阿克蘇市財政專戶資金管理模式創新的實踐與思考

代云連

[摘要]為優先保證財政專項資金的及時到位，有效防止專項資金彌補正常經費的不足以及橫向流動用于其他方面的支出，財政專項資金從一般預算資金中分離出來實施專戶管理。如何確保在財政資金安全的前提下，加強財政專戶資金管理模式，是當前一段時間擺在我們面前需要處理的重要課題。

[關鍵詞]阿克蘇；財政專戶管理；模式創新

[ DOI] 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2015. 26. 060

隨著國庫集中支付制度改革的不斷深化和專項資金范圍和總量的不斷擴大，財政專戶管理中存在的問題逐漸暴露出來，這些問題需要阿克蘇市在今后的工作中進一步理順思路，創新專戶資金管理模式。

1、阿克蘇市財政專戶資金管理存在問題

（1）資金收益偏低。財政專戶資金仍然采用傳統的實撥方式，日常管理工作中存在財政資金資金的撥付、存儲等受到政策規定、預算指標、用款計劃以及項目進度、配套措施等多方面的限制，造成專項資金的支出環節多、時滯長，而保留的資金只能享受年利率為0.36%的活期存款收益，無法通過轉存定期存款等方法，提高財政資金的收益率。

（2）資金種類較多。財政專戶按照支出劃分，有社會保障資金、糧食直補資金、農發資金與世行項目資金等；按集中存儲代管賬戶分有基本養老基金專戶、失業保險基金專戶、醫療保險基金專戶、非稅專戶；按財政核算管理體制分有特設專戶、國庫集中支付財政零余額專戶。資金的結構種類太多，核算極為不便，呈現遍地開花的局面。

2、阿克蘇市創新財政專戶資金管理實行招標的實踐與成效

2.1創新財政專戶資金存儲模式的具體做法

（1）確定銀行的選擇標準。重點從以下方面進行。

一是各商業銀行對存儲的財政資金保值增值方案。以能否實行協議利率作為準入的基本條件。二是各商業銀行對市委、市政府當年重點工作、重點項目支持力度的承諾。重點考察對市委、市政府當年確定的重點工作、重點項目貸款的優惠傾斜力度。如配套部分資金比例下降的幅度、貸款利率的優惠力度、承諾貸款額度的大小等。三是各商業銀行對經濟建設的支持力度。四是各商業銀行對社會公益事業的支持力度承諾。如本年度對小額擔保貸款、扶貧助學基金、信訪維穩基金、扶貧捐款專戶的捐贈承諾等。五是各商業銀行對財政專戶相關服務質量方面的承諾。如對專戶收取的手續費、工本費及其他費用方面的標準；對服務質量的保證等。

（2）選擇銀行的范圍。為穩妥推進財政資金存儲模式改革，切實將改革可能遇到的震動降到最低程度，對同一性質的財政專戶存儲銀行的重新確定均從其原開設銀行中根據選擇標準經過評審擇優確定。

（3）選擇銀行的形式。①以招標形式通過評審選擇銀行，操作程序如下：為保證財政非稅收入、社會保障資金和基本建設資金管理制度改革的順利實施，阿克蘇市財政局分別在原非稅收入、社會保障資金和基本建設資金開設的代理銀行范圍內，結合阿克蘇市實際，經過初步考察硬件、軟件、后續服務質量等方面情況后，本著公正、公平、公開和服務質量優先的原則，在原非稅收入專戶、社會保障資金專戶和基本建設資金專戶存儲銀行范圍內，實行現場評分、現場揭曉評標結果，實施了公開招投標工作。最后，非稅收入專戶有2家銀行中標，社會保障資金專戶有5家銀行中標，基本建設資金專戶有3家銀行中標，此舉共撤銷17個財政專戶。②以傳統方式選擇銀行。除了以招標形式通過評審選擇銀行外，其他保留的財政專戶，根據需要原則上一律按不低于協議利率的收益與開戶銀行簽訂存儲合同，無特殊情況開戶銀行不愿簽訂的，財政相應辦理轉戶手續。

2.2創新財政專戶資金存儲模式產生的實際效益

（1）提高資金收益率。在確保財政資金安全前提下，以能否實行協定存款利率作為準人的基本條件，對存儲的財政資金實施公開招標，實行現場評分、現場開標，中標銀行或金融機構必須與阿克蘇市財政局簽訂《協定存款協議》。協議規定，協定存款賬戶中基本存款額度（50萬元）以內的存款按結息日活期存款利率（0.365%）計息；超過基本存款額度的存款按結息日中國人民銀行公布的協定存款利率（1.15%）計息。協定存款利率大約是活期存款利率的3.15倍，此舉增加了財政專戶存款利息收入，提高資金收益率。

（2）撬動金融資金激勵機制，破解貸款難問題。目前，市政建設項目經濟已成為我市經濟新的增長點。然而，對市政建設大量的資金需求，銀行信貸管理機制卻表現出明顯的不適應性，市政建設項目發展受到影響。阿克蘇市就社會保障資金存儲的商業銀行通過招投標方式，允許原社會保障資金開戶銀行參與競標，取條件最優者。采取此方法后，各中標商業銀行一致承諾：以后市委、市政府當年重點工作項目貸款的配套資本金比例按照行業信貸政策允許的范圍內不低于25%，貸款利率執行基準利率或不高于同期其他商業銀行的最優利率。通過對存儲的財政資金實施公開招標，撬動金融資金激勵機制，破解政府重點項目融資困難問題，滿足市政建設需要。

（3）激活了金融環境。伴隨著經濟社會的長足發展，財政金融體制改革不斷深化，但是金融支撐市域經濟發展能力欠缺。阿克蘇市通過招投標形式確定財政專戶存儲銀行，各中標商業銀行承諾通過創新方式發放多浪河二期（棚戶區改造）、工業園區基礎設施建設、市政基礎設施建設等市委、市政府當年重點工作項目貸款，為經濟社會發展提供強大的物質保障。同時，各中標銀行還承諾今后將加大對小額擔保貸款、扶貧助學基金、信訪維穩基金、扶貧捐款專戶等社會公益事業的支持力度，此做法激活金融環境，優化了財政資金。

（4）實現了資金高效安全管理。①規范管理。通過公開招標清理規范選擇財政資金存儲銀行，阿克蘇市的財政專戶由原來的45個保留成20個，撤銷和歸并各類財政專戶25戶，撤并率達到55.56%。②歸口管理。按照“集中管理、分賬核算、統一調度”的要求，將分散在各個內設科室的財政專戶歸口國庫統一管理，實現“支出一個口子”。③安全管理。財政專戶歸口管理后，創建“財政專戶開戶銀行←→財政專戶”雙向對賬模式，改變原先單純依靠財政專戶開戶銀行送達、郵寄銀行對賬單，財政專戶進行被動對賬的單向對賬模式，建立銀行對賬反簽證制度，進一步提高財政專戶資金的安全性，加大對財政專戶的開戶銀行監管力度，確保財政專戶資金安全高效運轉。

3、阿克蘇市進一步完善財政專戶資金管理的思考

繼續在不改變財政專戶資金所有權、使用權和管理權的前提下，對財政資金存儲商業銀行按照“誰對地方支持大，地方就對誰支持大”的原則，堅持“共贏”理念。

（1）繼續讓“銀行”贏上完善專戶資金管理模式。隨著南疆金融中心工作的不斷推進，阿克蘇市對金融行業支持力度不斷加大。但是，按照地區財政專戶清理工作的要求，阿克蘇市財政專戶已達到地區規定的保留數，這樣財政部門就面臨著對金融行業的支持力度和財政專戶清理工作之間的矛盾。如：一方面要支持新設立的銀行機構；另一方面要根據貢獻度等要素進行招標，如果對新老銀行同一標尺，將難以激勵新設銀行的發展。下一步，要進一步完善招投標形式，積極嘗試分類招標，即兩年以上的銀行為一類，兩年以內的新引進銀行為一類，分類招標會更加科學。再有，對原有的國有商業銀行在既定市域信貸投放力度的前提下，只考慮其增量對市域信貸投放力度來決定財政專戶存款余額的存放，而新增的地方性商業銀行由于資金規模有限，根據其實際對市域信貸投放力度來決定財政專戶存款余額的存放，這樣就避免了財政資金專戶遍地開花的局面。

（2）繼續讓“政府”贏上完善專戶資金管理模式。理清銀行財政專戶招投標理念，招標的是“專戶”而不是“專戶的資金額”，進一步建立財政資金存儲分配與銀行對經濟社會貢獻的互動機制，如可嘗試每季度對各中標銀行的存貸率進行比較分析，剔除相關一次性或不可比因素后，對存貸率明顯低于全市平均存貸率的中標銀行或后幾位中標銀行，財政可以劃轉相應存款額度至存貸率高的中標銀行或當期對當地政府重點項目、民生項目支持力度大及響應積極的中標銀行。