中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

孔德寶

摘 ?要：隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷壯大，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)的稅收已經(jīng)占到全國(guó)的一半，對(duì)我國(guó)GDP的增長(zhǎng)起到了很大的推動(dòng)作用。在快速發(fā)展的過程中，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中的諸多問題也越來越受到關(guān)注。本文將從五個(gè)方面介紹了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題，并這些問 題進(jìn)行針對(duì)性的分析和研究，總結(jié)出幾點(diǎn)解決措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，企業(yè)發(fā)展的空間得到了很大的延伸，同時(shí)我國(guó)中小企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)激烈競(jìng)爭(zhēng)中也遭遇到了前所未有的阻力。中小企業(yè)要想在這場(chǎng)無硝煙的世界經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)場(chǎng)中獲得一席生存之地并發(fā)展壯大鞏固自身的經(jīng)濟(jì)地位，就需要不斷在內(nèi)部管理上完善機(jī)制、嚴(yán)抓財(cái)務(wù)工作。因此，研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題并對(duì)其分析具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)組織體系設(shè)置混亂，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)低。 財(cái)務(wù)組織體系混亂、不健全是我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部普遍存有的現(xiàn)象。有的中小企業(yè)直接不設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理工作組織機(jī)構(gòu)，有的設(shè)置了專門的財(cái)務(wù)管理部門，甚至也有聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)中介或者管理人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和監(jiān)督，但是由于這些財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全或者混亂，一人身兼多職，財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)水平低，無法有效地完成財(cái)務(wù)部門職能范圍內(nèi)的工作。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想落后，缺乏長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。由于中小企業(yè)的一些客觀存在的特點(diǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身的管理能力和素質(zhì)都比較低，財(cái)務(wù)管理觀念也相對(duì)大型企業(yè)比較落后。如一些中小企業(yè)管理者因資金短缺或人才稀缺等自身原因，沒有設(shè)置有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制的意識(shí)和意愿，這種固步自封的落后管理理念使得財(cái)務(wù)管理無法在企業(yè)管理工作中得到重視。另外，中小企業(yè)組成結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，企業(yè)管理以利益最大化為目標(biāo)。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一般受到內(nèi)外各種環(huán)境的影響較大，它與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是一致的，企業(yè)如果一味地追求利益最大化，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理工作中的核心地位，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展智能停滯于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍之內(nèi)，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制也不能起到相應(yīng)的作用，對(duì)資金的價(jià)值評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等工作都帶了很多阻擾。

（三）融資難，資金短缺。首先，由于中小企業(yè)容易存在負(fù)債的現(xiàn)象，使得企業(yè)的融資成本太高，提高了企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，貸款難度肯定會(huì)更大;其次，根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)相關(guān)體質(zhì)和行政，融資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)有一定的偏見，對(duì)于中小企業(yè)這種非國(guó)有組成結(jié)構(gòu)存在一定的不信任因素;第三，我國(guó)有針對(duì)大型企業(yè)設(shè)置專門的融資籌款機(jī)構(gòu)，而中小企業(yè)并沒有這方面的渠道，這也增加了中小企業(yè)融資的難度;第四，由于前幾年的金融危機(jī)，國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)的宏觀緊縮政策，金融機(jī)構(gòu)在貸款方面對(duì)企業(yè)的要求也越來越嚴(yán)格。

（四）財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后。財(cái)務(wù)管理工作具有很強(qiáng)的實(shí)踐性和綜合性，因此要求財(cái)務(wù)管理工作人員必須要積極探討創(chuàng)新有效的工作方法。但根據(jù)目前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員專業(yè)水平低下的現(xiàn)狀，大部分財(cái)務(wù)人員都對(duì)高科技的財(cái)務(wù)管理技術(shù)非常陌生，企業(yè)管理者的管理方法和思想也相對(duì)非常落后。這就導(dǎo)致無法及時(shí)更新中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理理念和知識(shí)體系。

（五）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不到位。 我國(guó)中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)控制能力薄弱的問題。由于企業(yè)對(duì)閑置資金處理不科學(xué)，缺乏有效的計(jì)劃安排，對(duì)應(yīng)急現(xiàn)金和項(xiàng)目投資資金的分配不科學(xué)等，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或應(yīng)急事件時(shí)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難。另外，由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不到位，出現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期太長(zhǎng)等現(xiàn)象，導(dǎo)致出現(xiàn)太多難以快速收回或無法收回的死款。再次，有些中小企業(yè)沒有事先進(jìn)行調(diào)查，就開始盲目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致滯留大量的存貨，這也不利于資金周轉(zhuǎn)。最后，很多企業(yè)只重視財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流情況，對(duì)成本、利潤(rùn)、收入等方面的管理和分析不到位，這也會(huì)為財(cái)務(wù)管理工作埋下隱患。

二、對(duì)策分析

（一）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)教育，重視培養(yǎng)創(chuàng)新型財(cái)務(wù)人員。中小企業(yè)管理者需要明白完整的財(cái)務(wù)制度體系對(duì)于企業(yè)管理的重要性。要求企業(yè)所有的財(cái)務(wù)人員熟悉并遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和紀(jì)律制度。具備基本的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還得具備創(chuàng)新能力和精神。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想意識(shí)，建立科學(xué)合理的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要形成專業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，學(xué)會(huì)科學(xué)投資，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，企業(yè)在追求利益的同時(shí)，一定要科學(xué)有效地規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并建構(gòu)預(yù)測(cè)資金回收期模型。設(shè)立長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)，有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要有建立現(xiàn)金流的意識(shí)。經(jīng)營(yíng)者需要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量以及現(xiàn)狀和走向，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中盈利效率進(jìn)行分析和評(píng)估。

選擇科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。中小企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律、經(jīng)營(yíng)方式以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)體制來選擇有利于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)須嚴(yán)格按照客觀性、可比性以及可操作性原則進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)還要時(shí)刻注意企業(yè)的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力。例如，由中小企業(yè)發(fā)展實(shí)情，依據(jù)可計(jì)量性、階段性、一致性和綜合性的原則，企業(yè)可將可持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。這在重視企業(yè)盈利的同時(shí)也避免了出現(xiàn)盲目貪圖眼前利益的行為。

（三）開發(fā)新的融資渠道，科學(xué)有效投資。企業(yè)直接融資或者利用融資租賃等多種方式進(jìn)行融資。企業(yè)管理者需要學(xué)會(huì)科學(xué)投資，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。具體可從以下三個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：（1）企業(yè)管理者在投資時(shí)，嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目投資程序?？蓪W(xué)習(xí)大企業(yè)的投資案例，然后根據(jù)本公司的特點(diǎn)制定一套專業(yè)的流程。（2）根據(jù)市場(chǎng)變化，合理分散投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)熟悉并分析市場(chǎng)動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，結(jié)合自身企業(yè)靈活經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，迅速及時(shí)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式。（3）中小企業(yè)可重點(diǎn)關(guān)注研發(fā)和人力資源投資。通過對(duì)這方面的投資，企業(yè)管理者既可以規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提高自身對(duì)企業(yè)管理的意識(shí)。

（四）推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化工作。隨著信息時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)管理信息化是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。因此，中小企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息技術(shù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化，要求企業(yè)具備一定的人力、財(cái)力和物力。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際財(cái)務(wù)情況和綜合實(shí)力，科學(xué)、合理地逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化。另外，中小企業(yè)可利用電子化系統(tǒng)及時(shí)準(zhǔn)確地了解各部門的財(cái)務(wù)情況，有助于企業(yè)管理者及領(lǐng)導(dǎo)者全面、準(zhǔn)確、及時(shí)獲悉企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息。

（五）完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。第一，中小企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都應(yīng)該完善現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化資金管理工作。一般企業(yè)資金使用分布甚廣，每一個(gè)部門都會(huì)涉及到資金運(yùn)用和流轉(zhuǎn)。因此，不僅僅企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要合理運(yùn)用資金，企業(yè)內(nèi)部各部門都有責(zé)任做到這點(diǎn)，這樣，企業(yè)就能從各生產(chǎn)線中將資金管理工作落實(shí)到位。第二，提高資金的使用率，以達(dá)到企業(yè)有限資金的有效運(yùn)用。中小企業(yè)應(yīng)盡量避免通過短期借款購買固定資產(chǎn)。如果出現(xiàn)借款到期時(shí)投入資金未能收回的情況，企業(yè)就會(huì)陷入資金短缺的困境，直接影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在投資過程中需要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回與支付時(shí)間，規(guī)避收支不平衡、資金短缺的情況。第三，重點(diǎn)加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理工作。由于中小企業(yè)流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金不多，應(yīng)盡量及時(shí)清除庫房存貨，減少資金呆滯，通過制定科學(xué)合理的存貨結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的有效運(yùn)用。另外，中小企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)確評(píng)定賒銷客戶的信用，定期核查應(yīng)收賬款數(shù)目，擬定有效的還款制度，嚴(yán)格把控賬齡，及時(shí)查明并處理呆賬和壞賬。

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