中小企業財務管理存在的問題與對策

王睿梓

[摘 要]目前，我國正處于經濟飛速增長的階段，中小企業在經濟發展過程中發揮不可替代的作用。但是在國民經濟發展的過程中，中小企業的財務管理仍存在著許多問題，這不僅制約了企業的發展，還對國家的經濟發展產生了巨大的影響。鑒于此，本文闡述了中小型企業財務管理的重要性，分析了中小型企業在財務管理過程中存在的問題，并針對這些問題提出了相應的解決對策，以期為中小型企業從事財務管理的工作人員提供參考。

[關鍵詞]中小企業；財務管理；融資

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.001

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）08-000-02

我國中小型企業經過了20多年的改革和發展，已取得了較好的成績，在我國有著舉足輕重的地位。但是，由于企業在財務管理過程中存在不少問題，導致了其生產效益降低，壽命嚴重縮短，平均壽命在4～6年。在市場經濟發展的條件下，企業若想長期持續地生存下去，就必須建立起屬于本企業的財務管理制度，使用科學的手段進行運營，而這一切的基礎便是強化財務管理。

1 企業財務管理的重要意義

對于企業來說，財務管理的重要意義主要是在以下幾個方面體現。第一，經營管理。其包括盈利能力管理和成本管理兩個方面。產品的費用主要發生在生產環節，但是其費用合理性和費用的高低取決于財務，因為只有財務整理的數據才能使用統一的貨幣單位進行衡量和體現。第二，資產管理。其包括籌資和投資的運作和計劃，現在，“現金為主導地位”的概念，已經漸漸得到了人們的認可，同時也有很多企業作為典型教材時刻讓人們時刻警醒，因此，投資計劃和預測過程對于企業而言是最為重要的。而這些工作，也都是企業財務管理工作范疇之內的。第三，資金管理。其包括固定資產、資金往來賬目和物料等管理內容。雖然銷售和物品使用情況不由財務部門負責管理，但是其他部門在管理過程中，只注重其數量，并不是從金額方面來管理，簡言之，他們可以保證物資的完整和安全，但不能保證物資的價值，因此，企業物資的管理只能由財務管理部門監管。第四，綜合管理。其包括項目的研發管理、預算管理等，這些都是具有方向性的計劃和預測，如果運用的合理，對企業未來良性發展有著較好的影響，而其所影響的方面不僅僅是最終企業發展的數據，更多的是企業的綜合素質。

總之，一個企業的成功離不開企業財務管理工作，只有財務部門把企業的資金看管好，把企業的基礎奠定好，才能使企業上升到更高的臺階，使企業有更好的發展。

2 中小型企業在財務管理過程中存在的問題

2.1 企業財務管理人員會計知識匱乏

中小型企業財務管理工作的好壞關系著企業的生死存亡，如果企業在財務管理工作中出現了問題，那么就有可能給企業帶來較大的經濟損失和嚴重的財務風險。

當前，我國中小企業的發展關乎國家的發展，如果沒有良好的、完善的財務策略，企業在未來的競爭中是很難生存的。但是由于我國大部分中小型企業的財務管理人員沒有得到正規的教育和培訓，存在會計知識匱乏的現象，他們僅僅是將企業的賬目記下來，并沒有對會計信息進行詳細分析，導致中小型企業的理財方式跟不上國家的步伐，理財觀念滯后，不能為企業決策者提供良好、有效的財務信息。

2.2 企業管理者財務管理意識淡薄

目前，由于企業內部制度的不完善，有些企業管理者財務管理意識淡薄。這是中小型企業中普遍存在的問題，其主要表現在：會計人員的崗位分配不合理，沒有完善的會計工作環境，更有甚者把企業全部有關于會計的工作委托給了會計事務所，還有的使用兼職人員來管理企業的財務工作，或者讓自己的親屬當企業的出納員，漸漸地忽略了會計對于企業的重要性。有的企業認識到了會計的重要性，只建立會計機構，不建設管理機構，認為管理機構的作用沒有會計機構的作用大，進入了一個認知上的誤區。

2.3 財務管理缺乏科學性

中小型企業大部分都存在著對財務控制力較弱的情況。其主要表現在以下幾個方面。第一，資金周轉困難，回收資金緩慢。多數企業都沒有建立嚴格的資金回收制度，沒有建立好評價客戶信譽的制度，缺乏對資金催收的措施，導致大量的應收資金收不回來，進而造成企業資金周轉困難，使企業的生產走向了艱難的境地。第二，對現金管理不到位，造成企業資金不足或閑置。大多數企業管理者認為企業的現金越多，企業的發展就越好，其認識存在著很大的誤差。大量的資金沒有參與生產經營周轉，出現資金，對企業來說就是一種浪費。還有的企業在資金使用方面，缺乏計劃安排，大量購買一些不動產，導致企業急需資金時，無法快速籌集到大量資金，使企業的財務陷入資金困境。第三，企業對存貨的控制較薄弱，使資金存在呆滯的現象。部分企業在生產過程中，缺乏對市場的深入調查，對自己所青睞的產品盲目生產，造成存貨較多，占用企業大量資金，這樣做會導致企業的資金鏈中斷，使企業資金周轉失靈，直到停產。第四，部分企業會計人員在進行會計工作時，沒有及時對企業的收入、支出、利潤和成本進行詳細分析，平時只關注企業的現金流動。這樣一來，企業的資金鏈一旦出現問題，將給企業帶來無法挽救的后果。

2.4 融資困難

目前，中小企業逐漸向多元化的渠道、獨立的融資體系方向邁進，但是融資困難仍是部分中小企業所面臨的極為嚴峻的問題。根據調查統計，我國302萬家中小企業獲得銀行信譽貸款的比例只有10.08%。首先，從金融機構的角度來看，還沒真正形成完整的信貸體系，對中小企業的扶持制度也沒有具體制定。當前大企業的資金來源于大多數社會資源，雖然國家對此發布了較多的政策，但仍未改變社會資源較少流入中小企業的現狀，致使中小企業受資金的制約難以促進企業的發展。其次，金融市場中，中小企業很少能發行股票、債券，因此，中小企業很難在股票和債券中獲取資金。中小企業的能力較弱也是其融資困難的重要組成原因之一。中小企業為了可以盡快將投資資金收回，償還貸款，就會出現其盲目投資的現象，難以把握其投資方向，造成企業發展滯后，能力逐漸變弱的狀況，進而導致企業融資困難。

3 解決中小型企業財務管理問題的對策

財務管理是企業發展的基礎，也是其重要的組成部分。良好的財務管理制度可以幫助企業對未來發展中所需要的資金進行預測，降低企業在發展過程中的經營風險，提升企業在業界的信譽度，進而提高企業的融資能力。筆者根據中小型企業在發展中存在的問題，提出良好的解決對策，為財務管理工作人員提供一些指導，進而引導中小型企業朝著更好的方向發展。

3.1 完善企業財務管理制度

中小型企業若想完善財務管理制度，就必須遵循強制性、操作性和針對性的原則，制定出一套符合企業實際發展需要的財務管理制度。第一，建立專門的、獨立的企業財務管理機構，并且由財務管理部門統一負責企業的資金管理、工資核算等工作。第二，根據企業的發展要求，制定相應的企業管理制度，使其對員工的工作有著制度化和規范化的要求。第三，針對企業的自身情況和員工的素質，制定相應的員工考核制度，并對員工施行強化監督制度。根據各崗位的工作性質，對其的財務工作程序進行規范，以提高財務管理機構員工的工作效率，堅決杜絕員工工作不規范、效率低等行為的發生。第四，建議企業建立獨立的審核機構，加強對員工工作效率的審核，以保證財務管理信息的實時性和真實性。通過對這些制度的改革，將中小型企業和財務管理工作緊密結合，促進企業的發展。

3.2 政府加大對中小企業的扶持力度

中小企業若想改變現狀，必然離不開政府的扶持。政府可以通過以下幾個方面加大對中小企業的扶持力度。第一，提供專項資金，據統計結果顯示，2014年我國政府給中小企業的專項資金已達到115.10億元。其重點便是扶持中小企業發展，支持中小企業專項的開設，并且實時關注中小企業發展的信息和服務平臺。第二，實行稅收優惠政策。2013年國家減免了中小企業稅約1 200.02億元。2014年，政府為了進一步減輕中小企業的稅費壓力，國務院又對部分中小型年應納稅少于10萬元的企業進行稅收減半政策。這項政策的發展對于中小企業來說，大大減輕了其發展的壓力，增加了其發展的動力。第三，降低對中小企業事業性收費標準。國家為減小國民和企業的負擔，營造出國際化和法制化的企業營業環境，促進我國的經濟逐步平穩發展。據相關報道，目前，我國總共取消了有關于行政事業性收費約544項，部分行政事業性項目仍在改進。

3.3 強化資金管理

根據中小企業發展的現狀來看，大部分企業都存在著資金鏈間斷的狀況。為避免此類事情的發生，就要求財務管理人員在現金管理的過程中，對現金的收入和支出進行預算，并確定企業在實際情況中的現金持有量，努力做到現金的收入和支出處于同步的狀態，充分提高現金使用效率，避免出現大量現金被限制的狀態。同時，要加強對存貨和收款的管理，盡量提高企業資金的周轉速度，避免其陷入資金周轉困難的境地。在資金應收款方面，企業應做到對借款客戶進行各方面的信譽調查，對其信譽度采取相應的信譽措施，根據對其的分析，制定完善的催收款方法。中小企業要建立客戶不還賬的準備金制度，如果發生客戶不還賬的現象時，應先掌握其不還賬的證據，按照企業的相關制度對其進行妥善的處理。企業在存貨方面，應針對市場進行相應的調查，并根據客戶的需求生產產品，確定最佳的經濟存貨批量，盡量做到使存貨既能滿足產銷的要求又能使降低企業的存貨成本，避免存貨占用企業大量資金的狀況。

3.4 提高企業信譽度

資金是現代化中小型企業發展的“血液”，是中小型企業發展中必不可少的因素。如果不盡快解決中小型企業在融資方面的問題，其發展就缺少了前進的動力，很容易被社會所拋棄。中小型企業若想盡快將此類問題解決，就必須提高企業的信譽，積極主動提高企業的自身素質，并且做到規范經營，誠實守信。與此同時，中小型企業還要擴寬融資的渠道，這樣做不僅可以架起與大企業之間的橋梁，還可以通過與大企業的溝通，達成與大企業共同合作發展的目標。通過擴寬融資通道還可以加強與金融機構的交流，利用各種聚會對企業發展進行相關陳述，進而使銀行等融資機構了解企業、把握企業的資金流向，使其建立對企業的信任。

國家經濟的飛速發展，帶動了中小型企業的發展，而財務管理在企業管理中有著很重要的作用，因此，中小型企業若想擁有良好的發展，就必須在財務管理方面多下功夫。本文主要對中小型企業在財務管理過程中存在的問題進行分析，并給予相應的解決對策，以期促進中小型企業更好更快的發展。

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