國家科技計劃項目引入后補助機制的現狀分析和對策研究

邵函

科技部國家科技風險開發事業中心??北京??100044）

摘要：2013年，科技部對國家科技計劃引入了后補助的資助模式，文章對國家科技計劃后補助的內涵、優勢及管理模式進行了介紹，在分析國家科技計劃后補助實施現狀和存在問題的基礎上，提出了完善國家科技計劃后補助資助模式的對策建議。

關鍵詞：后補助?國家科技計劃?現狀?對策

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近年來，我國財政科技經費投入大幅增加，有力保障了國家科技發展各項任務的順利實施，而如何提高財政資金的使用效益，并發揮引導、帶動作用，促進社會資源支持科技創新，已成為各方關注的重點。為落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》和《關于深化科技體制改革加快國家創新體系建設的意見》，強化企業技術創新主體地位，推動科技和經濟緊密結合，財政部、科技部在國家科技計劃現有財政支持模式基礎上，引入了后補助管理機制，并于2013年11月印發了《國家科技計劃及專項資金后補助管理規定》（財教[2013]433號，以下簡稱“《規定》”）。

1國家科技計劃后補助的內涵與資助模式

1.1國家科技計劃后補助的內涵

國家科技計劃后補助是國家科技計劃項目（課題）承擔單位圍繞國家科技戰略目標，利用自身的研究基礎，自籌經費、先行投入、開展項目（課題）研究，項目（課題）完成并取得成果后，根據事先約定的驗收評估內容、指標、程序和方式，定向或擇優對項目（課題）單位按照一定比例或金額，給予補助的財政資助方式。

實施后補助的國家科技計劃項目應符合國家產業政策，具有確定的產業化導向，成果具有明確的用戶需求和應用、轉移、轉化對象;同時，項目目標應明確具體，預期成果應為可物化的技術及明確的目標產品，具有量化的考核指標以及相應的考核方法;最后，考慮到企業在開展項目研究時，具備更強的支撐條件和資金實力，后補助項目實施主體應以企業為主。

1.2國家科技計劃后補助的三種資助模式

根據國家科技計劃及專項的管理辦法、經費管理辦法，結合我國財政科技經費管理的相關要求，并根據后補助的支持對象、管理程序和研發成果與國家目標的結合程度，國家科技計劃后補助分為事前立項事后補助、獎勵性后補助和共享服務后補助三種類型。

事前立項事后補助是國家科技計劃或專項根據國家科技戰略和產業發展規劃提出需求，單位結合自身研發需要自愿提出申請，經過立項程序簽訂任務書后，先行投入資金開展研發活動，通過驗收后給予補助。這一資助模式是國家科技計劃后補助的主要資助模式。與國家科技計劃目前的管理流程相比，主要區別在于：一是事前不撥款，在簽訂任務書時，明確補助額度、驗收形式及要求;二是無中期檢查和財務審計，結題時也不做財務驗收，僅作技術驗收;三是結題時按照任務書約定的驗收形式及方法開展技術驗收，通過后給予補助。具體管理流程對比。

獎勵性后補助是對單位先行研發取得科技成果，滿足特定國家需要，經單位申請，按照規定程序審查通過后，給予獎勵。此資助模式主要面向解決重大經濟社會發展問題的技術成果，并要求該技術成果必須實際應用，未實際應用的，將收回獎勵經費，將切實提高國家科技計劃或專項解決突發性、應急性重大問題的能力。主要管理環節有，發布公告、提交申請、審查驗收、實施獎勵等。

共享服務后補助主要為支持科技部、財政部認定的國家科技基礎條件平臺發展、提高科技資源開放共享服務水平而實施的補助。通過共享服務后補助，進一步促進科技條件資源整合和高效利用，推動科技資源的市場化、社會化共享，提高科技資源利用效率，達到促進創新主體實現技術進步、推動產業發展的目的。主要管理環節有，發布通知、績效考核、實施補助等。

2國家科技計劃后補助機制的實踐情況

近年來，為激勵企業加大研發投入，充分發揮政府資金的杠桿作用和放大效應，兩部委積極研究和探索后補助管理，就后補助的管理方式、補助標準、適用范圍等，廣泛聽取意見和建議，并在國家科技計劃中開展了試點。

2.1國家科技主體計劃的后補助實踐情況。

“九五”期間，國家科技支撐計劃選擇了部分重大農作物新品種培育的攻關項目進行后補助試點。采取一次性撥款的補助方式，且款項僅限用于科研開發工作中。共進行四次后補助，補助農作物新品種276個。2009-2010年，國家科技計劃選擇了8個項目采取事前立項事后補助方式進行了后補助試點。

《規定》發布后，支撐計劃對7個2013年立項項目共21個課題開展了后補助試點。863計劃對5個2013年立項項目共10個課題開展了后補助試點。

2.2其它科技計劃的后補助實踐情況。

國家重點新產品計劃一直采取財政專項后補助形式對新產品再開發及本項新產品產業化。“十五”期間，對獲各級政府或有關部門立項的星火計劃重點項目，已完成通過驗收且取得有效的技術成果或形成一定產業化能力或規模的，開展了財政經費后補助。

此外，2010年，民口科技重大專項有部分項目采用后補助的支持方式;2011-2012年，國家科技基礎條件平臺進行了運行服務獎勵補助試點，即為《規定》中的共享服務后補助。

3存在問題及有關建議

后補助作為國家財政科技經費資助方式的有益補充，目前的實施總體尚處于探索階段，從專門針對企業研發活動開展后補助試點的情況看，主要是圍繞科技計劃及專項的實施，強調先立項，研發后再補助，大多只是將經費撥付時間由“先實施，后撥款”變為“先撥款，后實施”。

3.1嚴格按照規定的后補助適用范圍選擇項目

后補助的形式能夠提高財政資金的安全性，但中央財政資金的第一屬性不是安全，而是要及時準確的支持和保障國家必要的科研活動的正常運行，這一性質決定了后補助只能作為一種輔助的資助方式，在選擇后補助項目時，因嚴格按照其適用范圍選擇。為提高成果產出率，避免單位因研發活動存在較大風險而中途放棄，高風險或失敗幾率較高的科技研發活動不適宜采用后補助進行資助。另外，對于基礎研究或共性技術研究項目，由于其技術存在外部性、公共性和成果的滯后性，也不適宜采用后補助進行資助。

3.2簽訂任務書時應進一步明確考核指標

單位能否獲得后補助資金取決于能否通過驗收考核，因此，后補助項目的驗收環節更為關鍵。《規定》要求后補助項目應對驗收評估的內容、指標、程序和方式進行事先約定。但從實踐來看，目前后補助項目簽訂的任務書格式并未在之前基礎上進行修訂，故部分項目對考核的指標、驗收方式等的約定欠細致。建議在任務書申報系統中，針對后補助項目任務書格式進行修訂，提出明確的填寫要求，如項目將取得的技術或產品及其相應的性能指標、驗收考核的內容、程序和驗收方式等。

3.3加強單位研發能力和支撐條件的事前考核。

因后補助項目無實施過程中的監督和完成后的財務驗收，在立項環節對企業經費投入的評估成為確定后補助額度的關鍵因素，同時，為避免單位為規避過程監管和財務檢查而申請將項目列為后補助的情況，建議在立項環節加強對后補助項目申報單位的支撐條件、研發實力、單位財務資產狀況、現金流情況、是否得到過財政專項資金資助等情況進行實地考察，從而使后補助額度的確定更加科學，更加公平。

3.4.明確實施期限，及時安排驗收，并開展驗收結果的公示。后補助項目要求單位在規定的時間完成約定事項，且未進行過程監督，故在任務書截止時限屆滿，應及時安排考核驗收，特別是多家單位競爭，需擇優對完成項目的單位進行支持的后補助項目，應按程序進行驗收結果的公示。

3.5對獎勵性后補助經費的后續使用情況進行監督

因獎勵性后補助的設計原則為一事一議，《規定》對滿足獎勵性后補助項目?“解決國家急需、影響經濟社會發展的重大公共利益或重大產業技術問題”?的要求決定了這一補助形式僅在出現以上情況下進行資助，如發生H7N9禽流感疫情時，為控制病毒傳播，開展的病毒檢測試劑和藥品征集工作等，此為非常態情況下的資助形式。故要求單位獲得獎勵性后補助后，應將其技術成果實際應用于解決相關問題。建議加強對獲得獎勵性后補助經費的單位后續資助經費使用情況的監督檢查，考核其技術成果的實際應用情況和經費開支的合規性。

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