我國中小企業內部控制存在的問題及對策研究

趙梁++劉強

摘 要：隨著社會的不斷發展，企業與企業之間的競爭也越來越激烈，而在這個過程中，中小企業如何尋找到創新性的管理方式來提高自己的競爭力是當前其必須要思考的一個問題，與此同時，中小企業也逐漸的意識到了內部控制的重要性，提高中小企業的內部控制水平能夠在很大程度上提高其競爭力，最終促進中小企業的發展。而對我國中小企業的當前內部控制現狀進行研究不難發現其中存在著很多的問題，如何解決這些問題是中小企業需要引起深思的。

關鍵詞：中小企業；內部控制；對策

對于企業來說，內部控制決定了企業管理水平的高低，所以加強對企業的內部控制能夠在很大程度上提高企業的管理水平。但就我國中小企業內部控制現狀來看，其中存在著很多的問題，這就導致了中小企業的內部管理情況非常不理想，并且因此倒閉的中小企業也比比皆是。雖然近幾年來，中小企業對內部控制的認識越來越深入，對其重視程度也越來越大，但是其仍然無法很好的開展內部控制，為企業帶來了很大的損失。因此，加大我國中小企業內部控制的相關研究，為其創造一個更好的內部控制理論條件是非常必要的，在本文中，就針對我國中小企業內部控制現狀進行了研究，找到了其中存在的一些問題，并且針對這些問題進行了探討，提出了對應的解決方案。

一、中小企業內部控制的概述

中小企業是國民經濟推動的主力軍，加強對中小企業的專注力度能夠在很大程度上提高其經濟發展水平，但是就我國中小企業現狀來看，其中仍然存在著很多的問題，而內部控制問題是其中非常嚴重的一個問題。如今企業之間的競爭越來越激烈，很多的中小企業在激烈競爭的局面中被擊垮最終倒閉，而對這些中小企業進行研究，發現其共同特點就是其企業內部控制存在著很大的問題，因此，中小企業應該加強內部控制，提高自己內部控制水平。

1.內部控制的概念及其作用

內部控制主要是指為了實現企業的發展目的，為企業各方面活動能夠順利進行從而采取的各種措施的綜合，其中主要分為了兩個部分，即內部會計控制以及內部管理控制。就內部會計控制來說，其主要是為了從會計層面上來對企業的相關會計信息有一個完整或者真實的體現，以此來為企業創造一個良好的金融條件；而內部管理控制其覆蓋的范圍就比較廣，包括了生產、經營各個部分，是為了提高企業的整體管理水平而開展的。就內部控制來說，它能夠從四個方面對企業的發展起到一定的促進作用，第一，保證會計信息具有準確性以及可靠性；第二，保證企業生產活動能夠更加順利的開展；第三，企業財產的安全能夠得以保障；第四，為企業的審計工作提供更為詳盡的資料。

2.中小企業內部控制的重要性

不同的國家、不同的地區對中小企業概念有著不同的界定，并且其標準也在隨著市場的變化而不斷的變化，但總體上來看，中小企業主要是規模以及員工數量上來說都比較小的企業，這就導致其相比于大企業來說無法更好的去把握自身經濟活動開展的穩定性。就中國來看，中小企業是企業組成的絕大部分，對國民經濟的發展起到了很大的促進作用，所以加強對中小企業的重視程度能夠在很大程度上提高我國經濟發展水平。但是對我國中小企業發展情況進行研究，可以發現其發展狀況并不理想，其中平均壽命僅僅只有2.5年，而探究其原因，可以發現其中內部控制情況普遍不好，相比下來，內部控制情況較好的企業的存活率大大的高于內部控制情況較差的企業。因此，對于中小企業來說，加強內部控制是非常必要的，內部控制能夠很好的幫助其各項互動的開展，為其爭取更大的競爭力，而與此同時，加強對中小企業內部控制的研究，找到其中存在的問題，并且針對這些問題提出對應的解決方案是中小企業當前必須要面臨得任務，只有這樣才能夠改善中小企業存活期限較短的問題。

二、中小企業內部控制存在的問題

1.沒有完善的內部財務控制制度

在我國很多的中小企業中，都存在著管理權和所有權集為一體的情況，這就導致其內部財務控制制度非常的不完善，中小企業當中管理者之間都具有很強的親屬關系，所以如果開展財務管理控制就會牽涉到企業管理者的利益，這就讓中小企業不愿意建立完善的內部財務控制制度，雖然從表面上來看，很多的中小企業已經制定了相關的財務管理制度，但是很多時候這些制度更多的只是出于形式，探究其原因，主要還是由于中小企業管理者沒有意識到內部財務控制的重要性，或者是由于其規模較小，無法形成一套完整的內部控制財務管理制度。除此以外，中小企業在設立了財務人員崗位之后，其人員的聘請也是由管理者直接操作的，這就導致其由于主觀意識會選取與自己親近的人，這就導致今后在開展財產管理的時候，財務人員也會出于保護管理者的利益而出現大量放水的情況，嚴重阻礙了企業的長期發展，這都導致了中小企業的內部控制財務管理制度不健全。

2.內部控制人事管理制度不完善

相比于大型企業而言，我國的中小企業在人事方面存在著很多問題，首先由于其規模較小，無法招聘到優秀的人才，這就導致了中小企業員工的素質普遍較低，中小企業人才嚴重匱乏；其次，中小企業中由于其集權式的控制，各個崗位人員的選取在很多時候都是選擇與自己較為親近的人，這就導致其員工與其崗位不相符合，工作水平大幅度的降低，無法為企業創造更高的價值，而在管理者看來，這種人事選取方式會更加的值得信任，與此同時，我國中小企業并沒有在針對人事設立其完善的內部控制人事管理制度，這就到導致在對企業員工進行管理的時候沒有相關的章程加以依附；最后，中小企業對員工的培訓工作重視程度不高，隨著社會的不斷發展，員工的各項技能也應該不斷的加以提升，這就導致企業必須定期對員工進行培訓，以便其專業技能能夠隨著時代而進步，但是我國中小企業對此的意識并不強烈，很少開展員工培訓。

3.中小企業管理者對于內部管理的重視程度不高

在很多的中小企業當中，其管理者認為內部管理不過就是走一個形式，其對企業的發展并不能夠起到更大的作用，所以這就導致了中小企業管理者并不愿意把過多的重視度放在內部管理中，內部管理不能夠其到其最大的作用，而中小企業的內部控制中就存在著很多的問題，很有可能在某個時候就會導致爆發。另外，很多中小企業的管理者缺乏管理知識，不知道如何去對企業加以管理，只看到眼前的利益，忽視了長遠的利益，認為只要當前能夠謀取利益，企業的長期發展不重要，這種錯誤的觀念在很大程度上導致了企業管理者的內部控制意識不高，對企業內部管理的忽視，讓企業內部環境非常的潰爛，最終導致了企業的滅亡。

三、我國中小企業內部控制問題的對策

1.建立并完善內部控制財務管理制度

對于企業而言，財務管理是非常重要的，只有提高企業的財務管理水平才能夠加強對企業的財務管理，所以中小企業應該建立并且完善內部控制財務管理制度，讓企業在其發展的過程中根據自身的情況建立完善的財務管理控制制度。首先企業應該加大對內部財務控制管理的重視程度，認識到其重要性，只有認識到財務管理的重要性才能夠真正意義上去利用相關資源去投入到內部財務控制管理當中；其次，企業應該設立專門的財務部門或者是財務小組，與此同時，也需要讓財務部門或者是財務小組實行與管理層的分離，只有這樣才能夠保證財務管理的準確性，并且在這個過程中，也需要讓財務管理人員明白自身的責任和權利所在，從而能夠在其工作的過程中明確自身的意識等等；除此以外，企業的管理層需要更加的注意財務管理的作用，應該擯棄應用親屬的理念，只有這樣才能夠讓企業處于一種內部競爭的狀態，才能夠讓企業的各方面水平有一個很大的提高。

2.建立并完善內部控制人事管理制度

人事資源對于企業而言也是一種隱藏的價值，所以中小企業要想為自己謀取更多的利益，提升自己的競爭力就應該加大在人才方面的投入，建立并且健全企業的內部控制人事管理制度。首先，企業應該引進先進的人才，中小企業的管理層不應該任憑自己的主觀意識招攬進行與自己親近但是與職位完全無關的人，應該加大在人才方面的投入，為新晉人才提供更好的待遇，只有這樣才能夠招攬進更多的優秀資源，提高企業的整體素質；其次，企業應該加強對員工的培訓，這里的培訓包括了就職前培訓以及就職過程中的培訓，所以對于企業而言，應該加大對員工的培訓力度，如今社會的發展速度很快，一不注意很多的專業技能就會被淘汰，企業應該對員工召開請定期的培訓，以便其能夠在培訓的過程中讓自己的技能得以更新，提高自己的工作效率，為企業創造更多的價值；最后，應該實現人事設立的透明性，讓人事招攬的整個過程都公開化，以此來保證企業的人事招攬的公平性，吸引更多的人才前來應聘。

3.提高中小企業管理者對內部控制的重視程度

只有中小企業管理者認識到內部控制的重要性，才能夠真正的讓企業投入到內部控制當中來，而要想提高其重視程度，就需要加大對內部控制的宣傳。政府或者是一些社會團體可以開設一些針對中小企業內部控制重要性的講座，邀請中小企業管理層前來聽講座，讓其在這個過程中對內部控制有一個更加明確的認識，另外，也應該加大對中小企業員工針對內部控制的宣傳，為中小企業培養一個內部控制開展的氛圍，以此來促進企業內部控制的發展。除此以外，企業可以設立一定的內部控制激勵機制，提高員工參與到內部控制的積極性，最終促進企業的長期穩定發展。

四、結語

我國中小企業為國民經濟的發展做出了卓越的貢獻，而其中也存在著很大的發展空間，如何抓住當前的機會為自己企業創造更大的競爭力是中小企業應該引起深思的一個問題，而不可否認的是內部控制對中小企業的重要性，所以加大對中小企業內部控制的研究是非常必要的。在本文中，針對我國中小企業內部控制的現狀進行了研究，找到了其中存在的問題，并且針對這些問題提出了對應的解決方案，希望通過這種方式能夠為我國中小企業的發展提供一定的參考價值。

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作者簡介：趙梁（1993- ），女，黑龍江鶴崗人，佳木斯大學經濟管理學院2012級會計十二班學生；劉強（1971- ），男，黑龍江佳木斯人，佳木斯大學經濟管理學院企管教研室老師