公路施工企業(yè)資金管理問題及對(duì)策研究

鄧世敏

摘要：高速公路建設(shè)的快速發(fā)展導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理工作越來越多，為了使公路建設(shè)融資渠道更加快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，也使高速公路財(cái)務(wù)工作面臨更大的挑戰(zhàn)。復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使得高速公路金融工作面臨新的挑戰(zhàn)。特別是對(duì)于高速公路施工企業(yè)來說，如果工作場(chǎng)所分散，資金已經(jīng)啟動(dòng)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金管理。因此，如何解決現(xiàn)有的高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，搞好資金管理，更好地為高速公路建設(shè)服務(wù)是當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)；資金管理；對(duì)策與探討

作為財(cái)務(wù)管理的核心，資本管理離不開企業(yè)生命周期各個(gè)階段的資金支持和運(yùn)作。良好的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)提供生存的動(dòng)力，是企業(yè)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)。如果公路施工企業(yè)資金短缺，周轉(zhuǎn)不靈，甚至資金斷裂，公路施工企業(yè)就可能存在停工、窩工等現(xiàn)象；公路施工企業(yè)的資金運(yùn)用指的是在企業(yè)運(yùn)營過程中投入施工的所有財(cái)力，既包括公路建設(shè)的材料機(jī)械設(shè)備費(fèi)用，也包括了企業(yè)對(duì)參建民工工資的發(fā)放、勞務(wù)費(fèi)及管理人員薪酬等。探討公路施工企業(yè)的資金管理，對(duì)提高施工企業(yè)質(zhì)量、提升施工企業(yè)品牌形象有著重要意義。

1.公路施工企業(yè)資金存在的問題

1.1資金監(jiān)管較薄弱

公路施工企業(yè)總部只是一個(gè)管理單位，工程項(xiàng)目大多數(shù)是以成立項(xiàng)目部的方式運(yùn)行。總部派出項(xiàng)目管理人員，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行負(fù)責(zé)管理。項(xiàng)目上資金大部分由項(xiàng)目部進(jìn)行合理審批后付款。不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象；企業(yè)總部事后通過內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督也只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。

1.2資金管理不當(dāng)造成項(xiàng)目流動(dòng)資金短缺

公路施工企業(yè)的資金主要來源于企業(yè)自留金資金、銀行貸款和工程計(jì)量收入。工程項(xiàng)目上資金前期投入主要來源于總部資金的撥款，項(xiàng)目工程施工運(yùn)作主要是通過工程計(jì)量的形式，通過計(jì)量向建設(shè)單位申請(qǐng)工程款。在施工過程中，由于沒有做好合理的預(yù)算，會(huì)造成材料、勞務(wù)款、機(jī)械使用費(fèi)等超額支付；工程款計(jì)量等因素也會(huì)使資金存在短缺。隨著我國貨幣政策的調(diào)整，銀行信貸收緊等因素，公路施工企業(yè)從銀行融資更加的困難，企業(yè)自有資金一時(shí)難以滿足項(xiàng)目資金的需要，造成項(xiàng)目資金短缺。

1.3提取大量現(xiàn)金用于支付項(xiàng)目資金

高速公路工程項(xiàng)目主要由于遠(yuǎn)程施工現(xiàn)場(chǎng)，采購材料的種類，數(shù)量，小地點(diǎn)，分散消費(fèi)，現(xiàn)金交易等，遠(yuǎn)離銀行，一些銷售網(wǎng)站沒有銀行網(wǎng)點(diǎn)等等。而不是通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行支付，因?yàn)橄到y(tǒng)和資金渠道不同，資金無法及時(shí)到達(dá)。配套項(xiàng)目資金，會(huì)計(jì)處理方式不同，因?yàn)椴煌慕ㄔO(shè)項(xiàng)目有不同的來源資金，手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格，即“三多”質(zhì)量問題不小，渠道，管理和手續(xù)落實(shí)到位速度很慢。直接影響項(xiàng)目進(jìn)度，增加項(xiàng)目成本，增加施工難度。

2.加強(qiáng)公路建設(shè)企業(yè)資金管理措施

2.1建立健全資金管理制度

公路施工企業(yè)所面臨的資金監(jiān)管不當(dāng)?shù)膯栴}，急需要建立健全資金管理制度，使企業(yè)總部與下屬分公司、項(xiàng)目部之間做到合理的監(jiān)督管理，從而提高資金的使用效率，避免造成資金的不足或浪費(fèi)。健全的資金管理制度是企業(yè)對(duì)資金運(yùn)用的科學(xué)劃分，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的信息，對(duì)企業(yè)的資金使用效率進(jìn)行科學(xué)的分析，制定出合理的使用計(jì)劃，并按照使用計(jì)劃，劃分企業(yè)不同部門的資金來源占有比重，按照權(quán)重劃分資金運(yùn)用的責(zé)任。另外，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金運(yùn)用報(bào)程序進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，規(guī)范各部門的報(bào)賬范圍、報(bào)賬時(shí)間和報(bào)賬單據(jù)的基本格式。公路施工企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立大數(shù)據(jù)，使各分公司、各項(xiàng)目對(duì)資金使用情況透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成相互監(jiān)督的模式，也便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行科學(xué)的決策。

2.2實(shí)行集中的現(xiàn)金管理

根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度的集中化和現(xiàn)金流量控制對(duì)施工企業(yè)經(jīng)營的重要性，集團(tuán)總部必須集中資金。資金集中控制流程財(cái)務(wù)管理制度下，投融資權(quán)集中在公司總部，投融資現(xiàn)金流也由集團(tuán)總部控制，集中管理經(jīng)營性現(xiàn)金流量的控制主要是為了分配企業(yè)的收支許可，這不僅有利于集團(tuán)總部風(fēng)險(xiǎn)控制，還要考慮到企業(yè)相對(duì)獨(dú)立的業(yè)務(wù)活動(dòng)自主經(jīng)營。

2.3注重關(guān)鍵問題，注重監(jiān)控

堅(jiān)持和完善“一筆”管理制度。項(xiàng)目資金調(diào)度，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一審批，嚴(yán)格支出，確保重點(diǎn)支出需求。一是注重源頭和大筆資金支付；二是研究合同的行為；第三，按照規(guī)定的程序檢查主要材料和機(jī)械設(shè)備的費(fèi)用，并建立必要的合同和收發(fā)程序，防止不受控制的財(cái)務(wù)浪費(fèi)。

2.4加強(qiáng)現(xiàn)金管理計(jì)劃

現(xiàn)金流量管理的改善是現(xiàn)金流量管理的一個(gè)重要方面。公路施工企業(yè)應(yīng)該預(yù)測(cè)自己的現(xiàn)金需求，及時(shí)分類，并制定相應(yīng)的融資方式。現(xiàn)金預(yù)算幫助公司了解他們?cè)陬A(yù)算期間的現(xiàn)金頭寸，無論是現(xiàn)金盈余還是現(xiàn)金赤字，以便采取適當(dāng)?shù)膶?duì)策。

結(jié)束語

公路施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)，使企業(yè)上下對(duì)資金管理要高度重視，并且以科學(xué)的資金管理方法和健全的資金管理制度作為資金管理行為的保障。資金管理的重要性不僅體現(xiàn)在公路施工企業(yè)的管理上，而且還處于戰(zhàn)略高度。無論是從經(jīng)營價(jià)值對(duì)未來公路施工企業(yè)或未來公路建設(shè)企業(yè)的增長價(jià)值，資金管理將產(chǎn)生決定性影響。

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