服務(wù)貿(mào)易外匯非現(xiàn)場監(jiān)測的拓展途徑和優(yōu)化選擇研究

王新軍 范維強 馬 楠

（中國人民銀行濰坊市中心支行，山東 濰坊 261041）

服務(wù)貿(mào)易外匯非現(xiàn)場監(jiān)測的拓展途徑和優(yōu)化選擇研究

王新軍 范維強 馬 楠

（中國人民銀行濰坊市中心支行，山東 濰坊 261041）

一、當前服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測模式的特點

（一）實行以非現(xiàn)場監(jiān)測為主導(dǎo)的外匯管理

目前日常服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)完全交由銀行按規(guī)定辦理，外匯局主要實施非現(xiàn)場監(jiān)測。基層外匯局對非現(xiàn)場監(jiān)測核查的相關(guān)工作內(nèi)容、方法、流程、內(nèi)部管理等方面制定相關(guān)內(nèi)控制度。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)功能日益完備

該系統(tǒng)數(shù)據(jù)主要來源于國際收支申報和外匯賬戶等系統(tǒng)，增設(shè)了大量預(yù)警監(jiān)測指標、趨勢變化圖表和靈敏分析等功能，涵蓋了貨物貿(mào)易、資本和金融項目涉外收支數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了非現(xiàn)場監(jiān)測數(shù)據(jù)全口徑采集和分析，可通過單筆大額、高頻累計、異常波動、交易種類異常凸現(xiàn)等預(yù)警指標進行數(shù)據(jù)篩查，對篩查出的企業(yè)進行重點監(jiān)測核查，預(yù)警監(jiān)測能力和信息共享程度大幅度提高。

（三）非現(xiàn)場監(jiān)測和現(xiàn)場核查相結(jié)合查處違規(guī)問題

目前基層外匯局非現(xiàn)場檢查基本能夠做到實時監(jiān)測，對當期超過預(yù)警值的全部跨境收支業(yè)務(wù)進行非現(xiàn)場核查，要求各外匯指定銀行提交相關(guān)業(yè)務(wù)材料，外匯局對照相關(guān)法律法規(guī)予以嚴格審查，并與外匯指定銀行進行逐一核對，以及時發(fā)現(xiàn)及查處違規(guī)問題。

二、服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測存在的主要問題

（一）服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)非現(xiàn)場監(jiān)測指標有待完善

一是服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測指標閾值設(shè)置欠靈活。目前服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測指標閾值由省分局統(tǒng)一設(shè)置，而各地涉外經(jīng)濟發(fā)展水平和企業(yè)涉外收支規(guī)模存在較大差異，統(tǒng)一的篩選標準未能充分體現(xiàn)地區(qū)差異；另外由于不同服務(wù)貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)外匯收支存在較大差異，譬如無形資產(chǎn)與藝術(shù)品拍賣個體金額差距較大，如果大額交易預(yù)警指標閾值設(shè)置過大，則篩選出的結(jié)果往往集中在少數(shù)大企業(yè)；如果閾值設(shè)置過小，則篩選出的結(jié)果過多，失去了預(yù)警的意義，同時給業(yè)務(wù)監(jiān)管帶來了困難。二是缺乏分拆交易預(yù)警指標。目前等值5萬美元以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)原則上可不審單，部分企業(yè)通過分拆將大額資金混入服務(wù)貿(mào)易渠道，對此缺乏相關(guān)的監(jiān)測預(yù)警指標。三是缺乏縱向和橫向比對指標。服務(wù)貿(mào)易種類多、定價靈活，現(xiàn)行的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)主要有監(jiān)測預(yù)警指標、趨勢預(yù)警指標和主題分析指標，缺乏如服務(wù)貿(mào)易與外匯賬戶收支、貨物貿(mào)易和資本項目收付匯等動態(tài)比對預(yù)警指標，服務(wù)貿(mào)易本外幣比較、與海關(guān)和商務(wù)部門服務(wù)貿(mào)易的比較等橫向指標和分拆校驗、關(guān)聯(lián)交易核對等縱向指標。

（二）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警能力偏弱

一是違規(guī)定價轉(zhuǎn)移難以監(jiān)測，主要包括無形資產(chǎn)和勞務(wù)定價轉(zhuǎn)移等。由于無形資產(chǎn)既無可比對象，又無市場標準價做參考，且收費標準高低不同，境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)易通過抬高或降低管理費、專利和商標使用費等方式調(diào)整跨境資金流出入；對于勞務(wù)定價，境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司可通過提供背離市場價格的勞務(wù)進行跨境資金轉(zhuǎn)移。二是部分交易合規(guī)性難以判定。如違約賠償金流出入，現(xiàn)行貨物貿(mào)易政策只涉及貨物貿(mào)易賠償中的退匯部分，而對于貨款未轉(zhuǎn)移或超出轉(zhuǎn)移貨款部分發(fā)生的違約賠償存在管理空白，企業(yè)可利用服務(wù)貿(mào)易項下違約賠償證明材料缺乏統(tǒng)一要求、發(fā)生真實原因難以認定等特點實現(xiàn)變通解決。三是借藝術(shù)品拍賣轉(zhuǎn)移資金行為難以監(jiān)測。藝術(shù)品出入境盡管涉及貨物流，符合貨物貿(mào)易特性，但部分拍賣品的體積和數(shù)量較小，達不到報關(guān)標準，加之藝術(shù)品價格真實性難以判定，難以從非現(xiàn)場監(jiān)測分析中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。

（三）非現(xiàn)場監(jiān)測崗位設(shè)置和工作流程有待規(guī)范

一是缺乏職責清晰、程序規(guī)范、控制有效的非現(xiàn)場監(jiān)管工作制度。按業(yè)務(wù)種類設(shè)置崗位的模式，如服務(wù)貿(mào)易管理崗、貨物貿(mào)易管理崗和資本項目管理崗等崗位，不利于對同一交易主體的非現(xiàn)場綜合監(jiān)管，加之監(jiān)管重點主要依照個人經(jīng)驗確定，監(jiān)管效果依賴監(jiān)管人員素質(zhì)和責任意識，且非現(xiàn)場監(jiān)管缺乏有效的控制和評價機制，不利于非現(xiàn)場監(jiān)測工作效率的提高。二是缺乏非現(xiàn)場延伸監(jiān)管流程。服務(wù)貿(mào)易項下利潤匯出等項目與直接投資項下數(shù)據(jù)可交叉印證，以此判斷服務(wù)貿(mào)易交易的真實性。但目前未實現(xiàn)與其他外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，對預(yù)警信息和可疑交易延伸檢查往往較少，對企業(yè)服務(wù)貿(mào)易外匯收支的合理性和真實性核查深度不夠。三是外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合利用程度較低。目前外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項目監(jiān)測系統(tǒng)等不同系統(tǒng)，由于每個工作人員授權(quán)不同，往往不能同時使用上述系統(tǒng)，且人員轉(zhuǎn)型不足，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合利用，工作效率有待提高。

（四）部門間信息共享程度有待提升

一是缺乏服務(wù)貿(mào)易本外幣聯(lián)合監(jiān)管有效機制。目前外匯局與人民銀行尚未實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實際工作中針對某些重點企業(yè)的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場核查需查詢征信、反洗錢等人民銀行部門管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，但由于相關(guān)信息在部門之間未共享，導(dǎo)致查詢流程煩瑣，無法形成監(jiān)管合力。二是外匯局與海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息共享有限。如服務(wù)貿(mào)易改革后，稅務(wù)機關(guān)當場無須對納稅事項進行審核，只需在《備案表》上蓋章，而《備案表》中并不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項的內(nèi)容，這樣雖然保證了企業(yè)的對外付匯效率，但客觀上造成相關(guān)部門間信息和政策溝通弱化，為不法分子騙匯、逃稅等行為提供了可乘之機。

（五）異地主體本地外匯交易監(jiān)管難度較大

隨著服務(wù)貿(mào)易的快速發(fā)展及金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展，不少企業(yè)因業(yè)務(wù)需要在異地辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，故存在異地主體服務(wù)貿(mào)易收支交易本地化和本地企業(yè)服務(wù)貿(mào)易收支交易異地化的情況。尤其是異地主體在本地金融機構(gòu)發(fā)生服務(wù)貿(mào)易異常或違規(guī)交易后，由于異地主體流動性較強，服務(wù)貿(mào)易違規(guī)調(diào)查取證等核查環(huán)節(jié)都存在較大難度，對違規(guī)主體無法有效監(jiān)管。

表1：多層次監(jiān)測指標體系

三、服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測體系構(gòu)建

（一）總體思路

按照“五個轉(zhuǎn)變”的工作思路，將現(xiàn)有的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)定位為綜合監(jiān)管系統(tǒng)。按照主體監(jiān)管和均衡監(jiān)管理念對系統(tǒng)進行優(yōu)化和完善，通過增加監(jiān)測指標、制定企業(yè)交易異常類標準、改進監(jiān)測分析方法、提高全口徑預(yù)警監(jiān)測和風險防控能力、完善工作流程、加快人員轉(zhuǎn)型等途徑提升非現(xiàn)場監(jiān)管效能，構(gòu)建貿(mào)易便利化和風險管理相結(jié)合的新型監(jiān)測分析體系。

（二）建立科學合理的多層次監(jiān)測指標體系

遵循科學性、可比性和實用性原則，依托現(xiàn)有服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)，將非現(xiàn)場監(jiān)測指標擴充為“總量類”、“樣本類”和“個體類”3大類7小類指標（見表1）。

（三）建立全面系統(tǒng)的統(tǒng)計分析方法

一是完善服務(wù)貿(mào)易真實性審核和審價體系。充分利用各部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)，建立不同模式的服務(wù)貿(mào)易樣本審價指標，進行時間序列與交叉比對審價預(yù)警提示，對借服務(wù)貿(mào)易進行定價轉(zhuǎn)移、陰陽合同和虛高報價等行為進行早期預(yù)警，同時對超過一定金額或企業(yè)信息等級較差的服務(wù)貿(mào)易收入，要求企業(yè)提供其他材料進行引證。二是建立外匯局定期統(tǒng)計分析報表制度。定期從總體上分析服務(wù)貿(mào)易各項目外匯收支的變動情況，同時對行業(yè)中影響較大的企業(yè)采用問卷調(diào)查等方式不定期了解其服務(wù)貿(mào)易外匯收支以及生產(chǎn)經(jīng)營情況，從點和面上對服務(wù)貿(mào)易收支進行監(jiān)測。三是建立整體趨勢和典型案例分析相結(jié)合的制度，根據(jù)外匯收支形勢和監(jiān)管目標，對外匯業(yè)務(wù)和資金流動狀況進行綜合分析和風險研判，加強趨勢性預(yù)測，開展延伸監(jiān)測，并實施有針對性的監(jiān)督和差異化管理的分類監(jiān)管模式。四是建立科學的核查方法。主要包括：（1）對比分析核查法。主要是外匯局各系統(tǒng)數(shù)據(jù)相互核對，外匯業(yè)務(wù)與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)相互核對。（2）趨勢分析核查法。主要根據(jù)行業(yè)與個體一定時間段內(nèi)跨境收支走勢發(fā)現(xiàn)異常情況。（3）關(guān)聯(lián)信息核查法。主要是利用海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)等部門監(jiān)管信息佐證服務(wù)貿(mào)易真實性和異常情況。

（四）建立規(guī)范有效的監(jiān)測工作流程

一是建立職責清晰、程序規(guī)范、控制有效的監(jiān)管工作制度，明確服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測管理的工作職責、日常監(jiān)測管理內(nèi)容及目標、工作方法、程序及考核管理等，使基層外匯局服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測核查工作有據(jù)可依。二是建立重點企業(yè)定期走訪制度。通過定期走訪對外匯收支狀況有重要影響且內(nèi)部管理較為完善的大型企業(yè)和各行業(yè)龍頭企業(yè)，及時掌握其生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，預(yù)測分析服務(wù)貿(mào)易外匯收支總體運行形勢，為非現(xiàn)場監(jiān)管建立起一個連續(xù)的、有規(guī)律的監(jiān)測數(shù)據(jù)庫。三是建立集體審議制度，對指標設(shè)置、樣本組建立、非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查名單確定及形成現(xiàn)場核查結(jié)論等重點工作進行集體審議。

（五）優(yōu)化崗位設(shè)置，加快人員轉(zhuǎn)型

一是依據(jù)主體監(jiān)管理念核定崗位人員職數(shù)，每個崗位人員可對全部外匯業(yè)務(wù)進行非現(xiàn)場監(jiān)管。二是明確監(jiān)管人員工作職責和主要工作內(nèi)容，建立分級授權(quán)的內(nèi)控制度，明晰各級監(jiān)管責任，實行監(jiān)管責任追究制度。三是加大對外匯人員的業(yè)務(wù)培訓，強化非現(xiàn)場監(jiān)測核查方法的研究交流，盡快培養(yǎng)一批專家型、研究型外匯人才。

（六）加快信息共享，形成監(jiān)測合力

一是通過賬戶信息采集一體化滿足本幣管理與外幣管理相結(jié)合的監(jiān)管要求。通過構(gòu)建本外幣一體化非現(xiàn)場監(jiān)測平臺，將現(xiàn)有外匯和人民幣管理信息系統(tǒng)進行整合，從分散于結(jié)算、征信、反洗錢等各部門的系統(tǒng)中提取人民幣明細交易，并以交易主體為索引，與外匯結(jié)匯數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)，增強本外幣一體化監(jiān)測分析能力。二是與關(guān)聯(lián)政府部門建立信息共享制度。加大與商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)等其他服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)力度，建立企業(yè)分類管理信息交換機制，通過數(shù)據(jù)交換與監(jiān)管合作發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。

（七）構(gòu)建主體分類管理，提升監(jiān)測效率

外匯局根據(jù)服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測及現(xiàn)場核查情況，對企業(yè)主體實施分類管理（見表2），放寬對絕大多數(shù)守法主體經(jīng)營行為管理的同時，篩選出少部分異常、可疑主體重點監(jiān)管，并對不同類別的企業(yè)實施差別化的管理政策，從而建立“激勵守法者、約束可疑者、懲戒違規(guī)者”的正向激勵機制，通過放寬對守法主體服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測，嚴格可疑主體監(jiān)測，體現(xiàn)“抓大放小”的管理思路，提升非現(xiàn)場監(jiān)測的精準度。

表2：具體分類措施

（責任編輯 耿 欣；校對 RR，GX）