論檢修企業如何對應收賬款進行控制

[摘 要] 由于檢修行業的特殊性，應收賬款頻繁復雜，應收賬款一旦出現問題，將使企業面臨嚴峻挑戰，所以必須對應收賬款進行有效控制，才能確保企業穩定健康發展。

[關鍵詞] 檢修行業 應收賬款 有效控制

我所在的公司屬于電氣檢修行業，是一個有著幾十年歷史的老牌國有企業。眾所周知，檢修行業的工作時間無法準確預計，各行各業由于種種原因會有突發性設備故障，或臨時電路問題，所以我們接到的任務總是非常緊急，加班搶修是經常的事。復雜、零散的電氣設備常常要求當天進廠當天就要修理返還，否則將影響客戶生產任務，所以辦理出門手續非常頻繁。這一切都要求作業任務無論從下達作業票還是完工驗收都要有一套精密的控制程序和制度，才能確保不出問題。

一、舊有管理制度的缺陷

過去，我們公司由于沒有打開集團外部市場，只保障集團內部各單位的正常生產活動，所以檢修任務不是特別飽和，管理上的小漏洞不足以體現，雖然有時發現有漏洞，但也容易補救，因而沒有對整個管理體系進行改革。隨著日益激烈的競爭，公司開始重視營銷工作，不斷拓展集團外部市場，大量各種各樣的外部檢修任務接踵而至，在對技術提出更高要求的同時也使原來的工程管理體系不再適合日益增多的工作任務，出現了一系列漏洞。比如，每天、每月、每年市場部向車間下達了多少個工號;哪些工號是現金結算，哪些是信用結算;哪些工號有合同，哪些沒有;甚至是原有工號的分類名稱也需重新定義……這些問題造成很大混亂，特別是當市場部領導變動時，無論財務部還是市場部本身都無法準確說明情況，使得一些款項無從查詢或無法追回、壞賬準備增加、應收賬款流失等嚴重后果。

二、新制度的出臺

針對這種情況，我們重新設計了從接收生產任務到組織工人施工、出廠登記、結算的整個流程。使問題從源頭上得到了解決。主要體現在以下環節:

1.規范作業票的下達和傳遞

過去，我們并不要求作業票報送財務部，所以財務部對工號不是很清楚，無法確認與工號對應的回款情況。為強化財務部門管理控制的職能，改變了原先市場部直接下達作業票給車間的程序，要求市場部將作業票在下達車間前先報送財務部，并規范填寫客戶名稱、施工內容、承攬人、接收時間等全部信息，所下工號不允許有重號、斷號、跳號的現象，財務部審核無誤后蓋章確認，并留存一份。車間只有在看到財務部的蓋章后方可施工。

2.及時登記電子賬

財務部建立了工號電子賬，每日及時錄入，將所有與工號有關的信息全部錄入，并定期裝訂作業票，對回款情況、開票情況、出門情況也及時錄入，每個工號的檔案一覽無余。不但財務部建立了電子賬，由于對車間進行了利潤指標考核，車間也對所干的每個任務建立了明細賬，何時入廠、何時出廠等均有記錄。

3.嚴格出門備案制度

財務部對設備修理完畢出門時進行嚴格把關，要求市場部辦理出門手續時必須經過財務部的審核，而不是像從前那樣自行辦理。財務部將市場部的出門證與作業票核對，并要求經辦人員提供工程預算單、合同、驗收報告三樣資料，審核無誤后在出門證上蓋章，對沒有付款的工號還須填開《回款擔保書》，強制經營人員擔保具體回款期限，否則將影響業績考核。缺少任何一種資料將不予出門。最后在留存的作業票上標注出門情況，以防止重復出門、出門證內容有誤等情況。車間只有在見到財務部的蓋章后才允許市場部將設備拉走。

4.門衛嚴格審查出門證

門衛對出門證的內容進行嚴格把關，只有在見到財務蓋章以后才可放行，并將當天的出門證在下班時交于財務部，財務部將出門證與對應的作業票抓對兒。這樣，車間、財務部、門衛三方將整個出門過程牢牢控制住了。

5.客戶分類

在擴大市場的過程中，不得不使用信用政策。客戶信用政策雖然增加了市場份額，但使應收賬款問題日益突顯。應收賬款的不斷擴大，會給企業帶來嚴峻后果。比如，收賬成本隨著時間的推移會不斷增加，包括請客戶吃飯、來回路費、領導變動風險、通貨膨脹損失等等;另外，財務部也將提取高額的壞賬準備，從而使利潤減少;最要命的是，當應收賬款問題無法及時解決時，企業資金鏈將出現問題，甚而影響到企業的生存。為確保款項及時收回，我們將客戶進行了嚴格劃分，分為大型國有企業、大型民營企業、中小型企業三類，對于前兩類企業一般可以先將設備拉走，期后再付款，而中小型企業必須先付清款項方可拉運設備，特殊情況需總經理批準。每半年統計一次應收賬款，并由財務部給公司領導、市場部下達通知單，告知應收款的狀況，提請相關人員注意，效果比較理想。

6.定期與市場部核對賬目

每月末，財務部統計當月工號完工情況、結算情況、出門情況等，與市場部對賬，一旦發現不符，立刻查清原因。

這樣，財務部門就對結算情況了如指掌，一年總共干了多少個工號，哪些工號已經結清，哪些工號只是部分結算，哪些工號根本沒有結算。同時方便了對經營人員的考核。年底公司根據回款情況對經營人員考核，促使他們及時回款。

三、如何克服實施中的阻力

任何新制度在起用時都會或多或少遇到各種阻力，因為大家都不愿意重新適應變化。其實，我們在剛實施這套管理辦法的時候，困難和阻礙是非常多的，特別是經營人員，他們已經習慣了過去的自由散漫。當財務部介入時，很有情緒，而且在整個過程中要求他們提供各種單據和證明，總是找借口，不是領導不在簽不了字，就是時間緊迫來不及辦理手續，為此，我們進行了大量的教育和培訓，輔之以處罰，并且對經營部輸入了新鮮血液，從車間公開招聘了一些年輕有活力的員工，使市場部的每個人都有了危機感。大約經過四個月的時間，這項制度便暢通無阻了!

應收賬款管理是一個需要不斷深化和總結的過程，以上僅就我們企業在應收賬款方面的管理為讀者進行了簡要介紹，希望能對大家有所幫助。