中小企業財務風險問題研究

何苗+連金金

摘 要：中小企業是我們國家市場經濟的主體，它的存在對于推動我們國家的國民經濟的增長起著非常重要的作用。同時，它的存在也有利于我們國家目前社會主義經濟建設的需要，對于緩解我們國家的就業壓力以及優化企業經濟的結構都有著非常重要的意義。但是我們國家現在很多中小企業的現狀是自身的規模非常小，而且公司現在的資金存在著不足;所以這樣就會導致本身的實力會非常小，在對應社會上的各種問題的時候它的應變能力就會非常的差，這樣的結果就會導致了我們國家中小企業的財務風險非常高。因此，如何有效的控制我們國家中小企業的財務風險，就是目前我國中小企業管理者要解決的問題。

關鍵詞：中小企業;財務風險;內部控制

引言

在我們國家目前這個階段，我們國家中小企業的發展已經成為我國經濟發展一個重要的力量，因此這就意味著一定要保證中小企業的健康發展。我們通過研究表明，在我國目前中小企業中，最重要的風險就是企業經營的財務風險，這個是市場激烈競爭必要的產物，所以在這種競爭環境下，必須要客觀的分析風險，防止各種重大風險的產生。

一、中小企業風險管理的基礎理論

（一）財務風險的概述

現在各種學者對于財務風險的定義并沒有達到一致，因為有下面三種的觀點，一種觀點會認為企業的財務風險就是不能償還到期應付的債務，而第二個觀點它認為我國中小企業的財務風險是指企業在它經營管理過程之中，由于存在著無法預知各種情況，使得企業經營的管理偏離預期而所遭受的各種風險損失。最后一種觀點認為，財務風險就是指企業財務的一些結構存在不合理，而且企業在經營過程中融資不當使企業喪失財務能力從而導致了投資者投資的失敗，企業財務風險是中小企業生產經營過程中必須面對的一個問題，但是，企業的財務風險是客觀存在的，它的存在不可能完全消除，所以中小企業的管理者只有通過采取各種有效的措施來降低它的財務風險。

從以上的表述可以看出，第三種觀點是全方位的，它從企業生產經營的整體的角度來詮釋財務風險，所以，筆者認為第三種管理時非常適合中國經濟的。

（二）財務風險的基本特征

如果要對企業的財務風險進行有效的分析，我們必須要采用有效的方法，因此需要了解以下財務風險的特點：

1.客觀性。這個特點說明企業的財務風險是不以人的意志為轉移，財務風險是客觀存在的，企業不可能完全消除財務風險。

2.不確定性。如果一個企業生產經營投資回收期越長，這說明不確定的因素就會越多，這樣發生財務風險的可能性就會越大。

3.全面性。財務風險不是單獨存在的，是體現在企業經營管理過程中的，是與多種財務關系相聯系的，所以在企業經營管理過程中，資金的籌集運用等等財務活動，都會導致企業在財務風險上的失敗。

二、中小企業風險管理的現狀

（一）企業財務管理宏觀環境復雜多變

現在企業存在的財務環境是復雜的，因為財務環境的種類很多，包括了經濟環境、法律環境等等各種各樣的環境，這些環境對企業的影響是非常大的，因為這些環境都是外部因素，企業自身無法避免和預測某些情況的發生，可能會對企業帶來某種機會，也可能會對企業造成一定的危險，這個情況就要求企業必須要適合外部各種環境，準確的預測可能發生的威脅，否則就會有財務風險，但是我國企業的實際情況是，很多企業機構設置不合理，管理人員的素質不是特別高，財務規章制度不完善，這些都會導致企業不能適應復雜多變的外部環境而遭受財務風險。

（二）企業財務管理人員的風險意識不強

隨著我國社會主義的發展，現在的財務人員不僅僅記賬那么簡單，他們還是企業管理的參與者以及企業價值評估的相關數據提供者，所以財務工作在中小企業發展的地位非常重要，這就意味著對財務人員的職業操守以及業務素質的要求會更高，在我們國家市場經濟的條件下，中小企業如果存在各種財務活動，這些財務活動就會存在非常高的財務風險，而常見的財務活動有籌資活動企業投資活動和利潤分配活動，這就需要財務人員對風險有足夠的了解，來進行預測與回避，但是在現實工作中，很多中小企業的財務人員由于技術上的缺乏都不能對財務風險有足夠的預測，不能有效地捕捉風險，采取措施防范風險，所以對于風險，大多數企業采用的事后預防的方式，這就導致了風險一旦來臨，很多企業由于缺乏知識而破產。

（三）企業融資困難，財務控制能力相對薄弱

目前來說，我國中小企業的發展是非常迅速的，這就意味著中小企業的發展對資金的需求也是非常大的，而且很多中小企業都想開拓國際市場，這就導致了中小企業需要融資，而我國的金融體系對于中小企業的支持是不夠的，所以對于絕大多數中小企業來說融資渠道會非常少，環境會比較差，大多數靠內部融資，這就導致了資金籌集有效，阻礙了企業進一步的擴大。

我國的中小企業近幾年發展的速度非常快，但是與之對應的私營企業的貸款量與同期總的貸款量相比，還是非常低的，這樣的現象就從另外一個方面反映了我們國家中小企業貸款的難度大，特別是在現在貨幣緊縮的情況下，為了保證銀行的最佳盈利，銀行很多時候會優先放貸給大型企業集團，而中小企業的業務對于銀行來說，由于中小企業發展的前景充滿了不確定，它們和大型企業競爭并不占優勢，所以銀行一般不愿意貸款給中小企業，這樣就會導致中小企業融資困難。

（四）企業內部管理控制不嚴

據調查顯示，我國中小企業的財務基礎非常的弱，這樣的基礎下，不利于企業對財務風險的控制，現在我國中小企業的管理層不重視企業內部控制的建立，沒有健全的內部控制的制度，有的雖有制度但是并沒有執行，制度流于形式，甚至有的領導者為了個人的利益做假賬偷盜企業的財產。另外，由于中小企業自身的問題缺乏對環境變化的適應性，對于新的業務并沒有及時提出相應的制度來適應它，使財務制度缺乏健全性。endprint

三、中小企業風險控制的對策

（一）提高中小企業自身素質

中小企業的管理層的管理水平對中小企業的發展是有絕對影響力的，在我國中小企業如果想有更大的發展，降低財務風險提升經營業績，就必須要提高自己的知識能力，所以管理層要不斷學習財務知識，做出正確的決策，降低企業的財務風險。

為了提高我國中小企業企業管理人員的素質，中小企業應該做以下努力來提高管理水平：（1）中小企業要公平公開招聘引進國內外優秀的財務管理人才，在最大限度上給予對方提升的機會;（2）中小企業應該建立完善的獎勵制度激勵員工的發展，比如物質獎勵、升職獎勵等，要創造優秀的企業文化，并且創造有利條件，促使員工個人的全面發展，用這些來吸引專業管理財務人員;（3）中小企業要對員工進行后續教育，給予員工不斷提升的機會，經常提高內部以及外部的學習，特別是要學習先進的財務以及金融知識，提高業務能力。

（二）樹立財務風險意識

在目前的我國中小企業的激烈競爭中，樹立有效的風險管理意識，承擔必要的風險是企業經營成果的一個關鍵的因素，所以我國中小企業在經濟市場運行中必須要樹立正確的財務風險的觀念，遵守風險收益均衡的各種原則，考慮各部分發生損失的可能性，企業的各部門各人員特別是有關企業決策管理部分的人員必須要具備專業的知識，要有對財務風險的預知能力，在風險來臨之前，要有風險預選方案以備選擇，并且根據不同的環境預先應該要預備不同的風險應對措施。

（三）加大金融機構對中小企業融資的支持力度

1.提高中小企業的融資創新能力。中小企業要不斷地提高資金的認知能力，每年都要接受新的融資思路，還要不斷的學校新的融資知識以及要認識最新的融資工具，不斷地探索新的融資模式。除此之外，中小企業應該根據自身的特點制定適合自身的融資工具，解決目前我國市場上融資難的一個現象。

2.完善商業銀行信貸機制，加大信貸產品創新。近幾年來，我國先后出具了各種各樣的金融政策，用于加大目前我國金融機構對中小企業貸款的力度，地方以及國有商業銀行應該保證國家融資政策文件在我國中小企業的運用，在中小企業中設置新的貸款額度以及評價指標，給予中小企業的融資給予大力的支持。

（四）建立財務分析制度，內部控制財務風險

中小企業的財務風險的產生不是一個短期的過程，而是一個長期的過程，在這個過程中，各種因素都會在企業經營中體現出來。這樣企業可以通過這些質變的變化起到警示作用，對于這樣的風險制定相應的風險防范的措施，財務風險指標的構建體現了風險信息收集功能、指標財務監控功能以及指標的預警功能。所以，在中小企業內部要有效地建立財務分析的制度，根據這些制度制定相應的措施，特別是要對照企業的財務報表按照年月季做好財務分析，加強監督機制，分清責任，任何管理層不能雙重以及越權指揮，做好自己分內的工作加強控制財務風險。

結束語

財務風險的好壞，是企業在經營管理上是否會健康發展的一個評價標準，企業的財務質量直接就會影響到企業未來的發展情況。這是我國市場經濟中的主要任務，是中小企業管理者最主要的責任，因為企業的財務風險它就存在于企業經營過程中。因此，每一個控制財務風險的失誤都會給企業的生產經營帶來財務風險，所以，中小企業的各管理人員要及時地了解企業財務狀況，優化企業的財務結構，徹底改善不良的經營狀況，有效地控制我國中小企業的財務風險，使我國中小企業在一個優良的環境下不斷發展壯大。

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