商業銀行風險控制與防范

曾令如 陳炳輝

商業銀行風險控制與防范

曾令如 陳炳輝

隨著國際金融行業一體化的發展趨勢和商業銀行經濟發展方式不斷深化，我國金融業市場的商業銀行業面臨競爭的日益激烈，伴隨風險因素復雜深化，就商業銀行如何通過本身的職能，提升風險控制力與抵御風險能力，論文針對商業銀行風險成因和防范對策進行討論，更好地為我國經濟發展服務。

商業銀行 風險管理 防范措施

一、商業銀行風險成因

毋庸置疑，當今我國的商業銀行是從過去的國家專業銀行演變而來，所以其商業化進程和金融機構體系的建立基礎與國際銀行業發展水平都存在一定的差距。1994年我國才形成了以中國人民銀行為核心，以四大國有專業銀行（商業銀行）為主體，其他各種金融機構并存和分工協作的金融機構體系。商業銀行在風險管理方面，作為經營貨幣的企業早已奠定了風險的實質，也就是經營貨幣、獲取利潤而經營風險的實體組織。于是，風險與利潤是商業銀行不可分割的整體，因此，只有充分掌握風險在經營中的特點，將風險經營管理與防范結合起來，才能收到利潤增長與風險降低和防范的良好效果。

（一）商業銀行風險主體功能缺失

一是我國城市商業銀行均為股份制，因此，任何有效的風險管理都應是以風險承擔主體明確責權利分配為根本前提。我國商業銀行中這種風險承擔主體不明確的特點，在風險管理上產生的種種后果，導致宏觀經濟管理層對金融風險的重視，而對微觀金融主體的金融風險管理意識相對淡薄的局面，總之對風險管理的緊迫感缺乏必要的積極性。

二是從本質上說，商業銀行是一種金融中介機構，其基本功能應該是實現社會資金的有效配置，能夠提供完善的金融服務。但長期以來，很大程度上把商業銀行視為政府機關，作為貫徹政府意圖、執行政策的機構，偏重于商業銀行的特殊性、公共性和政策性功能，使得商業銀行的資金在一定程度上出現了財政化的趨向。這一功能定位偏差：一方面導致其經營管理機關化和行政化，出現資金運作的財政化和政策化的明顯傾向；另一方面其基本功能相對薄弱，業務種類單一、業務技術水平低下，資金籌集和運用的效率低下，社會金融服務的能力和水平差一系列不良狀況。

三是內控機制的不健全，監管力量薄弱。國有商業銀行是在原專業銀行的基礎上過渡而來的，內部控制存在很多問題。縱向上管理層次過多使得權力嚴重分散，加大了上級行的控制難度，橫向按業務內容設置內部職能部門形成了自成體系的權力中心，部門之間又互相保密，缺乏協調和制約機制，加大了控制的難度。內審機構也缺乏獨立性和權威性，僅被當作一般職能部門。權力上缺制度制衡，決策上乏責任制衡；業務處理上沒有程序制衡，風險防范上也沒有一套行之有效的預警機制；從而加大了商業銀行違規經營和操作的風險。

四是各類商業銀行市場定位，沒有形成自身特色或核心競爭力。目前我國各類商業銀行明確市場定位不夠，沒有體系自己的特色，客戶、產品、服務、競爭手段均趨同，競爭對手亦趨同。中小商業銀行大量從事批發銀行業務；而大銀行大量則從事零售銀行業務和政策性銀行業務。如此，優質客戶大家搶，貸款和風險集中于少數大項目、大客戶；相當大的市場沒有銀行去開拓。各銀行競爭的主要手段是拼關系、后臺、成本和拼資金實力，形成不了自己的核心競爭力。所以，各類商業銀行如何確立自己的市場定位和客戶群體，逐漸形成自己的核心競爭力，這也是改革中需要解決的重大問題。

（二）商業銀行業務管理主要風險

1、商業銀行信貸風險。當前，國有不良資產量多面廣、積累加速，從內部環境不佳、內控機制不全、管理手段不力，尤其是防范風險的措施不力，最終使銀行成為信貸風險的承擔者。主要原因是產權制度的殘缺、管理體制不暢、信用基礎不牢等。表現主要有如下幾方面：

一是市場風險盲目。在新時期的經濟條件下，商業銀行與企業借貸雙方都需對借貸行為的經濟前景進行測試，只有預計借貸雙方將來均可得到補償，并獲得經濟利益，借貸行為才會發生。但是由于社會經濟的隨機性和偶然性引發市場經濟有許多不確定因素，使得銀行借貸資金風險加大。另外，在市場經濟條件下，信息是決策的依據。面對市場經濟體系、法制不完善和健全，信貸項目要素的信息不充分，因此必然帶來信貸決策的盲目性；信息滯后和失真可能與經濟發展前景不一致、不協調而使信貸決策失敗，從而增大了銀行資產的風險，由此可見，法律缺陷是信貸風險產生的重要原因之一。

二是歷史風險沉積。在傳統的產品經濟模式和高度集中統一的金融體制下，銀行表現為國家的出納，企業沒錢找銀行借，虧損了有國家作后盾，加上企業既不能破產又沒有彌補來源，只好繼續向銀行貸款，實際上風險集中在銀行。支撐企業營運的資金大部分由銀行鋪墊，由于經濟結構不合理，市場體系不健全，金融體制不完善，社會信用混亂，企業生產經營中出現的問題都可能造成銀行不良貸款。且沒有更多的轉化渠道和分散途徑，只有通過企業貸款向銀行集中，使銀行信貸風險具有普遍性和難控性。

三是政府干預風險。各級政府部門為了本地區經濟的發展和為了為官造福一方，而要求企業，盲目擴大生產規模和增加新上項目，或為政治需要，過多地插手企業經營、投資和改制權等，使銀行發放政策性貸款，造成商業銀行貸款被動受損。個別地方政府部門片面追求任期效績好，重局部輕全局利益和重長輕短期利益，片面地追求產值、項目數量等，結果助推了經濟過熱，直接或間接給銀行壓力，導致貸款質量不高。

2、商業銀行日常管理風險。一是管理失誤與道德性風險。隨著企業經營自主權的不斷擴大，企業和個人的主體地位更加明確，企業以經濟效益為驅動力竭力追求利潤最大化，個人追求收入最大化，精神道德上的約束力顯得非常蒼白。且由于法制不健全和信用觀念淡薄，企業在經濟利益的驅動下，通過各種名目和方法，有意識地逃避金融債務。

二是法制缺陷性風險。由于法制建設落后于形勢發展的需要，金融法律體系不健全，導致某些金融活動無章可循，市場秩序混亂；又由于部分法規不盡合理或有效，導致某些金融活動相互矛盾和產生負面影響；再是法律的宣傳、普及力度不夠，金融法律盲區甚多。法制缺陷表現的一系列問題，如企業逃廢債、金融舞弊、地方干預等，有些是無法可依，有些是處于法律的邊緣。

三是金融會計主要信息管理風險的主要方面。賬戶管理風險的主客觀因素影響，放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的監督從而導致風險；賬實核對風險主要是重要空白憑證、科目、現金及其他實物的賬卡、賬簿管理方面存在的風險，既引起管理風險也會有信息決策風險。

四是人員配備及現代技術風險。由于業務機構人員配備不足引發的各種非系統性管理風險。其主要表現和危害是：業務崗位的設置和管理缺乏應有的檢查和制約機制，基層行人員配備達不到制度要求，存在混崗、兼崗和業務處理一手清等現象，業務分級授權制度無法落實，這些問題的存在造成銀行內部業務操作成為憑良心而干，為職業道德敗壞的內部人員作案提供了可乘之機，形成潛在風險。

二、商業銀行存在風險的應對策略

商業銀行風險防范對策。一是牢固樹立穩健經營的指導思想，正確處理安全和效益的關系。安全原則是商業銀行經營的首要原則在商業銀行的經營管理活動中。一定要夯實制度基礎，牢固樹立安全效益、穩健經營的指導思想；二是必須正確處理風險防范與業務發展之間的關系。拓展業務決不能以加大風險為代價，對業務新品種的開發和推廣，金融服務新方式的出臺、金融新機構的設立，必須以是否有完善的會計制度和有效的內部控制制度作為前提條件。三是必須正確處理風險防范與經營效益之間的關系。商業銀行要從規范自身的經營行為入手，要在競爭中求生存發展，離不開金融創新。只有創新，才能促進資金的快速流動，達到資源有效配置，促進經濟發展。綜上所述，商業銀行風險的表現有多種多樣，應對其的風險要加以識別，并根據風險的表現形式及內在成因，務必采取有效措施進行防范。

（一）商業銀行建立健全科學有效的內控機制

完善國有商業銀行的內控管理要從培育內控制度入手，建立事前內控機制，強化過程監控，突出內控重點，逐步實現補救性控制向預防性控制的轉變，切實防范風險，穩健經營。內部控制要由事后補救向事前防范轉變，必須建立健全一套科學的內控機制。對現有內控制度進行認真清理，由法規部門組織有關部門和專家進行充分論證，使預防性控制落實在各業務制度之中。同時，要規范“立法程序”，明確立法權限，對內控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強嚴肅性與統一性。

在建立內控機制上，還要把握三方面原則：體制牽制原則。體制控制是內部控制的基礎，確實要從體制上著手，夯實信貸經營與審批、監管三分離的運行機制，業務經營與前臺服務、后臺支撐的協作機制等，以避免不必要的磨擦和控制環節中的漏洞；程序牽制的原則。對業務流程的不同環節，應由不同的人員完成，通過業務流程設計使不相容的崗位分離，達到崗位牽制的目的。堅決杜絕個人獨攬業務的全過程，否則必然導致管理失控；責任牽制原則。內部控制不僅要規定職能部門和個人處理業務的權限，還應規定其承擔的相應責任。

（二）完善商業銀行內控管理，防范信貸風險的措施

目前，我國銀行信貸風險在所有的風險中表現最為突出。雖然國有商業銀行經過幾次不良資產剝離，但不良資產仍然較高，這已成為威脅我國銀行安全的首患。應該說，不良資產剝離后，各級行長對控制不良貸款要求嚴格和決心很大，但成效不夠明顯，這當然有市場判斷、決策水平等原因，但關鍵還在于缺乏嚴格、有效的內控管理機制，未能從內部做好防范信貸風險。為完善商業銀行內控管理，防范信貸風險的措施的工作主要方面有：要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅決克服重業務輕管理的傾向。既要注重存款、貸款指標，同時更要注重綜合業務風險的防范。風險防范需要增加成本，但發生了風險更會增加損失，減少效益。因此，務必要正確處理好風險防范和提高效益之間的關系，既要提高經營效益，又要防范風險的發生，實現二者的有機統一。

（三）強化商業銀行內部約束機制

商業銀行綜合風險的防范，有賴于業務部門內部制約機制的健全。對有章不循、違軌的行為，要嚴格查處決不能姑息。應充分運用非現場監控手段，通過科學的指標體系進行評估監測，及時發現經營不善、風險隱患等問題，從而達到問題早發現、風險早防范、損失早控制的目的。

1、加強制度基礎建設，完善會計內控制度。商業銀行制定的各項規章制度，主要是用來規范操作、防范風險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經滯后于業務的發展，那就會給犯罪分子以可乘之機。商業銀行應在深入調查的基礎上，結合各自實際組織情況對現有的業務制度進行清理，在全面綜合考慮各項業務特點的基礎上，建立操作性強的崗位責任制和業務操作流程。

2、改進業務管理模式，落實制度要求，建立綜合業務約束和激勵機制。充分調動業務人員積極性，提高綜合業務隊伍素質，適應業務發展要求。對營業機構會計主管實行派駐制，其行政關系隸屬于上級行，代表上級行對所在機構會計業務進行日常監督和管理，其行為對上級行負責，不受所在行牽制，從而消除基層行領導缺乏制約帶來的風險。商業銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時，還應制定一套有效的獎勵機制。對于經營管理好，防范風險或堵截案件有功的單位和個人，給予一定的物質獎勵和精神獎勵。

3、商業銀行的內控制度的建立和實施，有賴于政治素質好、業務素質硬和管理水平高的業務團隊。同時需要明確營業崗位的數量配置要求，才能確保內控機制的落實；加強政治思想教育和道德教育，造就公正廉潔和愛崗敬業的隊伍；加強對業務基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展有針對性強的崗位培訓，達到熟練掌握各項業務技能本領；要選好用好各級主管人員，不僅要精通業務還要政治素質過硬。

（四）不斷加強稽核和監管，夯實查處力度

對超越權限，有章不循違規違紀者要嚴肅處理，追究責任，保障制度執行的嚴肅性，形成真正意義的制度約束機制。同時，對稽核部門人員隱瞞不報、弄虛作假情況要嚴肅追究責任。①不斷強化金融監管力度。改革和完善金融監管體系，突出監管重點，以風險監管為核心，準確把握金融風險點，逐步建立健全的商業銀行內部控制、監管部門依法監管、行業自律與社會監督相結合的多層次、全方位的監控體系，同時充分發揮公共監督機構以及群眾的監督作用，最終形成有效的監管合力。②持與時俱進，創新金融監管。要創新監管理念，堅持依法監管，以創新促進發展，在發展中化解風險，在創新中提升商業銀行的核心競爭力。要建立職責定位明確風險，努力實現現場監測現場監管的有機統一。當前，作案分子的作案手段科技含量越來越高。因此，商業銀行要充分依托自身的業務電子化建設，提高防范風險的科技含量，適當投入技術防范成本，保證切實防范業務風險。

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［4］孫佳佳.我國金融控股公司監管研究.法商論叢.2009 （2）

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［7］金季.淺議完善金融控股公司監管問題.經營管理. 2008（4）

Risk Control and Prevention Measures of Commercial Banks

ZENG Ling-ru,CHEN Bing-hui
South China Business College,Guangdong University of Foreign Studies,Guangzhou 510545

With the development of international financial integration and the way of economy development in commercial bank was deepening,the commercial banks of financial market in China are facing strong competition,with the risk factors are complicated,how should commercial banks improve risk control and resist risk ability by its functions.The article discusses the cause of risk and prevention measures at commercial banks,with continued operation of financial enterprise to achieve development goals and better serve the economic development of China.

Commercial Banks,Risk Management,Preventive Measures

F830

A

廣東省“質量工程"”建設項目（粵教高函113號）：會計學“專業綜合改革試點”項目

曾令如，廣東外語外貿大學南國商學院高級會計師，研究方向：財經管理理論與實務；廣東廣州，510545陳炳輝，廣東外語外貿大學南國商學院教授，研究方向：財務會計理論與實務