科研項目全過程財務管理探討

張 媛

（河北遠東通信系統工程有限公司，石家莊 050081）

科研項目全過程財務管理探討

張 媛

（河北遠東通信系統工程有限公司，石家莊 050081）

隨著我公司裝備和技術科研項目數量增多、難度加大，我公司現有的項目財務管理模式跟不上業務發展的需要，為此我們根據項目研制周期建立了項目全過程財務管理體系，構建了兩個框架：項目財務管理理論體系框架和信息化解決方案框架，將理論體系框架（梳理各類型項目，型研、國防科工局項目等在項目研制周期的期間財務管理職能、部門職責和實施方案）固化到信息化解決方案中，創新發展，改善現有資源配置，實現帕累托改進效果。

科研項目；全過程財務管理；信息化

1　研究背景

隨著我軍軍事現代化進程的加快，裝備和技術科研項目數量增多、難度加大，我公司軍品市場的規模在逐年穩步增長。民品是國民經濟建設的主戰場，也是我公司充分發揮國家投入效益的重要途徑，發展和壯大民品產業，才能真正做到持續發展，軍工的發展才有雄厚的基礎。軍品民品市場的發展，我公司需要管理的項目從原來數量少、類型少，轉化為數量繁多、類型復雜，項目財務管理的壓力凸顯，項目的財務管理單靠財務軟件里以記賬、報表為主的財務核算型模式已無法滿足我公司對項目管理的需要。近年來總裝備部與國防科工局加大了審計監督工作的力度，擴大對承擔重點工程任務單位建設項目的監督檢查覆蓋面；加大財務決算的審計力度與處罰力度。如果重點項目前期預算不合理規劃，中間過程沒有監督控制，最后的決算審計很容易出現問題。

“十二五”規劃綱要指出，要繼續推進國有經濟戰略性調整，健全國有資本有進有退、合理流動機制，促進國有資本向關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域集中，探索實行公益性和競爭性國有企業分類管理。國企改革發展永無止境不僅要求我公司需要科技創新，管理創新也要跟的上，讓我公司在激烈的市場競爭中抓住機會，降低風險。

科學的項目財務管理體系不僅對保障企業項目管理流程的順暢起到重要作用，更為重要的是，可以為管理者提供有用的財務信息，有效控制項目管理風險，讓企業在激烈的市場競爭中，科學取舍，立于不敗之地。

2　解決問題

項目全過程財務管理要解決的問題包括兩個方面。

解決外部需求：審計、審價、財務驗收、稅務檢查等各類檢查的壓力。

解決內部需求：成本控制、決策支撐、風險預警，如應收賬款管理，我公司對項目應收賬款進行全過程進行管理控制，加大催收力度，建立完善的管理機制。對應收賬款的管理應從應收賬款的防范機制的建立和銷售全過程的管理監控、逾期債權的處理三方面著手。建立客戶信用等級評價系統，根據客戶情況、完工程度、謹慎開具發票；對于存在的逾期應收賬款，單位應成立專門機構進行催討，對重大的逾期應收賬款，可通過訴訟等方式解決，爭取收回款項，降低壞賬風險。

3　項目財務管理構建方案

根據項目研制周期進行項目全過程財務管理，控制過程如下。

第一，項目前期預算管理。項目前期編寫項目建議書、可行性研究階段、簽訂合同階段參與成本籌劃，提供決策支撐，提高預算效率和質量。

第二，項目中期動態預警控制。數據共享平臺，相關部門和人員可實時動態監控項目財務情況，自動發布預警信息，根據預警信息提醒項目承擔部門合理歸集成本，有效規避后期檢查風險。

第三，項目后期各類檢查，審計、財務驗收等。建立信息共享平臺，將相關制度、文號、審計問題經驗等信息上傳共享平臺。

第四，項目財務分析。項目財務管理執行情況分析、盈利情況分析、不同類型項目成本結構分析、經驗總結，提升財務管理水平，反哺前期預算和過程控制。

4　項目財務管理構建效果

為了能根據項目研制周期進行項目全過程財務管理，構建了兩個框架，項目財務管理理論體系框架和信息化解決方案框架，理論體系框架梳理各類型項目在項目研制周期的期間財務管理職能、各部門財務管理職責和具體實施方案，信息化解決方案是將理論體系框架固化到其中，改善資源配置，實現帕累托改進，效果如下。

首先，項目預警控制手段提升，控制目標明確，控制范圍放大，控制效果顯著。

其次，建立人性化的共享數據平臺，相關人員可以自行調取需要數據與模板，工作效率提升。

再次，提供共享經驗平臺、自助表格查詢等功能可以有力的保障審計、財務驗收工作的順利通過。

最后，加入后期財務分析職能，為決策支撐提供依據，又可反哺前期預算、審價工作。

信息化平臺構建，將以上職責分工和財務管理職能要求固化到信息化平臺，搭建一個集項目預算管理、成本管理、成本預警控制、財務、審計政策及項目管理辦法管理等功能為一體的共享監控信息化平臺，提高項目管理效率，提升我公司項目預算管理水平，對項目成本支出實施有效控制。

5　結 語

通過構建項目全過程財務管理系統，將有效提高項目精細化管理水平，提高財務決策支撐作用，合理有效規避項目財務風險。項目全過程財務管理是一個系統的工程，還需要將各個研制階段的需求不斷細化，定量處理，后期建議引入評價模型（如基于標桿管理的層次分析法），將項目全過程財務管理系統不斷優化。

主要參考文獻

［1］鹿衛晨，張永青，裴同釗.提高軍隊科研經費審計質量［J］.經營與管理，2010（6）.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.024

G644

A

1673-0194（2015）24-0028-01

2015-10-09