從內(nèi)審角度談?wù)剬?duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范

邊敏

摘要：風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)和利益相伴而生。經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行企業(yè)管理的目的就是要控制風(fēng)險(xiǎn)、增加利益。內(nèi)部審計(jì)的目的是為企業(yè)增值服務(wù)，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)真實(shí)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變，審計(jì)范圍和審計(jì)方法也在不斷變化中。內(nèi)部審計(jì)已將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制作為工作重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì)

如何行使內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)，控制和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)部門探索和實(shí)踐的課題。本文試做一些探討。

一、全面了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)較多關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更側(cè)重于從財(cái)務(wù)管理角度了解和管理風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)則要求內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)各個(gè)內(nèi)控環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)涵蓋面更廣、存在的形式更多樣、判斷的依據(jù)更復(fù)雜，因此全面了解風(fēng)險(xiǎn)非常重要。

風(fēng)險(xiǎn)可能存在于采購(gòu)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、內(nèi)部管理環(huán)節(jié)和知人用人環(huán)節(jié)等多個(gè)環(huán)節(jié)……風(fēng)險(xiǎn)還存在于不可控的外部環(huán)境里。

比如：銷售考核制度對(duì)資金回款環(huán)節(jié)的忽視可能就會(huì)造成企業(yè)應(yīng)收款的膨脹；采購(gòu)環(huán)節(jié)中如果忽視對(duì)合同細(xì)節(jié)的探究可能引起不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)；生產(chǎn)中如果不重視對(duì)員工的技術(shù)培訓(xùn)可能造成產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題和安全隱患；對(duì)外提供信用擔(dān)保等于把自己的命運(yùn)交給他人；如果對(duì)外投資則需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素更多，因?yàn)橥顿Y行為結(jié)合了企業(yè)所有的外在風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)自身發(fā)展所帶來(lái)的各種限制等等。