試析證券公司財務管理模式的選擇及實施要點

羅弄琴

[摘 要]中國證券市場的逐步開放，進一步活躍了證券行業的市場競爭。財務管理作為現代企業發展的核心組成部分，在金融證券行業中占據著不可輕視的地位，對證券公司的經濟效益有極大的影響。隨著證券行業的不斷優化發展，財務管理模式也在不斷地創新，向多元化方向發展。本文主要依據我國證券公司的發展狀況，對新形勢下財務管理模式的選擇及實施要點進行了綜合分析。

[關鍵詞]證券公司；財務管理模式；集中式財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.07.078

財務管理對于任何企業的發展都有著至關重要的作用。在新形勢下，證券公司中財務管理模式的選擇需要從多個角度進行綜合分析，在實際運用中要把過去傳統的財務管理模式和現代較為主流的集中管理模式進行對比分析，總結出集中管理模式的優勢特點，對集中管理模式的必要性作進一步的認知，然后加以具體的實踐應用，提高財務管理水平，從而促進證券公司的整體健康穩定發展。

1 集中式財務管理模式應用的必要性分析

集中式財務管理模式就是把分散單一的管理集中為一體，進行統一管理，對企業的資源進行有效的整合配置減少不必要的成本支出。

1.1 提高資金調度的合理性，使資金的使用更為有效

在集中式財務管理的模式下，有利于證券公司把企業的各項資金進行統一的整合利用，提高了資金的安全性和使用的高效性，企業統一調配使資金使用更為靈活，減少了過去舊的管理模式容易使資金出現沉淀現象的發生，確保了資金使用功能的最大化發揮，從而有效規避了財務風險的發生。

1.2 簡化了會計核算流程，強化了會計監督工作

集中式財務管理模式的一個明顯的特點就是，它把財務管理的控制點前移，把事前的預算控制凸顯出來，注重事中核算工作，使事后的考核監督更為完善。這樣的模式使會計核算的信息更加的真實完整可靠，為證券公司的各項資金安排工作提供了便利，從而達到優化了企業資源配置、滿足了資金需求、強化了資金的調控以及會計監督核算的目的。

1.3 深化財務管理職能的需要

在集中管理模式下，在進行會計核算工作時采用的是統一的計算方法，以達到會計基礎工作的規范性。此外，在這種模式下，會計工作可以實現資源的共享，提高了會計信息的準確性、真實性和及時性，從而提高會計信息的質量，保證會計信息對財務職能做到有效的反映，使財務管理的重心轉移，可以有效地突出財務管理和財務控制的職能。

2 集中式財務管理模式的優勢

2.1 優化證券公司的組織結構，職位分配更為合理

在證券公司的內部財務部門中設立營業部核算中心，對財務管理工作和日常會計信息進行核算分析，在具體的運作上按照公司內部的管理標準，對具體的工作流程進行明確的劃分，實行線條式管理，使各個崗位的分工更為科學優化，貫徹了崗位責權制，這樣既保證了公司內部組織結構的精簡優化，又促進了管理的實效性提高，使財務工作更為高效，減少了人力、物力的成本費用支出。

2.2 核算工作的集中

集中管理模式下，證券公司的財務部門發生了深刻的變化，財務管理配套的系統建設為核算的集中化創造了良好的環境，對于日常的費用會計計算形成了形式上的獨立、本質上的集中，保證了各項資金核算的條理清晰。集中交易和集中清算體系的建立，為財務人員的工作提供了很大的便利，減少了時間及時性的束縛；三方存管的實現，為客戶的資金集中核算創造了條件；集團化財務管理系統的實現，確保了公司內部營業部可以在不同的所處地對各自營業部的數據信息進行及時的查詢；報賬系統的實施，對憑證傳遞的距離問題造成的財務核算和資金支付不及時、財務檔案傳遞的成本較高以及檔案的丟失風險等問題都可以有效的解決，而且報賬系統逐漸采用先進的電子技術，使整個工程自動化、電子化的進行，大大提高了工作效率。另外，集中管理模式的實施必然會有健全的核算制度，這樣在嚴格的制度要求下，證券公司可以規范化會計工作的一系列內容，對各種費用的支出有詳細的報銷規定，使一系列財務管理工作有章可循，為財務管理模式的轉型奠定良好的基礎。

2.3 資金的集中

資金的集中使用，由總的資金調度部門對資金的使用進行合理的安排調撥，簡化了工作流程，保障了各項資金的使用效率，對各部門資金的需求有科學的定額，實行嚴格的控制。另外，也可以把公司的其他閑散資金進行歸納整合，激活企業的全盤資金，取得最大化的經濟效益，這樣就可以對資金在使用中出現的缺陷進行及時的資金靈活調配，進行修正。

2.4 財務管理職能的集中

公司所有的財務管理職能都集中到公司的財務部，這樣可以有效地提升財務管理人員的專業素質，使公司的預決算制定工作更為精確。

3 集中式財務管理模式的實施要點

3.1 獨立核算和納稅方面

獨立核算工作和納稅工作對于公司核算工作的效率以及稅務專業化水平的提高有著一定的阻礙性。從嚴格意義上來講，證券公司的營業部還不具有獨立的企業法人地位，從工商和稅務的角度來講卻屬于獨立的核算主體和納稅主體。目前，隨著證券公司的活躍發展，在營業網點的設置上逐漸增多，覆蓋的范圍越來越廣，如果還是按照獨立方式來開展核算和納稅工作，則必然會導致工作量的加大，也使工作的難度進一步加大。

3.2 專業化、線條化的人員分工造成工作量的失衡

在集中管理模式下，財務管理人員基本上采用的管理模式是專業化、線條化的方式，對各種的專業性要求很高，精簡了員工結構，在任務量急劇增加的時候，很容易出現工作的失誤，會計核算出現差錯。

4 證券公司財務管理集中模式的實施

4.1 創新財務管理職能，提高專業化水平

現代證券公司中，很多企業缺乏對財務管理重要性的認知，財務管理職能得不到有效的發揮。因此，一方面要從思想意識入手，提高對財務管理的深刻認識，強化其在公司內部管理中的核心地位；另一方面，對財務管理的職能進行多樣化的創新，運用IT技術，促進工作效率的提高，加大對管理的重視，構建以投資資金管理、營運資金管理、成本資金管理、預決算資金管理等為核心職能的新型財務管理體系，從而提高專業化管理水平。

4.2 財務管理和業務活動的協調配合

證券公司的業務活動開展需要各個部門的協調配合，特別是財務部門的配合，財務管理部門要對各項業務的開展有詳細的了解，這樣可以充分確保會計核算工作的精確完整，使財務信息與業務信息達到對稱，實現對會計監督的有效控制，達到財務與業務的協調發展。

4.3 提高財務人員的綜合素質

財務管理工作關系著證券公司的良好健康發展，在財務人員的選擇上，要進行專業化的考核，選取具備良好的專業素質和思想素質的人才，同時在后期的工作中，還要加強定期培訓工作，不斷完善提高。

5 結 論

證券公司在經濟快速發展的帶動下，有了更深層的發展壯大。財務管理作為證券公司的核心管理工作，在長期的發展過程中要依據形勢的變化不斷地進行管理模式的調整創新，把財務管理的理念貫穿于公司運轉的全過程。集中式財務管理模式，是當代證券公司財務管理的主要方式，可以系統化地提高管理水平，完善會計信息的核算，為公司各項業務活動的開展創造了便利的環境，從而促進經濟效益的提高。

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