際，協調各個部門，實現預算支出的合理制定。最后，提高企業內部控制程序管理。加強財務監控審核，建立嚴格的財務風險監管機構，加強業務管理的同時規范業務操作。

3.完善企業投資風險管理

企業投資過程中加強風險管理，需要注意以下幾點：首先，加強投資項目的預測決策水平。企業需要建立完善的投資決策機制，在此基礎上，通過正確的投資決策方法做出正確的決策。投資決策開始前，需要進行投資實踐和了解，整理和收集有用信息，科學分析信息內容，合適資料信息的準確性，對投資項目的技術性、經濟性進行嚴謹的論證，保證財務決策的水平和質量，建立科學的模型獲取最佳的方案，減少主觀臆斷帶來的不良影響。其次，控制投資期限、投資類型降低投資風險。以減少企業投資風險為前提，可以采取分散風險的策略方式進行投資，綜合應用股票投資組合方式。最后，加強對投資項目的論證。第一，加強投資項目論證準備工作，主要對投資的領域、行業，投資的時間、方式等進行了解。除此之外，投資發展前景、投資成本、回報率等也是需要重點考慮的要素。第二，掌握投資規模，加強投資資金的科學配置，不能盲目擴大投資增加投資風險。

4.加強經營環節流動性管理

經營環節中流動性管理非常重要，是企業經營過程中資金流動順暢的可靠保障。首先應對收帳款加強管理。企業應通過大量的資料分析和大量的信息考察，確定客戶的資信等級，避免賬款無法收回導致的壞賬損失。建立賬款回收獎勵機制，賬款收回狀況與工作人員的利益直接掛鉤，調動工作人員回收賬款的積極性。其次，規劃好各部門的職能，強化企業現金流的管理。建立完整的機制管理系統，明確各個部門的職能和責任，加強各個部門間的互動配合，實現對現金流的高效管理。最后，加強對現金的預算管理。控制和規劃企業的日常生產經營活動，保證現金支出的有效控制，避免企業因現金流安排不合理出現的資金斷裂現象，保證企業在激烈的市場競爭中穩定發展。

5.加強財務管理人才培養

人才培養對企業財務風險管理有效提高至關重要，只有財務管理人員的專業水平和專業素質達到較高水平，才能對財務風險進行有效識別，判斷、分析與處理。企業應該通過專業的培訓提高財務管理人員的專業水平，引進高水平財務管理人才，建立人才考核制度，加強對財務管理人才的管理，實現財務風險管理有效的控制。培養財務管理人才的專業水平的同時，還要提高其職業道德水平，保證財務風險分析過程中本著真實、可信、公開透明的原則進行，為企業財務風險控制提供可靠保證。

五、結語

綜上所述，在市場經濟作用的大環境下，企業生產經營過程中面臨著巨大風險，企業既要在激烈的市場競爭中站穩腳跟，又要在挑戰中謀求發展，面對不可避免的客觀存在的財務風險，科學合理的管理措施是必不可少的，是一個企業立足于自身生存，不斷發展的必要手段。

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