對供電企業稅務管理問題的探討

冷釗漪

摘 要：在本文中作者對供電企業稅務管理問題進行分析和探討，在通過對大量文獻進行閱讀與研究的基礎上，提出了相關對策與建議，以期不斷提升我國供電企業稅務管理的綜合能力。

關鍵詞：供電企業；稅務管理；對策與建議

1.引言

稅務管理是指國家以及相關稅務機構，依照我國稅收的分配特點以及客觀的經濟規律，為保證我國稅收可以切實實現而對整個稅收分配的過程進行計劃，決策，組織協調及監督的管理活動。企業稅務管理是企業在遵守國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收成本最小化的經營管理活動。以最小的投入，最低的風險來獲取最大的產出與經濟效益，可以說是所有具備理性思維的納稅人的基本思想。

而隨著我國經濟社會全球化及信息化水平的不斷深入與發展，立法機構以及稅務機構對于企業稅務責任的要求也愈來愈嚴格，而企業稅務風險問題也因此成為各種企業現代化經營發展過程中的一個重要性議題，也是其內部稅務管理工作所面臨的關鍵性問題，供電企業自然也不例外。加強稅務管理，避免稅務管理風險的發生，為維持企業財務狀況的穩定提供基礎保證是供電企業稅務管理的重點。在稅務管理中，創新是永恒的話題，是一個不斷動態發展的系統工程。

2.供電企業稅務管理相關介紹

供電企業稅務管理就是企業內部相關崗位人員對其稅收分配所進行的計劃，決策、組織、協調和監督的管理行為，其重點包含制度管理、稅收計劃、稅收統計、稅收會計、征收管理以及機構干部管理等內容。從管理最終的目的上面可以了解到，供電企業稅務管理主要是依據稅法的相關要求，對稅收的政策法令進行貫徹執行，組織并維持稅收活動的正常進行，處理好企業與國家之間的分配關系，以便于完成我國的稅收任務。同時通過稅務管理工作充分利用稅收的杠桿作用，為推動我國國民進行整體發展的穩定，持續與協調提供強有力的保障。為避免稅收結構、稅收體系建設、稅收組織結構以及人力資源的管理等因素對稅務管理帶來的影響，進一步防止發生企業稅務風險，供電企業相關崗位管理人員就必須注重稅務管理的有效性，努力做好稅務風險的防范工作。

3.加強企業稅務管理的意義

3.1 加強企業稅務管理有助于優化企業稅收成本

隨著社會的不斷發展與進步，我國稅收力度逐年上升。企業必須將稅收當作其經營的必要成本，需要進一步加強相關稅務管理，在法律、政策許可范圍內，合理實現節稅與避稅，進而獲得更大的稅后利潤。當前，企業的稅收成本主要包含以下兩個部分：一是稅收實體成本，主要是指企業依法應繳納的各項稅金；二是稅收處罰成本，主要是指企業因納稅不當而征收的稅收滯納金。因此，一個企業若是加強了稅務管理工作，其可以大大降低或節約企業的稅收實體成本，也可以減少稅收處罰，減少不必要的支出，實現企業可持續發展。

3.2 加強企業稅務管理有助于提高企業經營管理人員的稅法觀念，提高其財務整體管理水平

隨著我國稅法體系的不斷完善，目前，企業需要盡快重視稅務管理工作，減輕其自身的稅收負擔。一個企業在加強企業稅務管理的過程是，其實本身就是對稅法的學習和實際運用的動態過程，這個有助于企業經營管理者提高納稅意識。與此同時，國家稅收政策在不同地區以及不同行業之間都存在一定的差異性，稅法所允許的會計處理方法也是不太一樣的。介于以上原因，企業在加強稅務管理的同時，需要相關管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知會計法、會計準則和會計制度，從而提高了企業的財務管理質量。

4.供電企業稅務管理現狀

隨著我國稅務稽查工作的不斷加強，近幾年供電企業對稅務管理與稅務控制問題的關注也不斷加強。作為多領域經營的企業，供電企業的業務涉及到供電、售電、購電、材料購置以及工程等方面，所以其業務部門較多，所涉及到的包括廣告費用、維修費用、物業費用、辦公費用等各種經營費用也相對較多，因此供電企業稅務管理工作也相對較為復雜。隨著這幾年不斷的發展，供電企業稅務管理工作的整體水平較以前來說有了明顯的提示，但企業稅務管理在稅務風險控制水平、稅務檢查、綜合評價、反饋質量、稅務管理能力以及稅務管理團隊建設等方面，目前存在的問題還比較嚴重，對此需要進一步給予加強與完善。

5.供電企業稅務管理的完善與創新策略

目前，為了進一步保證供電企業稅務管理工作得到切實的加強與完善，保證創新策略有效實施，其內部稅務管理工作應當對其可能面臨的稅務風險進行全方位的預估與評測，并將創新策略切實應用到實際工作當中。加強企業各種業務與其財務及稅務系統的聯系與銜接，深入研究現行的稅收政策，客觀看待稅務風險，不斷加強其稅務管理團隊的現代化建設。稅務管理創新的成功離不開實踐，創新的關鍵就是改變，使事物朝著新的方向，有效的方面發生變化。不管任何事情都要在原有已知的條件基礎初上進行積極的改變，這種改變只有通過實踐。實踐是檢驗創新策略的唯一途徑，也是檢驗創新水平的標尺。

5.1 全面預估與控制稅務風險

稅收是企業重要的經營環境，在宏觀和微觀兩個層面上都會給企業造成風險。稅務風險是無從保險的，但是企業可以通過稅務評估和控制了解政策變化對企業的影響有針對性的應對，從而提出有利于企業的方案。盡管近些年供電企業內部稅務管理工作的整體水平得到了較大提升。但由于市場環境，政策等各種外部因素的變化使得供電企業稅務風險存在一定的不確定性，由于這些不確定因素的存在，供電企業內部稅務管理必須對稅務風險進行有效的評估和有策略的防范，根據企業經營的現狀及內部控制的整體水平，對企業未來發展過程中可能發生的各種稅務風險進行科學有效且全方位的預估與測評。企業可以根據稅務風險的類別和企業自身情況在進行稅務風險識別，分析和測定的基礎上，根據風險發生的可能性及影響程度繪制企業相適應的稅務風險評估表。企業有必要對自身稅務風險狀況進行風險評估，同時評估結果可以揭示企業目前的稅務風險安全狀況，企業通過綜合分析可以制定相應的稅務風險策略，并通過控制來規避、接受、轉移或減輕稅務風險。

5.2 加強業務活動與財務及稅務系統的銜接

通常情況下，企業內部稅務管理工作由財務部門負責處理，但事實上財務部門只是將供電企業內部業務部門所形成的相關稅收狀況在企業的賬務上進行體現與反映，并對納稅的基本程序進行依法履行。也就是說業務部門形成的稅收，通過企業財務部門來進行核算與繳納。但實際上財務部門對業務及相應的合同知之甚少，所以在切實進行稅務的財務處理過程中，若業務部門與財務部門之間的聯系與銜接不當，財務人員只能通過財務的處理方式來對稅務風險進行基本的規避，卻無法從根本上解決供電企業所面臨的稅務風險，可以說是治標不治本。因此要保證供電企業稅務管理的科學性和有效性，就必須加強業務活動與財務及稅務之間的連續與銜接，慎重地處理好企業經營過程中所涉及到的每一個涉稅的環節，有效防范并控制稅務風險的發生，進而實現稅務管理水平的提升。

5.3 優化稅務管理團隊的建設

作為企業稅務管理的主體，稅務管理團隊的整體水平直接決定了供電企業稅務管理工作的最終效果，因而要實現對供電企業稅務管理工作的加強與完善，對其稅務管理的團隊進行優化可以說是必然之舉。供電企業應當開展定期或者是不定期的繼續培訓與教育，提升稅務管理人員的專業化水平，增強其對稅務風險的防范意識，同時使其在學習的過程當中獲取更多的新知識，加深對國家政策、稅法、稅率，非稅因素等的理解與熟悉，進而將這些新知識，新手段靈活地應用到供電企業稅務管理工作當中，為稅務管理工作的完善提供基礎性保障。

5.4 推動稅務管理信息化建設

在現代企業發展中，信息化作用不容忽視，對于稅收管理更是如此。思想是科學技術的靈魂，科技是思想的載體，要努力實現從經驗管理到精細化管理，從科學稅務管理到現代化稅務管理。在稅務系統中，實現企業業務的網絡體系，聯合各部門實現稅收信息共享，實時傳遞重要的信息資料，加強各部門稅務之間的配合，通過信息手段，更好地實現納稅信息，納稅制度，稅收政策的透明化，公開化?？梢哉f，有關稅收管理的信息化建設，不僅僅是推動技術創新的過程，更是管理創新的過程，推動企業信息化建設與稅務管理發展，實現優化的組織模式，業務流程及管理方式。

6.結論

對供電企業而言，其內部稅務管理工作是一項專業性較強，涉及面較廣且復雜多變的系統性工作，只有在日常工作中對現有的稅務管理工作進行不斷的調整、加強以及完善，積極推進稅收創新，才能使稅務管理滿足多變的外部環境，避免稅務風險的發生，進而為維持企業財務的穩定提供保障。

參考文獻

[1]潘江穎 淺談加強企業稅務管理 [J]《東北財經大學學報》2001年

[2]房海梅 關于供電企業稅務管理問題的幾點思考 [J]《中國電子商務》2011年