基于國有建筑企業財務管理挖潛增效的研究

云南省送變電工程有限公司

引言

建筑企業資產規模大、經營點散、面廣、線長，財務管理的規范性相對薄弱，資金壓力較大，稅負較重，經營風險突出，財務管理成本較高、難度較大。尤其今年受疫情沖擊，中美貿易摩擦影響，經濟低迷，國有建筑業經營形勢嚴峻。優化調整已有的財務管理模式，努力探尋財務管理創新的要求越趨迫切。進一步夯實內控、強化預算管理、深度推進業財融合、推進新技術運用、黨建融入業務，都必然會有助于經營管理水平的改進，實現依法經營，提質增效，提升管理效能。

一、充分利用執紀監督利器進一步完善企業內部控制體系

建筑企業的特點往往容易造成成本虛列，跑、冒、滴、漏的問題突出，甚至違紀建法的事件頻發。這些問題的出現，一方面增加了企業的經營風險和成本，另一方面損害了國家和企業利益。

（1）強化紀律意識，將黨務工作與業務工作有機結合。作為國有企業，持續推動全面從嚴治黨深入開展，夯實清正廉潔干事基礎，為公司改革發展提供堅強保障。充分利用紀律監督，在重大資金的調度，重大投融資，重大資產處置上把好關，不破底線，不觸高壓線，依法經營，提升效能。堅持依法治企，規范權力運行，對重點領域、關鍵環節進行風險管控，落實經營管理責任、合規管理要求，執行國際條約規則、監管規定、行業準則、公司規章制度的情況。按照“業務誰主管、監督誰負責”的原則，主動發揮職能監督作用，加強對本業務領域的日常監督，把監督融入業務、嵌入管理，前移監督關口，把好監督的第一道防線，實現監督的近距離、全天候和常態化。

（2）進一步完善適應戰略發展的財務內控制度。一是立足公司財務管理制度，結合業務實際情況，針對性地對競爭性業務特殊事項制定細則規范，既要管得住又不能管死。建立健全各種風險防范機制，如制訂應收款項管理辦法、風險評估分析、信用保函管理等。二是相關部門有序配合，強化財務控制活動體系建設，建立事前預防、事中監督、事后考核的管控措施，建立財務風險報告制度，應對錯綜復雜的經營局面。

二、健全工程成本管控體系

（1）抓重點、抓關鍵，實現經營創效。對重大勞務、物資采購事項，在業務上要嚴格執行招投標，權力的分配應適度，必要時應提級管理，不可隨意下放。重點關注項目策劃中的分包策劃部分內容，以分包策劃管理作為成本管控的主線。強化全過程成本管控，實現成本規范化、精細化、標準化管理，提高投入產出效率。從項目策劃階段即實施“一合同一任務一控制數一內結”的管理要求，構建成本管控責任網絡，優化項目策劃、過程精準控制、健全考核機制。加大項目成本的過程審計監督、執紀監督，加強項目成本的事后評價分析，考核，嚴格執行預算管理。加強合同前置管理，完善成本管控體系，強調成本動因分析、價值鏈分析、戰略定位選擇。通過對標同行業先進水平，建立運維、基建、設備制造多層次、全方位的對標體系，各級成本責任中心對與競爭對手的對標結果進行剖析、研究，并提出改進對策，制定成本費用目標值，對成本進行全流程的管控、監督、考核。通過選擇和分析價值鏈各環節的成本動因，揭示作業中心的潛在問題，確定增值作業和不增值作業，消除不增值作業，并準確衡量作業中心的成本績效，從而達到改善成本、提高效率的目的。著力打造“目標有預控、項目有儲備、支出有標準、過程有管控、業績有考核”的閉環精準管理模式。

（2）注意成本、收入、投入和產出之間的聯系，梳理成本管理流程，加強對重點部位、關鍵環節的成本控制，實時加強成本費用的過程管控和預警機制，動態跟蹤工程項目成本進度，及時掌握進度和成本分析與糾偏。加大成本費用分析深度和廣度，增強對業務決策的支持力度。建立跟蹤和反饋機制，業財聯動機制，以指標為導向，查找問題，鞏固財務分析和評價效果。要逐步建立包括相關行業、對標企業和本企業的數據庫，并將各層級、各業務板塊的分析模板嵌入在信息系統中，利用大數據平臺提高財務分析的時效性和實用性。

三、從運營資本管理入手，提升資金基礎管理效能

優化資金的管理效能，以建立完善資金管理制度為抓手，統籌負債資金的計劃、收支管理、績效考核、責任追究。從資金這條主線入手，強化項目部的成本、資金管理主體責任，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于管理的各個環節，高度重視支付風險和資產流動性風險。

創新金融拓渠道，強化資金管理挖潛力。充分發揮國企信用優勢，采取積極的融資政策，推動運營資本結構回到合理區間，利用長貸短借的方式，拉低融資成本。最終滿足市場高速增長的需要，化解經營風險。同時，通過強計劃的形式管控資金，有計劃地延長歷史風險的解決時間，為發展預留一定空間，避免風險過于集中、疊加。主要通過兩種方式：一是通過強化經營管理，確保融資創造的利潤高于融資成本，即為經濟可行；二是融資將推高固定成本，進而影響目標利潤的實現。需要壓降管理成本、資產折舊等固定成本，為融資成本置留相應空間，實現固定成本總額不發生變化，有效化解經營風險。具體措施包括：

（1）在政策允許的范圍內，用足金融工具，深挖潛力，以金融工具為載體，拓展融資渠道，提升資金運營效率。通過開立電子銀行承兌匯票，結合流動資金貸款，減少公司的資金占用及財務成本，提高資金使用效率。同時，加強開立票據管控，做到資金需求與融資進度匹配，提高融資計劃與資金收支匹配度，合理、有序地控制債務規模的增長。通過開具銀行承兌匯票將價值鏈全線打通。改變資金流動性不充分、供給不足、票據積壓和成本風險不能分解的歷史難題，延伸產業鏈金融業務，實現“一頭在外”的票據貼現業務及應收賬款保理業務，進一步挖掘資金潛力，拓寬融資渠道，實現公司與分包方共營。

（2）精準配資，重點抓優化融資結構和配資時點，杜絕沉淀資金。資金盈虧頭寸很難軋平，經營的綜合成本就會比較高。采取了長持短借，遠近結合的方式，當資金盈余時，如不可以增收，就反其道行之做節支，反沖以往的流貸，減持負債，為防止遠期資金出現錢荒，結合資金需求，計劃融資時點，同時啟動遠期融資計劃，目的就是要平衡資金盈虧，壓降綜合成本。

（3）做好數據收集，通盤考慮，集中發力。每月財務部門要將表外負債進行統計，計算資金需求，觀察較準確的經營現狀，以便針對性地制定相關措施。合理調度資金，運用金融工具，以盈補虧，壓降公司合并口徑的綜合成本。

（4）按照全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，控制成本，保證資金的有序流動，過緊日子。嚴格控制現金流入和流出，嚴把現金流量出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。建立一套適合公司經營發展的資金管控方法，做到優化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益，提高資金管理的科學性。

（5）做好兩金清理工作，加大應收款項清理工作，確實做到應收盡收。嚴格按照誰花錢、誰就要負責收款的原則，確保資金及時回籠，應收盡收。及時清理長期掛賬款項，明確責任人、辦結時限和考核方式，每筆款項有著落，經營成果有質量。嚴格執行以收定支的原則，合理分配資源，有效實現計劃管控，生產成本的錢一分不能省，管理費用的支出應能省盡量省，有保有壓，提升資金創效能力。

四、全力做好物資清倉利庫，降低資金占用

對工程物資的管理一直是建筑企業的短板，浪費、損毀、遺失的問題突出，造成重復投入，甚至企業利益受損，工程結算核減。持續深入開展庫存物資入賬、賬實相符達標專項行動，全面清點、核實各單位閑置物資，統籌平衡物資需求、采購計劃及閑置物資再利用，全力做好清倉利庫工作。

（1）強化庫存物資管理，提高物資周轉率。按“清倉利庫”原則，對老、舊、差、無利用價值的物資，分批開展鑒定、報廢等處置工作。

（2）加強施工項目部物資材料管控措施，避免甲供物資超領。對因設計原因造成的多領物資即時完成清理、及時移交業主，辦理相關退庫手續。

（3）加大工程剩余物資管控力度。由工程建設預算規定的合理材料損耗范圍內產生的剩余物資和廢舊物資，按照相關規定及時完成物資清理、統計、歸集、造冊、鑒定和移交等工作。依據施工設計圖，嚴格控制乙供物資材料數量，做到即購、即領、即用。

結語

國有建筑企業市場化程度高，市場競爭激烈，國內的市場空間、利潤空間越來越小，尤其在經濟蕭條時期，基建投資回落，全球經濟的低迷，企業要走出困境，一方面要積極拓展市場，緊跟國家戰略，在新基建領域上求突破，另一方面要苦練內功通過強化成本管控、兩金壓降、降杠桿減負債多措并舉從根本上提升管理水平，控風險、保增長，全面挖潛，提質增效。