淺析如何加強企業資金管理

張笑巖

[摘 要]隨著中國加入WTO之后，全球化競爭加速發展，企業要生存發展面臨著更多的機遇與挑戰，必須加強企業的管理才能在競爭中贏得勝利，而企業管理中財務管理是核心，財務管理中的資金管理又是核心，所以加強資金管理對于現代企業來講具有十分重要的意義，已成為當代企業生存和發展的命脈，企業要采取一定的方法管理和控制資金，為企業生存創新持續發展提供充足的資金保障。

[關鍵詞]資金管理；企業資金問題；企業內部監督

1 資金管理的重要性

1.1 有利于提高企業的價值

企業的價值往往通過企業在市場中的獲利能力、企業的現金流量、企業資產與負債的結構比等諸多因素來決定，是對企業整體資產公允價值進行綜合性的評估，而在諸多因素中，現金流量越來越被公認為評價一個企業最主要的標準，現金流就像企業的血液一樣，只有充足的現金流才能保障企業在市場競爭中立于不敗之地，有足夠的資金進行新產品的生產、研發，才能保障企業在競爭中并購發展壯大，在競爭中提升企業的整體形象，提高企業的價值。

1.2 保障企業生存發展

“現金為王”一直被視為企業財務管理的核心問題，企業的現金流量水平決定著企業生死存亡的關鍵。只有通過提高企業的流動資產周轉率，盤活企業的流動資金，加快企業采購、生產、銷售等各環節資金流動進程，才能有充足的現金流量，控制企業的經營風險，為企業的生存和發展提供保障。

2 目前企業資金存在的問題

2.1 資金管理制度不健全

企業的資金管理人員雖然知道資金對于企業的重要性，但是他們缺少對資金時間價值、現金流量及資金集中管理的觀念，只是泛泛地覺得企業不能缺少資金，并沒有科學地、系統地管理資金。缺少全局性對企業生產經營所需要的資金進行財務分析，企業資金管理制度不全面，缺乏制度的保障，容易給企業生存帶來隱患，造成企業資金鏈短缺或者斷裂，嚴重時可能造成企業破產清算。

2.2 資本結構不合理

2.2.1 資金籌措不理性

某些企業在進行資金籌措時，缺乏科學理性地對企業的資本結構進行分析，認為流動資金越多越好，往往大量地舉借債務，對企業籌資風險考慮不全面，忽略了資金的時間價值和企業資本結構的比例，使企業一直處于負債經營當中，隨著到期債務的歸還，企業只能借新債還舊債，資金長期惡性循環，企業將處于癱瘓狀態。

2.2.2 流動資金比不合理

企業為了占有市場，高速地追求企業的生產經營能力，以至于生產出來的產品過剩，產品銷售滯留。一旦企業銷量跟不上，缺少回流的現金流量，企業再投入就難以繼續，雖然企業的流動資產總額不變，但是企業把現金變成了存貨，而存貨的變現速度卻沒有現金快，當產品滯銷或存貨囤積，企業的流動資產周轉率將大大降低。

2.3 資金管理人員業務技能良莠不齊

很多企業的資金管理人員沒有專業的業務知識，僅停留在把錢看住，尤其對于某些中小企業，很多管理資金的人員并不是財務出身，也不懂資金管理規定，只是領導讓干什么就干什么，缺乏主觀能動性和職業敏感性與判斷力。其次，企業的資金管理人員，擔負著企業財務管理中流砥柱的作用，如果沒有良好業務能力，沒有參與到企業的籌資、投資和資金營運等活動中，就無法洞察企業資金管理存在的漏洞，這樣就容易在資金管理中出現問題，事后彌補只能亡羊補牢。

2.4 缺乏內部監督管理

企業的資金監督機制不健全，資金內部控制形同虛設，沒有發揮有效資金內部控制的作用，內部控制制度的失控，將導致企業的經營者及企業內部人員監守自盜，侵吞或挪用企業的資產，甚至發生小金庫問題、發生公款私吞等違法違紀問題，這都是由于企業內部控制的漏洞產生的隱患。某些企業，對一些重大資產處置、投資，沒有按照法律法規來辦事，這都使資金監控流于形式。

3 如何加強企業資金的管理

3.1 健全資金管理機制

（1）首先企業要制定有關資金管理制度，從資金的籌集、投資、運營等流程都要有嚴格的制度，只有制度完善了，才能約束員工的行為，才能為資金的安全提供保障。企業的領導者要從自身做起，帶動全體人員從企業整體利益出發，遵守資金管理制度，嚴格依法辦事，依規行事。

（2）理性制訂現金預算與資金收支計劃。企業應該按月制訂資金收支計劃，通過對當月企業生產經營情況和資金使用量分析，采用合理的計算方法，計算出當月流入的現金是多少，生產經營必要的現金流出是多少，預知當月現金凈流量是多少，如果資金充足則可以進行額外的投資，以便獲利；如果資金短缺，可以提前做好資金籌措工作。每月要嚴格執行資金收支計劃，這樣既做到不浪費資金，也能夠為當月生產經營提供充足的資金保障，以免資金鏈斷裂。月末，以實際現金收支與現金預算相比較，分析實際與預算偏差，找出原因，采取措施妥善處理，以確保資金及時收付，通過對現金預算執行情況的分析，能夠預測財務風險，及時應對市場的變化，盤活企業的資金存量，實現資金的合理占用與營運的良性循環，使企業資金得到集中管理與控制。

3.2 優化資本結構

（1）確定合理的資本結構比。企業如果全部負債經營可以降低企業的資金成本，提高股東收益，但是卻面臨較高的償債風險；企業如果全部采用自有資金經營，則會提高企業的綜合資金成本率，無法發揮財務杠桿效應，無法得到負債經營的好處。所以企業應該通過分析企業的盈利能力、償債能力、企業成長能力等因素，合理地確定資本結構比率，有利于企業充分發揮財務杠桿作用，降低企業的資金綜合成本率，提高企業的自有資金收益率。

（2）確定流動資產比。企業的流動資產包括現金、應收賬款、存貨等，而在這些流動資產項目中，現金的變現速度是最快的，應收賬款和存貨的變現能力，隨著債務人的經營情況與本企業銷售能力具有可變性。企業的債務人經營狀況惡化就會導致應收賬款發生壞賬損失；企業產品滯銷，存貨的周轉速度就會降低，這都影響企業的變現能力。有些企業賬上流動資產金額很大，但大都是應收賬款和存貨，沒有盡快轉變現金的能力。企業應對市場進行分析，對企業的產品銷售情況進行預測，減少存貨的積壓風險，及時對應收賬款進行清欠，提高流動資金的循環，加速資金周轉，這樣可以改善企業的財務狀況，提高企業的經濟效益。

3.3 強化資金管理人員的素質

首先，企業應該招聘思想品德素質良好，業務技能高的人員擔任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹立正確的價值觀，才能保障資金的安全完整。其次，企業應該定期組織資金管理人員對《會計法》《企業會計準則》等法律法規進行學習，資金管理人員只有熟悉相關的法律法規，才能提高自身的守法能力，運用法律法規知識在工作中做出正確的判斷，才能堅持準則、堅持管理制度，對不合法不合規的行為進行制止。最后，良好的業務素質與業務能力可以提高資金管理人員的職業敏銳性，在資金管理過程中可以有效地發現問題，通過運用所掌握專業理論和技能，作出客觀的職業判斷，防止影響資金安全苗頭出現，長效地發揮企業資金管理機制作用。

3.4 加強內部監督管理

（1）企業應當對資金進行事前、事中、事后的控制。首先，資金管理人員應該事前控制，按照謹慎性原則對資金進行預測，編制現金預算及資金計劃。其次，在企業生產經營及使用資金過程中，進行事中控制，檢查是否按照現金預算及資金計劃執行，有沒有超預算及不合理支出項目發生。如果發現問題應及時制止或者向單位負責人報告，請求進行處理。最后，在資金使用后，對使用效果進行事后控制，對占用資金沒有產生效益的項目進行調整，以便發揮資金最大使用效果。

（2）加強內部審計。企業應該設立內部審計機構，定期對資金進行內部審計，對資金籌集及運用整個流程進行監控，分析其流向是否合法、合理。企業應該建立對資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查，嚴格規范資金的收支條件，程序和審批權限，檢查資金授權批準制度的執行情況，辦理資金業務的印章和票據保管情況等。對重大籌資方案、重大投資項目、資產處置、大額資金調度等重大經濟業務事項應按照規定權限與程序實行集體決策或者聯簽制度，防止權限過于集中，在資金管理上要做到制度化、規范化、程序化，以保證資金安全，也可以防止企業發生舞弊現象。

4 結 論

隨著國家經濟體制的改革，企業資金管理越來越被企業所重視，加強資金管理已成為當代企業刻不容緩的事情，只有企業擁有足夠充足的現金流，才能為提高企業市場競爭力與企業的生存發展提供保障，才能提升企業的價值。

參考文獻：

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