廣電行業集團資金管理模式探析

徐燕

摘要：廣電行業日益發展，資金周轉量也逐年遞增。資金管理成為管理中的重要組成部分。如何采取行之有效的資金管理模式，是當前財務工作的重點。本文就相關管理模式在廣電行業集團公司中的運用進行了探析。

關鍵詞：廣電行業 資金管理 集中模式

一、集團資金管理的基本目標

集團資金管理的基本目標是按照行業發展需要，有效合法合理地統籌資金，按經營所得，適當調配，保持資金和負債有一個合理的結構，降低行業的資金成本。

二、集團資金集中的管理角度

集團對資金，可以按以下三個角度來管理

（一）實現對資金的集中監控

主要目標是通過資金集中監控系統（該功能可以通過用友公司等財務相關軟件實現），掌握各單位資金的實時動態情況，對于重大資金（金額超過100萬元）、未按程序辦理的資金調動，進行特別監督，并實時告示或叫停。現階段廣電行業主要還是以事業單位為主，國有全資及控股企業為輔，資金管理必須符合國有資產的管理要求，特別對于“三重一大”范圍內的資金，更是關注的重點。

（二）資金的結算管理

主要目標是跟蹤預算的執行情況，把下屬流動資金歸集到集團，減少實際資金流動，提高資金周轉率。在這個階段里，各單位通過集團公司強勢的集權管理，建立統一的銀行結算平臺，通過銀行機構的網銀系統，實現資金的集中收取，再根據各下屬經營公司的年度預算或滾動預算，定期下撥，或者采取內部劃撥轉賬，打通業務預算、資金預算、資金結算及資金監控等各個環節，形成管理閉環。

（三）加強投融資管理

主要目標是實現廣電系統各單位的投資、融資及資金成本良性循環管理的模式。根據各單位資金需求及盈余的不同，通過融資成本分析、利率評定、投資組合分解、融資方式及對象的選取，各種行業風險考評等方法，解決和降低財務風險。

三、資金管理模式的選擇

資金管理模式主要有以下幾種模式：

（一）總部財務統收模式

這種模式下，要求廣電行業內各單位的一切資金收入及支出都集中在總部的財務部門，由財務部門分別開設不同的賬號用于核算，甚至可以統一用相同的賬號，所有資金收支審批權高度集中。這種模式，有利于資金的全面控制，提高資金周轉率，降低資本成本，但也因為過于集權，影響各單位的靈活性，也不符合公司法的經營獨立性，不符合廣電行業充滿活力和創新的行業特點。

（二）總部備用金撥付模式

備用金撥付模式是由集團財務定期撥付一定數額的現金到各單位，各單位在開支后，將有關憑證到集團報銷。這種模式，較第一種松散，在預算管理水平較高的行業內，可以起到較好的資金管理效果。但局限于各單位經營地址相對集中，交通良好。其操作過程與表現形式如下所示： 不改變現有銀行賬號開設，保持現有模式；集團需要加強收支計劃管理，建立資金管理制度；成員單位選擇一個備用金賬戶（可以進行收付動作），最好和集團公司是同一個銀行；與銀行簽訂協議，允許集團公司對各單位賬戶進行管理和查詢。

（三）結算中心或內部銀行模式

集團結算中心是由集團設立資金管理機構，負責辦理各單位現金收付和往來結算業務。內部銀行是參照銀行的基本職能和管理方式，在內部機構內設立，主要是為了實現日常資金結算和調撥、運籌等功能。這種模式，集團財務基本只對資金進行嚴格管控，對業務及審批流程不會過多干預。但對于大額資金，特別是在單位賬戶資金不足、但仍有流動資金需求時，結算中心或內部銀行就發揮了很大的資金運籌作用。這種模式，比較符合廣電行業大額資金進出的情況，也能起到一定的監控作用。

（四）財務公司模式

財務公司模式是指在集團內部，設立單獨核算、獨立法人的金融機構。其經營范圍除了經營結算、貸款等傳統銀行業務外，還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等相關業務。當行業資金總量達到一定規模，財務公司能取得規避資本風險、減少外部金融干擾等優勢。

（五）收支兩條線模式

參照財政部對資金的管理模式，在廣電行業，可以規定下屬單位全部收入上繳集團統一賬戶，由集團統一調撥；所有支出由集團根據預算下撥，差額部分由集團留存，集中使用。這種模式，集團應在上年末或年初，制訂符合實際、切實可行的預算，由集團統籌，各單位按預算執行收入和支出。如果各單位有超預算的情況，將按管理流程進行申報審核后，才能增加資金使用。

四、選擇資金管理模式應考慮的因素

資金管理模式是否能滿足本行業的要求，管理部門可以從以下幾個方面考慮。

（一）資金管理模式符合集團的發展戰略

集團戰略布置，決定了資金的需求及分配，好的資金管理模式，應該緊緊圍繞戰略，層層分解。集團可以根據需要，分類選擇不同的模式，幾種模式并存。當廣電行業發展成資本總量超過50億，甚至上百億時，集團的集權能力越來越強，可以選擇包括結算中心、內部銀行、財務銀行等各種模式來加強資金管控和運營。對于廣告經營類公司，可以采取收支兩條線或統收統支的模式，以管控住大量的流動資金。對于節目制作類公司，可以采取較為寬松的內部銀行等模式，重點落在解決其因項目投資期長、資金需求量大且集中等特點，充分利用內部協調，降低融資成本。

（二）資金管理模式讓集團和各單位獲得最大利益

加強資金集權管理，是為了節省財務成本，保證集團資金供給量在一個合理的水平，通過管控資金，增強對經營的管理力度。最主要的考核指標，應該以資金回報周期短與資金回報率高為目標。

（三）真正起到作用，降低集團財務風險

集權式的資金控制管理，要能化解集團的財務風險，為各單位及時高效取得融資資金，化解資金壓力作好屏障。例如，投拍電視劇或季播性的大項目，資金需要量大，回收周期長，不確定因素多，集權式的資金模式能保護資金安全，取得最大效益的產出。

（四）完善管理過程的信息匯總及和及時有效反饋

在實施過程中，要保證落到實處，有通暢的信息匯總能力，支持及時有效的信息反饋。在過程和事后，審計監察要發揮控制監督作用，保證資金按照規定的方向流動，實現資金的高效使用。

廣電行業資金規模日益增大，根據公司類型及管理的力度，引入資金集中管理模式，分層管理不同類型的公司，為廣電行業的發展起到很好的保障作用。