集團公司全面預算管理問題探析

嚴紅英

【摘要】全面預算管理對一個集團公司起著非常重要的作用，全面預算的執行和控制可以加強企業內部的控制，可以提高管理效率，方便對于企業集團內部的管理活動和資金運動進行有效的規劃調整和控制，有利于促進在生產經營活動方面的協調。本文將就集團公司全面預算管理問題出發，對于企業全面預算中存在的問題進行探析和討論，從而提出一些可以完善管理的建議和方法。

【關鍵詞】集團公司 全面預算

一、全面預算管理在集團公司發展中的重要作用

對于一個企業而言，除了對外的政策，內部管理控制非常的重要，而當前最有效的內部控制管理模式就是全面預算管理，它以預算的形式對企業所擁有的資源進行組織與分配，對企業生產經營活動進行控制、調整、考核、分析，有力的推動企業朝著預定目標邁進 。這個管理模式的推行既是適應管理理念的需要，對于企業經營外界環境變化也起到了必然的選擇。我國企業的管理模式在長期以來都是粗放型的，這種管理模式隨著市場環境的變化已經無法滿足自身發展的需求了，在這種情況下，全面預算管理完全適應現在社會的發展，它是最先進的一種管理模式，它的核心是系統性的管理理念，并且圍繞著這個核心并且滲透到企業的經營管理戰略中，有效的利用資源，是企業轉變為以生產為核心的管理方式，從而達到提高經營管理的水平。另外采用這樣的全面預算管理有利于降低企業的成本，優化資源配置。全面預算管理是以銷售為起點，對企業的生產、成本、收支等做出科學的預測。然后根據此預算分配給各個部門所需要的，這樣有利于節約經營成本，減少資源的浪費。全面預算管理相當于為企業制定了一個戰略目標，使得這個戰略目標更加容易實現，將這一個戰略目標更加的具體化，使員工更加明確了努力的方向和目標，也就增加了任務執行的順利的可能性。同時這種清晰的績效考核也利于員工之間的公平競爭，刺激全員為之努力。

二、企業全面預算管理中的難點及問題分析

近年來，很多的企業都在快速的發展規模，在規模效益日益擴大的情況下，很多企業也開始重視改進企業管理，不同程度的建立了全面預算管理體系，但從各企業全面預算管理的效果來看，效果不是很理想，主要原因在于有很多的企業在某些方面水平還達不到全面預算管理較高的管理要求。如果該企業業務中有很多的環節，財務管理存在較大的差異性，那么各部門的管理的鏈接也比較復雜，全面預算管理就會出現問題。下面我就全面預算管理較容易出現的問題進行分析。

（一）全面預算編制很難達到要求的靈活度

在全面預算管理中最重要的就是全面預算的編制，可以說全面預算編制時全案面預算管理的核心或者起點，最基本的要求就是要從實際出發，還有就是精準。然而在現實操作中會有很多的方面能夠干擾全面預算編制。首先，最重要的一點就是企業預測到的準確性，而現如今銷售預算編制很容易受到市場方面的干擾。銷售利潤的預測的準確度很低。很容易出現難以預算的局面。并且，我們所知道的市場也都具有一定的實效性，企業所掌握的資料頁不一定是全面的，所以目標的預測存在偏差。除此之外，還有很多的方面會影響預算，比如說領導干預，有很多領導對于經營發展的把握并不是很到位，在這種情況下強加于預算人員，會造成不符合實際情況的預算。我們在進行目標預算的時候，既要做到具有先進性也要留有余地，有很多企業會設定一定的目標區間來保證語段的準確性，但是這個區間的合理性也很難的保證，而有的企業制定了預算期后調整的程序措施，這也會造成企業預算目標不嚴肅的情況。

（二）全面預算執行與控制效率不高

在全面預算管理中，執行和預算是管理的核心，決定管理的成敗，同時也是最難實現的環節。執行中最重要的一點就是人員的控制，預算為每個部門都設置了目標，這個時候就需要企業上下人員協調好，自我控制意識增強，才能創造好的合作，但是上下各級人員沒有協調好工作，不僅僅會影響個人的工作還有可能在這一個過程中影響他人的工作，影響整個團隊的工作。對于控制而言，在業務環境中很容易會發生變化和突發事件，市場的實際情況遠遠的超過預算的目標區間。從而致使原本制定的目標無法完成。

（三）全面預算管理的考評激勵機制作用發揮不充分

企業的內部管理實質就是對于員工的管理，對于員工完成工作進行評價和考核實行公平的獎懲政策，從而促進了管理的良好循環，但是這個工作看似容易實際上卻有很多的公司沒有做好這項工作。要想做好這項工作，最重要的就是考核和評價的機制，如果制定的考評方法不科學，或者只是看重一次的考評就會在員工之間出現不公平的考核，從而降低了考評的意義。其次就是獎懲措施不到位，企業對于員工的心理需求把握不到位，沒有使員工的積極性提高。反而造成員工對于工作的不重視，都會對于后續的工作產生影響。

三、完善企業全面預算管理的建議

企業中進行全面預算管理就是為了能夠使企業得到更加有序的管理，從而是企業的盈利更多，在這一個目的之下最重要的就是合理和實際的預算目標，這是使全面預算管理順利開展的基礎。企業需要通過業務預測和建立上下參與的預算編制體系達到測算出更加準確的預算目標。除此之外還要做到保持預算法案的靈活性，企業要在制定預算的時候做好預防偏差和日后調整的工作。第二個是要規范全面預算的執行，加強管理的控制，要保證預算的執行，首先要嚴格的將各個級別的工作人員確立好責任，增強其責任意識們建立好日常的報告記錄，將日常的檢查做好以便于日后的考核。還要保證嚴格的科學的財務核算保證預算指標考核的準確性，企業需要針對本企業的實際情況對預算指標進行考核。第三個是完善全面預算的管理考評，強化對人員的激勵，能夠做好預算考核對于功罪人員的激勵具有重要的意義。一方面企業要建立科學的考核評價方法，既要結合企業各個部門的最終預算指標完成，也要借鑒預算監督檢查部門的日常評價，在考核的過程中要秉承著真實和公平的態度。另一個方面就是要進行考核的賞罰機制，獎賞和懲罰都要充分，物質和精神獎勵要結合，從而促使全民預算的有效的執行。

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