稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理

北京國電電力新能源技術(shù)有限公司 馮程程

稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理

北京國電電力新能源技術(shù)有限公司 馮程程

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有了新的發(fā)展，很多企業(yè)都對(duì)稅收籌劃感興趣，認(rèn)為做好稅收籌劃工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高有很大幫助。稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作是有一定關(guān)聯(lián)的，如果企業(yè)對(duì)稅收籌劃的積極性很高，那么可以提高企業(yè)的資金利用率，這樣自然就提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。本文分析了稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作間的關(guān)系，然后就企業(yè)目前針對(duì)稅收籌劃存在的問題進(jìn)行探究，并提出解決辦法，最終促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，加強(qiáng)稅收籌劃，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

稅收籌劃 財(cái)務(wù)管理 相關(guān)性 風(fēng)險(xiǎn)

作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)當(dāng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)已經(jīng)影響到企業(yè)的多個(gè)領(lǐng)域，并且產(chǎn)生了十分深遠(yuǎn)的影響。稅收作為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策甚至是經(jīng)營策略會(huì)產(chǎn)生直接影響的主要變量因素之一，其所具備的重要性不言而喻。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過稅收財(cái)務(wù)的影響層面進(jìn)行探討，并在充分考慮實(shí)際的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與企業(yè)長期的經(jīng)營戰(zhàn)略，合理應(yīng)用稅收籌劃方式開展高效化的資源配置工作，進(jìn)而降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的前提下取得最大化的財(cái)務(wù)收益。

1　稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析

稅收籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作之中一項(xiàng)極其重要的構(gòu)成內(nèi)容，和財(cái)務(wù)管理工作之中的多項(xiàng)決策均存在十分緊密的相關(guān)性，此兩者是一類互為影響、互相聯(lián)系的關(guān)系，且它們的本質(zhì)目標(biāo)是完全一致的。第一，稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理可借助于對(duì)于企業(yè)的投資、籌資以及成本核算等不同內(nèi)容有效控制來加強(qiáng)收支管理，從而給企業(yè)帶來客觀的經(jīng)濟(jì)收益。第二，對(duì)于稅收籌劃工作的合理化開展將能夠極大地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促使企業(yè)的資金使用更加科學(xué)、合理，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的高效化應(yīng)用。第三，稅收籌劃能夠在法律允許的范圍內(nèi)，最大化地享受到最低的稅務(wù)支出，其主要的應(yīng)用價(jià)值即為減小企業(yè)的稅負(fù)支出，促使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)能夠得以最優(yōu)化運(yùn)用，這些同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是完全相同的。通過將稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作的配合應(yīng)用，能夠促使企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策之時(shí)具備以更加詳實(shí)的依據(jù)來源，能夠十分有效地保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的合理性。

2　稅收籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的意義

2.1保障效益最大化

財(cái)務(wù)管理工作的最終目標(biāo)即為利用預(yù)算、核算等多種類型的財(cái)務(wù)手段來達(dá)到企業(yè)經(jīng)營效益的最大化，而稅收籌劃的本質(zhì)目標(biāo)亦是如此。因此這兩者在本質(zhì)性的目的上是完全相同的。第一，稅收籌劃工作的高效開展使企業(yè)的投資與籌資性風(fēng)險(xiǎn)得到了顯著的降低，能夠使企業(yè)的資金運(yùn)作達(dá)到更加科學(xué)、高效的應(yīng)用狀況，促使企業(yè)的每一份資金投入都能夠得到最大化的利用。例如，稅收籌劃工作可以結(jié)合以企業(yè)的實(shí)際資金需求狀況，從而能夠在減小企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)避免了資金的閑置，始終使企業(yè)的資金保持在最佳的應(yīng)用狀況，確保企業(yè)的高效盈利能力。第二，合理性的稅收籌劃工作能夠確保企業(yè)價(jià)值得以最大化的達(dá)成，能夠確保企業(yè)可在合法范圍之內(nèi)，最大程度地降低稅務(wù)支出，這不但能夠降低企業(yè)的稅務(wù)成本，增加企業(yè)的利潤營收，并能為企業(yè)的籌資、投資等活動(dòng)提供可靠的決策性依據(jù)，使企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)得以被有效降低，保障了企業(yè)的利潤營收以及效益的最大化。第三，通過開展稅收籌劃工作還可有效提升企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平，并加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的綜合水平能力，使企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中所做出的經(jīng)濟(jì)決策更為科學(xué)、合理，并確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2.2確保企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定、持久

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展是企業(yè)眾多經(jīng)營目標(biāo)當(dāng)中最為關(guān)鍵的一點(diǎn)，同企業(yè)所取得經(jīng)濟(jì)收益相較而言，企業(yè)能夠取得長久、穩(wěn)定的發(fā)展更加關(guān)鍵。而收稅籌劃工作的有序開展則能夠保障企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。為了促使企業(yè)不出現(xiàn)為了盲目性的獲取最大化的效益而掉入稅收陷阱，通過對(duì)稅收籌劃工作的合理化開展能夠使得企業(yè)有效地規(guī)避稅收陷阱，從而為企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。此外，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中通過對(duì)于稅收籌劃的合理性運(yùn)用，還可十分顯著地提升企業(yè)利潤營收與償還能力，推動(dòng)企業(yè)對(duì)于資金的合理化應(yīng)用。例如，在企業(yè)進(jìn)行籌資之時(shí)，運(yùn)用稅收籌劃工作所具備的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)來對(duì)企業(yè)的資金籌集做出合理化的規(guī)劃，能夠有效地避免由于流動(dòng)性資金不足而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生貸款償還危機(jī)，可以顯著提升企業(yè)的償還能力，進(jìn)而也就保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3　稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)

3.1在籌資方面的運(yùn)用

資金是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、持續(xù)性發(fā)展的重要保障。目前，企業(yè)的籌資與融資環(huán)境相對(duì)較為復(fù)雜，并且融資的方式也越來越趨于多元化的途徑方式，利用稅收籌劃的有效開展，制定出科學(xué)化、合理化的稅收籌劃方案，能夠顯著增強(qiáng)企業(yè)的利潤營收能力。另外，在企業(yè)進(jìn)行資金籌集的多種渠道當(dāng)中，無論是通過上市融資還是通過發(fā)放債券抑或是其他方式，均存在一定的優(yōu)勢(shì)與弊端，而稅收籌劃工作則可以最大化程度地促使企業(yè)避免出現(xiàn)此類籌資性的風(fēng)險(xiǎn)情況，為企業(yè)挑選出最為合理的籌資方案，可以有效提升企業(yè)的整體運(yùn)營能力，并使得企業(yè)的經(jīng)營效益能夠得以極大地提升，減小企業(yè)的經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)。

3.2在投資方面的運(yùn)用

和籌資方面相似，在目前現(xiàn)代化的企業(yè)投資過程當(dāng)中也表現(xiàn)出了明顯的多元化發(fā)展方向，例如許多的兼并投資案例，在某一行業(yè)或地區(qū)設(shè)立相關(guān)的子公司等。借助于稅收籌劃工作的有效實(shí)施可以合理化地應(yīng)用許多優(yōu)惠性的稅收政策，選取適宜的投資環(huán)境及方式，將會(huì)對(duì)于投資的利潤營收產(chǎn)生極其重大的影響。在此方面，通過稅收籌資優(yōu)化能夠促使企業(yè)在資本投入當(dāng)中取得最大化的利潤收益。例如，在企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)張投資知識(shí)，企業(yè)的連續(xù)性投資行為能夠促使企業(yè)的納稅日期得以延遲，并促使企業(yè)能夠在一定的會(huì)計(jì)期間當(dāng)中取得最大化的利潤營收。另外，稅收籌劃工作還可促使企業(yè)的財(cái)務(wù)決策行為更加趨于合理化，能夠?yàn)槠髽I(yè)的長久發(fā)展帶來新的機(jī)會(huì)，并使得企業(yè)能夠在法律規(guī)定的范圍之內(nèi)取得最大化的經(jīng)濟(jì)收益，從而給企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)利潤。例如，企業(yè)可在國家進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整之時(shí)大力投資國家所重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，從而便能夠享受到相關(guān)的國家優(yōu)惠政策，甚至得到國家的財(cái)政補(bǔ)貼，并進(jìn)一步起到較為良好的降低稅務(wù)支出增加利潤收益的作用，能夠十分有效地保障并增加企業(yè)的投資收益。

3.3在其他方面的運(yùn)用

在上述兩方面應(yīng)用以稅收籌劃能夠十分有效地提升企業(yè)的經(jīng)營性管理營收，并促使企業(yè)的綜合管理水平得以提升。另外，稅收籌劃工作在企業(yè)的其他方面也有廣泛的運(yùn)用。例如，配合稅收籌劃工作在相關(guān)企業(yè)所需的相關(guān)資源市場(chǎng)售價(jià)較低之時(shí)，可以適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大購入庫存，并選取合理的計(jì)價(jià)方式，能夠促使企業(yè)在由于物價(jià)的改變所導(dǎo)致的稅負(fù)改變前得以有效保持穩(wěn)定。還有，在一些企業(yè)的資產(chǎn)折舊當(dāng)中合理化的應(yīng)用稅收籌劃，并科學(xué)地選取資產(chǎn)分?jǐn)偦蚴钦叟f的實(shí)際等，能夠達(dá)到一定的隱性避稅的作用，進(jìn)而使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況也能夠得到一定的環(huán)節(jié)，并促使企業(yè)的財(cái)務(wù)水平也可得到持續(xù)性的合理優(yōu)化，并最終促使企業(yè)的資金利用率能夠達(dá)到最佳化的應(yīng)用，并使得企業(yè)的應(yīng)力能力得以顯著的提升。總而言之，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中應(yīng)用以合理化的稅收籌劃策略，并將企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展作為財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，通過多方位、多角度開展稅收籌劃工作，能夠促使企業(yè)的稅務(wù)支出得以最優(yōu)化。

4　結(jié)語

稅收籌劃雖然是一個(gè)新增的發(fā)展方向，但是，它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中仍然擁有重要的作用，可以給企業(yè)的日常財(cái)務(wù)決策提供參考依據(jù)，還可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。雖然稅收籌劃給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來益處，但是它自身的工作也存在一定的缺陷，所以，我們?cè)诶枚愂栈I劃工作的時(shí)候需要客觀地根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況去做，不能盲目跟從，這樣才可以保證企業(yè)的稅收籌劃工作得到充分的發(fā)揮。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃企業(yè)管理者應(yīng)該格外予以重視，以便用稅收籌劃提高財(cái)務(wù)管理能力，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展下去。

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2096-0298（2016）09（b）-044-02