基于交易成本理論的商貿流通企業信用成本管理探析

北京物資學院商學院 華輝

基于交易成本理論的商貿流通企業信用成本管理探析

北京物資學院商學院 華輝

摘 要：信用為企業的不斷發展壯大奠定了基礎，然而其不僅給企業帶來效益，也會給企業增加成本和風險。本文立于足交易成本理論的分析，通過對商貿流通企業的信用成本構成和信用風險進行分析，提出完善商貿流通企業信用風險管理的對策：加強法律法規建設，建立行業協會監管機制，加強信用檔案建設，強化信用管理意識，完善信用管理制度。

關鍵詞：交易成本 信用成本 信用風險

信用經濟是市場經濟的本質特征，糟糕的信用管理舉措必會引起企業成本的增加，降低企業的競爭力。商貿流通企業連接著生產者和消費者，是市場經濟中不可或缺的一環。在商貿流通企業的日常經營活動中，經常存在著賒銷等涉及信用管理的問題。當前，一些發展良好的商貿流通企業已經建立了自己的信用管理部門，負責監督、管理信用風險，協助企業各部門之間進行有效地溝通，加強了企業信用管理的作用。商貿流通企業賒銷業務的開展及相關信用政策的運用，在一定程度上刺激了商品的加速流通，提高了市場占有率。然而，賒銷是具有成本的，也就是信用成本，賒銷問題會增加企業經營風險，嚴重影響到企業的生存與發展。因此，如何有效控制信用成本管理風險，提高商貿流通企業的經營效率，已成為各學者研究的重要方向，本文正是為此進行相關分析研究的成果。

1 理論分析

傳統經濟學的觀點假設交易成本為零，認為價格形成機制無所不能，可以有效地組織、協調市場交易行為。然而，發源于羅納德·科斯的兩篇巨著：《社會成本問題》和《企業的性質》的新制度經濟學卻認為市場交易活動中存在著交易成本，進而形成了交易成本理論。科斯圍繞交易費用節約這一中心，將“交易”作為基本分析單位，認為交易成本是可用來解釋企業存在的理由。在科斯的理論中，企業之所以采取不同的組織結構是為了達到節約交易成本這一目標。科斯(1937)認為交易成本是獲得準確市場信息所需要的費用，以及談判和經常性契約的費用。具體而言，交易成本包括信息獲取成本、簽約成本、談判成本、監管成本、處理違約時發生的成本。威廉姆森(1985)從氣氛、信息不對稱、少數交易、不確定性與復雜性、投機主意和有限理性六個原因出發探析了交易成本理論的三個特征：商品的特殊性、交易不確定性和交易的頻率，并將經濟運行中所需要的代價和費用定義為交易成本。簡而言之，張五常(1999)認為交易成本是在一定的社會活動中，因為大家的相互交集和交易，進而產生的各種成本的總和，包括在物質生產過程中一切不直接發生的成本。

對于交易成本的計量，一直存在不同觀點，在實務中，由于數據信息、處理技術等限制，很難得到理想的結論，甚至有學者認為，交易成本也許是沒用的概念。對于交易成本計算并不存在一致的共識，張五常(1999)認為，在不同的情況下，只要能得出交易成本的優劣程度就可以了。將交易成本進行計算和比較是為了確定它們之間的順序，只要能讓不同的人在不同的時間和地點進行合理排序，進而檢驗社會活動的優劣即可。

2 商貿流通企業信用成本構成和信用風險分析

在《企業的性質》一書中，科斯將交易成本概括為“利用價格機制而產生的成本”，進而論述了企業組織存在“管理費用”用以替代市場，并認為以下三個方面應當包括在交易成本中：(1)談判、協調和簽約的費用；(2)尋找相對價格的付出；(3)其他不利因素產生的支出。商貿流通企業信用成本是指其為了完成銷售任務，與客戶就賒銷問題達成合同約定和保證合同實現而產生的有關成本，其主要包括以下幾種成本：議價成本、保證執行成本、信息成本、違約成本、決策成本等。議價成本：針對合同、價格、產品而產生的討價還價成本。保證執行成本：保證客戶是否根據合同約定完成交易產生的成本。信息成本：為了與客戶進行有效信息交換而取得客戶信息的成本。違約成本：所需付出的客戶違約時的事后成本。決策成本：進行相關決策所產生的企業運作成本。

商貿流通企業信用風險是指：在產品交易過程中，以信用關系規定為媒介，客戶不能按期履行合同規定而給公司造成不良后果的可能性，其最主要的表現是應收賬款無法收回，產生壞賬、呆賬，造成資金短缺，引起資金鏈的斷裂，最終導致公司無法經營下去。信用風險產生的原因可分為內部原因和外部原因。內部原因主要包括：(1)對客戶的信用狀況及變化情況判斷不明確。(2)對客戶調查不足，客戶信息掌握不充分。(3)應收賬款的收賬政策不完善以及執行不到位，回款不及時。(4)信用政策過于寬松，審批管理不嚴，導致錯誤的決策。(5)結算方式和結算條件選擇不準確。外部原因主要包括：(1)外部經濟環境加劇企業的競爭程度。(2)社會誠信環境沒有為商貿流通企業建立信用管理的軟硬件設施。(3)法律法規不夠完善，缺乏失信行為的懲戒制度。(4)社會信用體系不健全，第三方機構發展不夠。(5)家族式經營管理思維過分關注人脈關系的作用，阻礙了企業信用管理。

3 商貿流通企業完善信用管理的對策

我國商貿流通企業普遍存在著小而亂的情況，特別是在信用管理上還存在著許多不足，這就要求各方面積極采取行動改變現狀，本文依據上文分析提出以下幾點建議。

3.1 完善商貿流通企業信用管理制度

商貿流通企業應實施嚴密的信用管理制度，隨時撐握應收賬款的回收情況，將那些存在信用問題的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。商貿流通企業可以從以下幾個方面完善自身的信用管理制度：(1)遵循謹慎性原則，建立壞賬準備金制度，及時計提壞賬準備金。(2)建立應收賬款清收制度，以實際收到貨款數額作為銷售人員的考核目標，加強貨款的回收。(3)建立內控制度，健全賒銷過程中的每一環節的賒銷控制制度。(4)健全客戶資信管理制度，讓有關部門人員及時了解客戶的信用情況，以便做出合理決策。(5)制定客戶積極回款的政策及相關獎勵政策，使得客戶積極地付款，加速貨款的回收。

3.2 強化商貿流通企業的信用管理意識商貿流通企業要想實現良好的信用成本管理不僅需要完善的外部監管環境，也需要企業通過設置自身有效的管理體系，從加強商貿流通企業的信用管理意識開始，充分認識信用管理的重要性和必要性，完善信用管理制度，提高信用風險防范能力和信用管理水平，防患未然，將信用管理意識武裝到每位員工身上，繼而降低企業信用風險。

3.3 加強商貿流通企業信用檔案的建設

商貿流通企業為加強合作之間的信任度和信息的公開透明，應繼續加強商貿流通企業信用體系建設。我國市場環境中的信息不對稱問題仍然很嚴重，使得商貿流通企業很大程度上具有信用管理上的風險，嚴重阻礙了其自身發展。因此，相關部門應積極地獲取有關信息，為市場上所有組織機構建立有效的信用管理檔案，降低信用管理的風險，從而實現企業與企業、企業與社會組織之間的信息對稱。

3.4 完善行業協會及其監管機制

國家在執行“抓大放小”方針的情況下，往往重點對大中型企業進行合理有效的監管。相對而言，大多數規模較小的商貿流通企業往往不能得到政府的重視和有效監管。因此，建立和完善商貿流通業行業協會，并進行有效的監管，就顯得勢在必行了。有效的行業他律與企業自律相結合的管理辦法，進一步完善了商貿流通企業的信用監管，降低了風險。

3.5 加強法律、法規建設

我國經濟體制改革進入了深水區，我們不能單純地依靠商貿流通企業自身去解決信用管理成本問題，需要我國結合商貿流通企業的特點進一步完善商貿流通業相關法律、法規，為商貿流通企業在各信用管理環節提供法律保障，獎懲有度，營造良好的信用管理的法制環境。

參考文獻

[1] 科斯.企業的性質[M].上海:三聯書店,1994.

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[5] 陳小萍.完善商貿企業信用風險管理策略的思考[J].貴州商業高等專科學校學報,2011(4).

中圖分類號：F722

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)06(b)-072-02