淺談工程項(xiàng)目投資控制

況浩陽(yáng)

摘要：以最少的投入獲得最大的利益，一直以來都是企業(yè)追求的理想投資目標(biāo)。對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目而言，工程成本的控制應(yīng)從項(xiàng)目建設(shè)的投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段等全過程來進(jìn)行控制。工程項(xiàng)目的投資控制是建筑是建筑工程建設(shè)管理工作的重要組成部分，如何合理確定和有效控制工程投資，是工程項(xiàng)目建設(shè)的一大難題。本文針對(duì)建筑工程投資控制的重要性，指出建筑工程投資控制應(yīng)貫穿于項(xiàng)目的全過程，并針對(duì)各階段的投資控制進(jìn)行了探討，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)，充分發(fā)揮投資效益。

關(guān)鍵詞：工程成本 項(xiàng)目成本 成本管理

1、概念

建設(shè)工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)建設(shè)工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)，就是通過有效的投資控制工具和具體的投資控制措施，在滿足進(jìn)度和質(zhì)量要求的前提下，力求使工程實(shí)際投資不超過計(jì)劃投資。表現(xiàn)為以下幾種情況：

（1） 在投資目標(biāo)分解的各個(gè)層次上，實(shí)際投資均不超過計(jì)劃投資。這是最理想的情況，是投資控制追求的最高目標(biāo)。

（2） 在投資目標(biāo)分解的較低層次上，實(shí)際投資在有些情況下超過計(jì)劃投資，在大多數(shù)情況下不超過計(jì)劃投資，因而在投資目標(biāo)分解的較高層次上，實(shí)際投資不超過計(jì)劃投資。

（3） 實(shí)際總投資未超過計(jì)劃總投資，在投資目標(biāo)分解的各個(gè)層次上，都出現(xiàn)實(shí)際投資超過計(jì)劃投資的情況，但在大多數(shù)情況下實(shí)際投資未超過計(jì)劃投資。

2、建設(shè)工程投資控制的原理

基于工程項(xiàng)目投資運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)和運(yùn)動(dòng)規(guī)律，工程項(xiàng)目投資的控制涉及到方方面面，其基本控制原理為：全過程、全方位的控制；不同投資主體的控制；合理設(shè)置控制目標(biāo)；以主動(dòng)控制為主、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的控制。工程項(xiàng)目投資控制最首要的一點(diǎn)是全過程控制原則。這種全過程具體體現(xiàn)在投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工和竣工決算等階段，而且每一階段都是缺一不可的。以往在工程實(shí)踐中往往只是片面地強(qiáng)調(diào)施工階段的投資控制，但事實(shí)證明，施工階段對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行控制的影響程度在全過程控制中僅占很少的一部分，只有投資決策和設(shè)計(jì)階段的控制才是關(guān)鍵。

3、工程項(xiàng)目投資各階段的控制

由于工程項(xiàng)目建設(shè)過程是一個(gè)階段多、周期長(zhǎng)、規(guī)模大和實(shí)施復(fù)雜的過程，加上實(shí)施者的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和獲得信息量的限制，不可能在建設(shè)之初就確定出一個(gè)科學(xué)、合理和一成不變的投資控制目標(biāo)，只能是隨著工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間的不斷深入而分階段設(shè)置。所以建設(shè)工程項(xiàng)目的投資控制應(yīng)分階段進(jìn)行，不同階段投資控制的工作內(nèi)容與側(cè)重點(diǎn)不同，對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)單的劃分，主要有決策階段、設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、施工階段、竣工驗(yàn)收階段五個(gè)階段的投資控制。

3.1. 投資決策階段的工程投資控制

3.1.1 進(jìn)行多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，擇優(yōu)確定最佳建設(shè)方案

擇優(yōu)選擇最佳方案，首先，其規(guī)模應(yīng)合理，規(guī)模過小，使得資源得不到有效配置，單位產(chǎn)品成本較高，經(jīng)濟(jì)效益低下；規(guī)模過大，超過了項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)的需求量，則會(huì)導(dǎo)致開工不足，產(chǎn)品積壓或降價(jià)銷售，致使項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)低下。其次，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平應(yīng)從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級(jí)、不同功能合理確定。再次，還要考慮建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（廠址）的選擇，不僅要符合國(guó)家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地方規(guī)劃，而且要靠近原料、燃料和消費(fèi)地，并要考慮工業(yè)基地的聚集規(guī)模適當(dāng)?shù)脑瓌t。最后，生產(chǎn)工藝及設(shè)備的選型，既要"先進(jìn)適用"，又要"經(jīng)濟(jì)合理"，從而優(yōu)選出最佳方案，達(dá)到控制造價(jià)的目的。

3.1.2建立科學(xué)決策體系，合理確定投資估算

投資估算是工程項(xiàng)目投資管理的龍頭，只有抓好估算才能真正做到宏觀控制，而搞好投資估算的前提是項(xiàng)目決策的科學(xué)化和合理的。決策科學(xué)化的關(guān)鍵在于科學(xué)的決策體系（含經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)體系）和決策責(zé)任制。合理的投資估算主要取決于投資估算指標(biāo)，因此，建立科學(xué)的決策體系，明確決策責(zé)任制，編制高質(zhì)量的，是抓好投資估算這個(gè)龍頭的關(guān)鍵。

3.1.3推行和完善，從源頭上控制工程項(xiàng)目投資

項(xiàng)目法人責(zé)任制是國(guó)際上的通行做法，是從投資源頭上有效地控制工程投資的制度。項(xiàng)目法人責(zé)任制是在國(guó)家政府宏觀調(diào)控下，先有法人，后進(jìn)行建設(shè)，法人對(duì)建設(shè)項(xiàng)目籌劃、籌資、人事任免、招投標(biāo)、建設(shè)直至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、債務(wù)償還以及資產(chǎn)保值增值實(shí)行全過程、全方位的負(fù)責(zé)制，按國(guó)家規(guī)定法人享有充分的自主權(quán)，并對(duì)法人進(jìn)行嚴(yán)格管理和獎(jiǎng)懲的制度。

3.2設(shè)計(jì)階段的投資控制

3.2.1優(yōu)化設(shè)計(jì)對(duì)建設(shè)投資的影響

設(shè)計(jì)方案直接影響投資工程建設(shè)過程包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和項(xiàng)目實(shí)施三大階段。進(jìn)行投資控制的關(guān)鍵在于決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目作出投資決策后，其關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。

3.2.2設(shè)計(jì)階段投資控制的途徑和方法

1、分階段設(shè)計(jì)的投資控制針對(duì)性措施

（1）方案設(shè)計(jì)階段。應(yīng)充分了解建設(shè)單位的設(shè)想和要求，項(xiàng)目需求書，結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)，對(duì)同類型項(xiàng)目進(jìn)行參觀研究，掌握相關(guān)資料。對(duì)總圖方案、主要建筑和各種費(fèi)用指標(biāo)、關(guān)鍵設(shè)備、工藝流程進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)的綜合比選，研究實(shí)現(xiàn)投資限額目標(biāo)的可行性。

（2）初步設(shè)計(jì)階段。初步設(shè)計(jì)階段決定了該工程的項(xiàng)目設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容框架，是控制投資的關(guān)鍵，此階段著重進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的綜合調(diào)整，博采眾長(zhǎng)，優(yōu)化設(shè)計(jì)，特別是對(duì)在方案設(shè)計(jì)階段未定論的技術(shù)方案或工藝流程，都要在本階段進(jìn)行仔細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選分析后確定。

（3）施工圖設(shè)計(jì)階段。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)確定的原則、范圍、內(nèi)容、項(xiàng)目和投資額進(jìn)行，施工圖階段限額設(shè)計(jì)的控制重點(diǎn)要放在工程量的控制上，控制工程量采用審定的初步設(shè)計(jì)工程量，控制工程量一經(jīng)審定，即作為施工圖設(shè)計(jì)工程量的最高限額，不得突破。

2、對(duì)設(shè)計(jì)投資控制進(jìn)行縱向和橫向控制

（1）.縱向控制方法。從方案設(shè)計(jì)階段-初步設(shè)計(jì)階段-施工圖設(shè)計(jì)階段，初步設(shè)計(jì)階段概算不得超過方案設(shè)計(jì)階段的投資估算，施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算不得超過初步設(shè)計(jì)和擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段概算。要求設(shè)計(jì)單位在每一個(gè)設(shè)計(jì)階段按分享、分專業(yè)編制投資概算，動(dòng)態(tài)分析投資增減情況，如有超過，要分析原因，并采取措施予以核減。

（2）橫向控制方法。要求設(shè)計(jì)單位技術(shù)人員與工程造價(jià)人員緊密配合。對(duì)牽扯量大、特殊的方案或構(gòu)造，均應(yīng)實(shí)行先進(jìn)行估價(jià)，再進(jìn)行多方案比選，以得出最優(yōu)方案。要求設(shè)計(jì)單位建立各專業(yè)之間的分配考核制度。設(shè)計(jì)開始前，按照設(shè)計(jì)過程的估算、預(yù)算的不同階段，將工程投資按照專業(yè)進(jìn)行分配，并分段考核，下段指標(biāo)不能突破上段指標(biāo)，哪一專業(yè)突破控制造價(jià)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)首先從本專業(yè)分析突破原因，用修改設(shè)計(jì)的方法解決。

3.2.3搞好優(yōu)化設(shè)計(jì)的幾點(diǎn)建議

1、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)優(yōu)化設(shè)計(jì)工作的監(jiān)控為保證優(yōu)化設(shè)計(jì)工作的進(jìn)行，開始可由政府主管部門來強(qiáng)制執(zhí)行，通過對(duì)設(shè)計(jì)成果進(jìn)行全面審查后方可實(shí)施。

2、加快設(shè)計(jì)監(jiān)理工作的推廣優(yōu)化設(shè)計(jì)工作的推行，僅靠政府監(jiān)控還不能滿足社會(huì)發(fā)展的要求，設(shè)計(jì)監(jiān)理已成為形勢(shì)所迫，業(yè)主所需。通過設(shè)計(jì)監(jiān)理可打破設(shè)計(jì)單位自己控制自己的單一局面。因此，主管部門應(yīng)在搞好政府監(jiān)理的同時(shí)，一方面應(yīng)盡快建立設(shè)計(jì)監(jiān)理單位資質(zhì)的審批條件，加強(qiáng)設(shè)計(jì)監(jiān)理人才的培訓(xùn)考核和注冊(cè)，制定設(shè)計(jì)監(jiān)理工作的責(zé)職、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；另一方面通過行政手段來保證設(shè)計(jì)監(jiān)理的廣度，為設(shè)計(jì)監(jiān)理的社會(huì)化的提供條件。

4、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過程，是一個(gè)較長(zhǎng)且較為艱難的過程。所以始終要以提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益為目的，通過技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，科學(xué)地進(jìn)行前期投資決策控制，有效加強(qiáng)中期投資管理控制，落實(shí)后期投資管理制度執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全過程、全方位的控制，才能最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)總投資最低、投資效益最大化的目標(biāo)

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