我國中小企業財務管理存在的問題及對策

葛晨淼

[摘 要]中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。由于國家政策及企業自身方面的問題，中小企業在財務管理上主要存在籌資渠道窄、資金嚴重不足、經營者財務管理意識淡薄、企業財務核算制度不健全等問題。從我國中小企業現狀出發，以現代財務管理為依據，通過分析，尋找中小企業財務管理方面的弱點和問題，從而探討適合中小企業自身發展的財務管理方法，完善財務管理機制，以促進中小企業的健康發展。

[關鍵詞]中小企業；財務管理；問題；對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.09.084

關于中小企業，在2002年頒布的《中華人民共和國中小企業促進法》中指出：中小企業是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。我國中小企業的劃分標準一般以獨立核算的基層生產單位為對象，隨著經濟的發展經歷了幾次的調整，正在不斷完善中。最新一次對中小企業標準的制定，于2003年2月19國家經濟貿易委員會、國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合公布的國經貿中小企[2003]143號文件《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》中規定的。

1 中小企業財務管理現狀

在我國國民經濟體系中，中小企業是最具活力的部分，它們生產規模小、經營模式靈活，生產成本低、效率高。就目前的經營情況來看，很多中小企業由于資產規模小，抵御市場風險能力不強，財務制度不健全，導致與市場經濟不相適應。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。隨著市場經濟的深入發展，財務管理工作作為企業微觀管理的組成部分顯得越來越重要。搞好財務管理，組織好資金運作，處理好財務關系，不僅可以保證企業生產經營活動的正常進行，而且有利于提高企業的經濟效益；財務管理水平的高低，直接關系著企業的興衰成敗。

2 中小企業財務管理的問題

由于我國中小企業數量多、分布廣、特點各有不同，所以，其財務管理中存在的問題也是多種多樣的，本文中所指出“存在的問題”，僅指中小企業普遍存在的問題。

2.1 所有權與經營權的高度統一

所謂所有權與經營權的高度統一，就是指中小企業的所有者同時就是經營者，在進行財務活動和處理經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性，集權、家族化管理現象嚴重，企業財務人員無權參與決策，只能是決策的執行者，企業沒有或無法設立內部審計部門，即便有也很難保障內部審計的獨立性，并且對于財務管理的理論方法認識和研究不足，導致其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴等等，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。

2.2 融資困難，資金嚴重不足

現階段，我國中小企業已經初步建立了較為獨立、多渠道的融資體系。但是融資難擔保難仍然是制約中小企業發展的比較突出的問題。其原因主要有以下幾個方面：中小企業由于利用財務杠桿而造成的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，造成中小企業信用等級低，資信相對較差；國家尚未設立中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，導致中小企業長期處于不利地位；中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

2.3 財務管理意識薄弱，內部控制制度缺失，財務監控不力

企業所有者和經營者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投入來提高企業利潤；財務管理內部人控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”，缺乏健全有效的財務管理機制和相互約束與相互制衡的內部控制機制；財務管理職能無法發揮，重核算，輕管理。中小企業限于生產經營環境或產品的制約，經營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資金流轉簡單、資金流動量和結存量小，導致會計業務相對單一，并使企業會計職能僅限于日常的記賬、算賬和報賬，而控制、檢查和分析等財務管理職能作用很難得到發揮；會計信息失真，會計造假、違規現象嚴重。許多中小企業為避稅、隱匿資產，往往虛造數據，采用不合法手段應付銀行、工商、稅務等各種不同的會計信息需求。

2.4 財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠

高素質財務管理人員缺少，是影響中小企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。企業相對于管理人員來說，更關心科研技術人員的培養，對會計人員重使用輕培養。不能正確對待財務管理與會計核算。在核算事務中重核算輕管理，淡化了財務管理自身在企業管理的核心地位和參謀決策作用。

3 解決中小企業財務管理問題的相關對策

市場經濟中企業的出生率高，死亡率也高。市場經濟的發展為中小企業的創立和生存創造了條件，其地位和作用已經得到政府和社會的肯定，盡管如此，中小企業發展還是步履蹣跚。仔細分析一下，那些長不大的中小企業，都有著很多共同的毛病：對企業內部風險不能及時發現，待到發現時，往往來不及采取應變措施。上述這些現狀使得中小企業在以市場取向的經濟改革中與大企業相比暴露出明顯的弱勢地位。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身應從以下幾方面入手。

3.1 改善中小企業財務管理模式

首先，中小企業的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念，在企業的財務管理中，要注重以人為中心，充分體現出以人為本，并在此基礎之上實現對財務人員行為的規范，建立權利和責任相統一的財務運行模式。其次，企業需要把經營權和所有權進行分離，充分重視提高經營管理人員的素質，建立科學合理、職責分明的管理模式，在企業管理核心中樹立起模式化的企業財務管理理念，同時要在企業的組合管理和治理機構上建立全方位的財務監控體系。

3.2 增強中小企業融資能力

中小企業融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業發展的瓶頸。中小企業規模小、抵御市場風險能力差，應根據自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業融資渠道。適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。制定科學合理的財務戰略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業財務管理水平。要把握項目投資程序的規范性，科學預測投資項目，并保證資金的時間價值與風險收益的平衡。

3.3 嚴格財務控制，實現對企業財務控制上的規范

針對企業財務控制薄弱的問題：企業各職能部門應充分認識到資金的重要性，努力提高資金的利用效率；建立健全內部控制制度。中小企業應增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明；規范雇用財務人員，提高財務人員素質。企業應根據《會計法》、會計制度等法規的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業管理人的內部人雇傭，保證會計工作的正常進行。

3.4 加強中小企業財會人員隊伍建設

在中小企業財務人員隊伍建設的強化過程中，首先必須要堅持從企業的自身發展實際出發，建立起一套完善的獎懲制度、考核制度以及財務崗位管理制度，實現財務人員職責明確和獎懲分明。同時，還要對企業中現有的財務人員進行定期的、專門的知識培訓，提高財務人員的專業技術能力和專業素質，并且在年終進行對財務管理人員的考核。目前，中小型企業高素質的財務人員缺少，嚴重影響了中小企業的快速發展。而財會人員受制于企業領導，無法行使自己的監督權，這些都會影響企業財會制度和紀律建設。

4 結 論

中小企業要認識到，財務管理工作是企業管理系統中最重要的部分，要樹立以財務管理為核心的經營理念，切實將財務觀念貫徹到企業經營管理中，加強資金管理，強化財務控制，才能有效保證企業的健康發展。中小企業要適應時代的要求，創新財務管理模式，樹立新的管理觀念，強化風險管理，根據企業自身的特點，建立符合自身發展的財務管理制度，同時還需要根據經營戰略的變化不斷做出相應的調整，創新財務管理的內容，使財務管理充分發揮其作用。

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