利用Excel 2007輕松編制現金流量表

李江霞 張雪芳

利用Excel 2007輕松編制現金流量表

李江霞 張雪芳

現金流量表的編制是財會專業學生必須掌握的技能，文章嘗試在Excel2007環境下編制現金流量表，以企業當期的會計憑證表為基礎，以現金流量代碼表作為過渡，利用自動顯示會計科目需要的IF嵌套VLOOKUP函數，在會計憑證表中輸入現金流量代碼后自動顯示對應的現金流量的項目，并應用SUMIF函數，設置現金流量表中各個項目的取數公式，取數并最終得到現金流量表的數據。

Excel；現金流量表；現金流量代碼；現金流量項目；會計憑證表

一、現金流量表的編制原理

企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。在手工條件下，制作現金流量表要先制作調整分錄，非常麻煩。在Excel條件下，可以在分析現金、銀行存款和其他貨幣資金三個會計科目明細賬記錄的基礎上直接填列。具體來說，就是直接根據現金、銀行存款和其他貨幣資金明細賬的記錄，逐筆確定現金收入和支出的性質，分別計入現金流量表的有關項目。這種方法在手工條件下僅適用于經濟業務較少的小型企業，但在Excel條件下，對于經濟業務較多的企業卻可以大力推廣。具體步驟如下：

圖1 現金流量代碼表

（1）將一張sheet工作表命名為“現金流量代碼表”，樣式如圖1現金流量代碼表所示。

（2）將一張sheet工作表命名為“會計憑證表”，在第二行的A～J列輸入表頭部分，包括“年、月、日、憑證編號、摘要、科目代碼、科目名稱、明細科目、借方金額、貸方金額”等項目，并把反映企業該期發生的經濟業務的詳細信息輸入表內。

（3）在會計憑證表新建兩列，即在第二行的K列和L列中分別輸入“現金流量代碼”和“現金流量項目”。

（4）定義現金流量項目所屬的L列數據單元格的公式。例如，L3單元格公式可定義為“=IF(K3="","", VLOOKUP(K3,現金流量代碼表!A2:B23,2,1))”。L列其他單元格同理，不再贅述。

圖2 現金流量表公式設置

（5）設置現金流量表的公式。在定義好格式的現金流量表中輸入公式，以建立現金流量表與會計憑證表之間的鏈接，具體公式設置如圖2現金流量表公式設置所示。

二、Excel在現金流量表中的應用實例

以某公司2010年12月份經濟業務的憑證信息為基礎，編制現金流量表，具體步驟如下：

圖3 現金流量科目憑證列表

（1）對已輸入12月份完整憑證信息的會計憑證表第二行表頭部分設置篩選功能，并點擊科目代碼下拉框，在1001、1002、1012三個復選框前打勾，即選擇現金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目的科目代碼，則自動顯示該公司本月涉及這三個科目的所有憑證信息，如圖3現金流量科目憑證列表所示。

（2）根據經濟業務的特點，在K列輸入相應的現金流量代碼，則在L列自動顯示出現金流量項目，如圖4現金流量代碼錄入所示。

（3）將一張sheet工作表命名為現金流量表，按照圖2現金流量表公式設置輸入相應公式，最終結果如圖5現金流量表所示。

圖4 現金流量代碼錄入

圖5 現金流量表

[1]余婕.Excel 2007電子表格(實例版)[M].北京:電子工業出版社,2009.

[2]姬昂,崔婕,崔杰,葛暢.Excel財務會計實戰應用[M].北京:清華大學出版社,2009.

[3]韓良智.Excel在財務管理中的應用[M].北京:清華大學出版社,2009.

（作者單位：東北大學秦皇島分校經貿學院、邢臺市橋東區建設銀行國際業務部）