中職示范校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目內(nèi)部控制

摘要：為滿足國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目需要，本文從示范校建設(shè)的實(shí)際需求出發(fā)、立足頂層設(shè)計(jì)，提出成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，采用內(nèi)部控制從規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范物資采購管理制度、制定資金管理辦法、制定資金管理使用審批細(xì)則等方面著手，利用學(xué)校內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系，實(shí)現(xiàn)了我校國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目內(nèi)部控制，并規(guī)范資金使用制度。

關(guān)鍵詞：示范校 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理 資金管理 采購管理

國家示范校建設(shè)工作評估要與學(xué)校實(shí)際情況相結(jié)合。示范校建設(shè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀如何？學(xué)校又應(yīng)當(dāng)如何正確面對示范校建設(shè)中現(xiàn)存問題？該采取何種對策解決所遇問題？這些都是國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施過程中必須面對思考和急需解決的問題。本文正是運(yùn)用內(nèi)部控制理論，以曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校為例進(jìn)行分析，針對示范校建設(shè)所存在的問題，從示范校建設(shè)內(nèi)部控制角度提出了具體的解決對策。

內(nèi)部控制應(yīng)對策略

資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組 為迎接國家示范校建設(shè)工作評估，加強(qiáng)對國家示范校建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保證項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國政府采購法》和《國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，經(jīng)學(xué)校行政辦公會(huì)議通過成立“曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校國家級示范校建設(shè)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，附《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校關(guān)于成立國家示范校建設(shè)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組的決定》，同時(shí)明確了各部職責(zé)，防止推諉扯皮。

規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》，明確了財(cái)務(wù)管理的基本原則和任務(wù);通過財(cái)務(wù)組織管理制度明確了會(huì)計(jì)工作職責(zé)和出納工作職責(zé);針對基礎(chǔ)管理制度確定了財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)審批制度、原始記錄管理制度、現(xiàn)金管理制度;同時(shí)，通過收入管理制度、支出管理制度實(shí)現(xiàn)了學(xué)校收入支出的科學(xué)管理等。

規(guī)范物資采購管理制度 為了維護(hù)學(xué)校的權(quán)益，加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目及物資采購的管理，逐步建立科學(xué)規(guī)范的管理制度，不斷推進(jìn)工程建設(shè)及物資采購管理的制度化建設(shè)，以保證工程建設(shè)和物資采購的質(zhì)量，提高資金使用效益，防止違紀(jì)違法行為的發(fā)生，依照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際，制定了《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校國家改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目物資采購管理制度》，制度中對招標(biāo)范圍、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)采購方式與方法進(jìn)行了規(guī)范化管理。

制定資金管理辦法 為了加強(qiáng)對國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金（以下簡稱“示范校建設(shè)專項(xiàng)資金”）的管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，根據(jù)《教育部 人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于實(shí)施國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)計(jì)劃的意見》（教職成〔2010〕9號）和《國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》等有關(guān)文件精神及國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，制定了《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校國家改革發(fā)展示范校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施資金管理辦法》。

制定資金管理使用審批細(xì)則 中央專項(xiàng)資金管理責(zé)任人為校長，各項(xiàng)目在使用專項(xiàng)資金時(shí)必須嚴(yán)格履行使用審批手續(xù)，實(shí)行經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、示范辦主任、財(cái)務(wù)處長、校長逐級審批制度，項(xiàng)目資金的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用發(fā)生后，各有關(guān)部門要按照規(guī)定及時(shí)報(bào)賬。學(xué)校出臺了《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校國家示范校建設(shè)中央專項(xiàng)資金管理使用審批實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范了專項(xiàng)資金使用審批程序;同時(shí)制定了《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校國家示范校建設(shè)中央專項(xiàng)資金管理使用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》，對專項(xiàng)資金報(bào)銷規(guī)范管理。

總結(jié)與展望

在示范校建設(shè)過程中，學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)章制度控制、學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、學(xué)校內(nèi)部成本控制、學(xué)校內(nèi)部審計(jì)控制無不是貫穿于整個(gè)學(xué)校教育教學(xué)管理活動(dòng)始終的，而非各自為營的，所有的這些控制活動(dòng)都圍繞著一個(gè)總的目標(biāo)運(yùn)作，所有的這些控制制度也都是圍繞實(shí)現(xiàn)這個(gè)總目標(biāo)而制定。通過各個(gè)部門之間的有效協(xié)調(diào)，各個(gè)規(guī)章制度的有效實(shí)施，各種措施的有效執(zhí)行，學(xué)校才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在示范校建設(shè)過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題;同時(shí)，只有不斷完善學(xué)校制度，學(xué)校才能向前發(fā)展。所以，將各個(gè)控制活動(dòng)分解后，制定各自的職責(zé)和任務(wù)，去面對各自的解決措施和對策，然后，再將各控制活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來監(jiān)督執(zhí)行，才能使項(xiàng)目管理變得靈活，才能使示范校建設(shè)具有真正的內(nèi)部控制靈魂。

參考文獻(xiàn)

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（作者單位：云南省曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校）