淺議中小企業財務管理存在的問題及對策

彭秋玲

摘 要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。目前我國中小企業在財務管理方面還存在著許多與自身發展和市場經濟不適應的情況問題，而許多的投資以及經營者具備的專業知識不夠對市場的認識不全面，從而無法更好的解決問題。本文就我國中小企業財務管理中的問題進行探討，并提出相應對策。

關鍵詞：財務管理制度；投資策略；財務控制

一、中小企業財務管理的現狀

（一）大多數中小企業缺乏系統的財務管理理念

中小企業相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務員出身，而且以業務為主，其決策通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。

（二）大多數中小企業的財務管理缺乏制度

很多中小企業由小到大，企業管理跟不上，企業制度建設空白，大部分是靠主要經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。

（三）財務管理在企業管理中處于被動和受輕視的地位

很多中小企業人員借口精簡，把財務人員視為輔助人員，可有可無，優秀專業人才難留住，造成財務核算、財務管理水平較差，很難對企業的產、供、銷作出正確反映，也很難有監督力度。

二、中小企業財務管理中遇到的問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立。渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。

（二）會計基礎工作薄弱，管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。

（三）缺乏完善的財務管理制度

一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展；另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

（四）會計機構設置不健全，會計人員配備不合理

有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所代理，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。

三、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）面向市場，采用科學投資策略

一方面，為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。決策面臨不確定性的風險方企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

首先，政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。其次，建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。最后，金融部門要成為民營經濟發展的推動器。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

第一，樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念。第二，樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。第三，樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。

（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制

首先，提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。其次，加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。最后，加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。

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