企業凈利潤與現金流量的協調機制構建

張卓凡

摘要：在企業的經營發展中，現金流量是指企業中現金的收入、支出以及結余，現金流量的分析，能夠促進企業的良性發展，在分析過程中，能夠使企業的現金流量結構與經營情況更加明確化。本文通過對凈利潤與現金流量的區別進行分析，研究了企業凈利潤與現金流量的協調機制構建，研究發現，企業經營中，通過進行合理的投資、減少貨物積壓情況以及科學的分配企業現金流量能夠使企業凈利潤與現金流量的協調機制之間平衡。

關鍵詞：企業凈利潤；現金流量；協調機制

隨著社會經濟的發展，我國市場中企業的經濟體制逐漸完善，企業中的凈利潤與現金流量之間的關系也逐漸平衡，使企業能夠達到良好發展的水平，但是在企業的經營過程中，由于凈利潤與現金流量所涉及的范圍比較廣，因此還是存在一定的風險，企業在經營的過程中應該做好凈利潤與現金流量之間的分析與控制，以此來促進企業的發展。

一、凈利潤與現金流量的關系分析

在企業的運行過程中，只有調節好凈利潤與現金流量之間的關系，才能使企業保持良好、穩定的運行。企業的運行過程中，為了保障企業資金鏈的安全與穩定，經常會進行籌資等活動，當企業進行籌資活動時，就會在短時間內出現現金流量的大幅增加，在這個階段，企業中現金流量雖然大幅增加，但是實際經營所得的凈利潤并沒有快速增加，在統計企業的經營情況時，就會出現現金流量的增加速度遠遠高于企業凈流量的增加速度。但是當企業的籌資活動進行一段時間后，企業需要對籌集的資金進行償還或者償還利息等活動，這個時間段由于企業的經營凈利潤的增加速度會不斷地增加，但是現金流量由于需要償還利息等，增速就會降低，因此會出現凈利潤的增加速度高于現金流量的增加速度。就是由于這樣的企業活動，導致企業的現金流量與凈利潤之間出現一定的差異，影響企業的發展。

現金流量與凈利潤之間產生差異的原因分別是債權關系與企業存貨量。首先是債權關系，企業在經營的過程中，為了提高產品的賣出率，經常會采取信用買賣的方式，也就是以債權的方式進行交易，客戶從企業中進貨，但是不要交付現金，可以先打借條等，客戶有資金進賬時再還款，這種經營方式屬于將企業的資金外借，增加了應收賬款的機會成本。其次是存貨問題，在企業經營的過程中，經常會需要囤貨，然后再對所囤的貨進行銷售，當市場中對貨物的需求沒有達到企業的預期時，企業中的貨物就會出現積壓的現象，積壓的貨物也屬于企業的現金流量的一部分，但是能夠導致制約企業資金流動的作用，影響企業的經營。因此企業應該做好的市場的預判，避免大量的貨物積壓現象的發展，確保企業資金鏈的正常運行。

二、企業凈利潤與現金流量的協調機制構建

（一）企業進行合理的投資

只有提高現金流量，不斷縮小現金流量與凈利潤之間的差距，才能確保企業在生產經營的過程中，能夠盈利。企業經營的過程中，會選擇相應的項目進行投資，通過投資活動，提高現金流量，但是在企業投資時，應該對所投資的項目進行系統的考察，確保投資的項目具有發展前景，能夠為企業帶來收益，避免出現資金難以收回的現象。不同企業中的發展情況與經驗情況各不相同，因此在企業進行投資時，應該結合自身的根本情況，選擇適合的投資方式進行投資，確保投資的有效性。

（二）減少貨物積壓

在企業的生產經營過程中，會需要對貨物進行囤積，以此來滿足人們對貨物的需求，因此貨物的積壓在企業的經營過程中是常見的現象，但是貨物積壓對企業的經營會產生一定的影響。首先貨物發生積壓時，導致企業流動的資金變少，甚至出現資金周轉不開的現象，為了使企業能夠正常經營，并且確保企業的利益，在進行囤貨時，應該仔細分析人們對貨物的真實需求，根據大致的需求量進行囤貨，避免貨物的積壓。其次在囤貨時，可以采取分期采買或者生產的策略，根據人們對貨物的需求，分期進行存貨，當上一批存貨出現不急的短缺時，再進行下一批囤貨。第三當出現貨物積壓的情況時，不能因為司空見慣就置之不理，應該對貨物積壓的根本原因進行系統的分析，在以后的經營過程中，避免出現類似的情況。

（三）科學分配企業現金流量

企業中的現金流量主要包括經營現金流量、投資現金流量以及籌資活動現金流量，在現金流量的管理過程中，經營現金流量、投資現金流量以及籌資活動現金流量具有緊密相連、相輔相成的特點，并且在企業發展的不同階段，經營現金流量、投資現金流量以及籌資活動現金流量所體現出的特點也不同。在企業的日常運行中，現金流量的比例是變化的，在企業發展的過程中，只有企業凈流量與現金流量同時保持增長的勢頭，才能夠使企業蓬勃發展，因此在工作中，企業的工作人員應該通過各種策略控制以及優化現金流量的分配，使現金流量的分配更加科學化。

（四）制定清收賬目的制度

在企業管理中，應該制定相關的清收賬目制度，并且在企業的財務部門設定相關的賬目清收小組，要求小組的成員對企業經營中凈利潤以及現金流量的賬目進行定期的清收，確保企業經營過程中，賬目的準確性。企業經營過程中，經常會出現客戶借款等現象，清收小組應該認真收集客戶的信息，對于欠款客戶進行信用等級評定，針對信用等級比較低的客戶進行催款，為了將企業經營風險降到最低，當客戶出現無法償還所有款項時，可以幫助客戶制定分期還款等還款計劃，確保企業經營的安全性。

總結

總之，在企業的經營活動中，企業凈利潤與現金流量的協調機制構建，能夠提高企業發展的經濟效益，以及促進企業健康、平穩的發展。經營現金流量、投資現金流量以及籌資活動現金流量都屬于企業經營過程中的必要活動，因此在企業的經營過程中，需要不斷平衡凈利潤與現金流量之間的差距，才能夠使企業蓬勃。