大型企業(yè)集團資金集中管理問題探討

河北軟件職業(yè)技術(shù)學院 王會欣

隨著我國經(jīng)濟開放程度的不斷提升以及全體經(jīng)濟一體化步伐的加快，當前我國企業(yè)不管是發(fā)展速度、業(yè)務(wù)范圍還是規(guī)模都發(fā)展迅速，出現(xiàn)了不少業(yè)務(wù)范圍廣泛、規(guī)模巨大的企業(yè)集團。但是，受限于經(jīng)濟體制、社會背景、法律法規(guī)等，企業(yè)集團進行的資金集中管理工作也是摸著石頭過河，因此會有很多疏漏與不足之處。本文選取HJS集團當前的資金集中管理為研究切入點，結(jié)合集團的實際情況，分析其存在的問題，并針對這些問題提出優(yōu)化建議，以期為對類似的大型企業(yè)集團提供一定的參考。

一、HJS集團資金集中管理現(xiàn)狀

（一）資金過于分散，難于集中管理 HJS是一家綜合性的企業(yè)集團，業(yè)務(wù)范圍廣泛，涉及行業(yè)非常多，而且在很多地區(qū)都有業(yè)務(wù)或者分支機構(gòu)，因此，資金往來不但頻繁且非常分散；另外，零售業(yè)在HJS集團業(yè)務(wù)中占了很大比重，相關(guān)企業(yè)又多，每天都會有近萬筆資金往來，想進行集中管理非常困難。

（二）資金集中使用效率低 因為集團擁有很多成員企業(yè)，這些企業(yè)又都有自己的銀行專戶，所以導致集團在利用資金時很難協(xié)調(diào)，集團內(nèi)部的資金集中使用效率很低。這種情況直接造成了集團同時擁有很高的存款余額以及負債，提高了資金流動形成的財務(wù)風險，無形中加重了集團的財務(wù)負擔；另外，因為資金過于分散，很難進行統(tǒng)一的融通處理，嚴重削弱了規(guī)模效應能為集團帶來的收益。

（三）資金結(jié)算難度大 HJS集團擁有很多的成員企業(yè)，規(guī)模最大的成員從事零售業(yè)，到2012年該成員已經(jīng)發(fā)展了130家門店，而且還繼續(xù)保持著良好的增長態(tài)勢。隨著集團多元化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的逐步實施，以后還將擁有更加多層次、多分支的組織結(jié)構(gòu)。尤其是占到很大經(jīng)營比例的零售業(yè)，每天都產(chǎn)生數(shù)額巨大的現(xiàn)金流，怎樣協(xié)調(diào)并合理配置這些資金從而提升集團的資金利用效率，就成了HJS集團亟待解決的問題。

（四）資本投資跨度與金額巨大 HJS集團是一間橫跨多個行業(yè)的多元化企業(yè)，除了零售業(yè)之外，還涉足房地產(chǎn)、經(jīng)濟連鎖酒店、生物制藥、國際教育等行業(yè)，基于當前房地產(chǎn)市場行情，不難看出其所需的發(fā)展資金也是最多的，而且從投建到建成收回資金需要經(jīng)歷很長時間，因此，容易造成其它經(jīng)營領(lǐng)域的資金缺口。若是HJS集團沒能妥善處理好資金的安排與協(xié)調(diào)，就很容易出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂的情況，導致集團陷入財務(wù)危機之中。

二、HJS集團資金集中管理優(yōu)化

（一）建立科學的制度保障機制

（1）構(gòu)建集中管理服務(wù)機制。HJS財務(wù)公司應該積極為各成員企業(yè)建立完整的財務(wù)發(fā)展檔案，詳細記錄成員企業(yè)的資金往來和盈利情況等，這樣就可以在其申請借款時提供針對性的借款服務(wù)，較之銀行更加具有競爭力，還能提升集團內(nèi)部資金的利用效率。財務(wù)公司作為集團重要的資金管理機構(gòu)，應該明確自身的定位，在為各成員企業(yè)提供資金服務(wù)的同時，提升對企業(yè)資金的集中管理程度，并明確相應的管理責任。

（2）規(guī)范服務(wù)的運作流程。HJS財務(wù)公司組建不久，因此，其內(nèi)部管理機制還未健全。基于此，HJS財務(wù)公司應在集團過去相關(guān)制度的基礎(chǔ)上進行改革與完善，并結(jié)合當前集團的運營狀況以及資金集中管理水平，建立最具科學性與可行性的管理制度，規(guī)范服務(wù)的運作流程，從而確保各項業(yè)務(wù)能夠順利進行。

（二）做好合理的資金集中管理規(guī)劃 組建HJS財務(wù)公司是為了提升集團資金集中管理的效率，并為其構(gòu)建能夠充分協(xié)調(diào)集團內(nèi)部發(fā)展的操作平臺。本文在分析HJS集團的營運狀況之后，認為其可以參考發(fā)達國家財務(wù)公司的發(fā)展經(jīng)驗，做好基于集團自身特點的資金集中管理規(guī)劃。

（1）構(gòu)建“合三為一”的服務(wù)平臺。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當前HJS集團由于經(jīng)營特點導致其存在整合資金的時間很長、整合流程環(huán)節(jié)非常多、數(shù)據(jù)與資金的同步性低等問題。HJS集團可以集成當前擁有的各種財務(wù)管理系統(tǒng)以及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫等，構(gòu)建“合三為一”的服務(wù)平臺，從而提升資金的內(nèi)部融通效率（見圖1）；按照購銷發(fā)票進行相應的資金結(jié)算，并及時記錄入賬，從而實現(xiàn)集團票據(jù)、資金以及會計賬的同步，這樣不但能夠有效規(guī)避財務(wù)風險，還能令集團資金實現(xiàn)更高的收益率；基于集團的實際情況，構(gòu)建適合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，積極進行金融服務(wù)與產(chǎn)品的創(chuàng)新；提升與銀行之間的合作程度，并通過合作提高自身的資金集中管理水平，積極拓展合作的新領(lǐng)域。另外，根據(jù)金融市場化的操作指引，和銀行建立起一對一的服務(wù)協(xié)議，從而提升財務(wù)公司對資金的管理與控制能力，為HJS集團后續(xù)發(fā)展做好資金準備。

圖1 “合三為一”服務(wù)平臺

（2）強化資金預算控制。HJS集團必須提升資金使用的計劃性，因為這樣不但能夠做到對資金的集中管理，還能大幅提升資金的利用效率。筆者發(fā)現(xiàn)，當前HJS集團資金預算控制方面還存在很多不足，不但管理體系不科學、編制方法不合理，而且也沒有完善的監(jiān)督以及評估機制，基于此，本文認為HJS集團需要強化資金預算控制，并建立全過程預算管理機制，從而提升集團使用資金的計劃性，進而提升資金集中管理效率。

（3）構(gòu)建基于HJS集團自身特點的資金集中管理規(guī)劃。各成員企業(yè)必須將每天收到的資金，在規(guī)定的截止時間之前，通過網(wǎng)絡(luò)銀行匯到財務(wù)公司給定的專戶之中，從而做到當日資金當日集中；各成員企業(yè)必須根據(jù)自身的經(jīng)營情況，制定詳細的資金計劃，最好能具體到天；如果確實存在困難，制定周計劃也是可以的；各成員企業(yè)想要使用資金，必須通過財務(wù)公司的內(nèi)部平臺，這樣能夠保證成員企業(yè)資金的進出都受到規(guī)范的管理，從而提升資金運作效率；各成員企業(yè)日常性的開支，會借助網(wǎng)絡(luò)銀行直接匯至開設(shè)的專戶之中，方便快捷（見圖2）。這樣就成功構(gòu)建基于HJS集團自身特點的資金集中管理規(guī)劃，提升HJS財務(wù)公司在資金集中管理中的作用，并提升管理效率。

圖2 基于HJS集團自身特點的資金集中管理規(guī)劃

（4）建立資金統(tǒng)一結(jié)算機制。HJS財務(wù)公司應該充分利用自身的服務(wù)平臺，設(shè)計既能夠滿足成員企業(yè)的資金需求，又能夠提升資金集中管理效率的結(jié)算機制。筆者建議其可以借助重組業(yè)務(wù)流程的電子化運作來實現(xiàn)統(tǒng)一的結(jié)算機制，令財務(wù)公司對所有成員企業(yè)進行的計算機制完全一致，從而提升資金信息的實效性與可比性，進而提升資金集中管理效率。

（三）改進資金集中管理軟件系統(tǒng)

（1）構(gòu)建和諧的外部環(huán)境。一是高級管理層應提升資金集中管理信息化的意識。這是集團能否實現(xiàn)信息化的核心影響因素。因為只有高級管理層重視信息化建設(shè)，在管理過程中將其作為一項重點工作來抓，才能提升集團各層級的重視程度，從而積極開展相關(guān)的建設(shè)工作；如果高級管理層不重視信息化建設(shè)，那么就不會貫徹落實相關(guān)的建設(shè)工作，信息化就徹底淪為了集團發(fā)展過程中的一種宣傳口號，流于形式。二是規(guī)范操作流程。信息化處理的對象必須具有很高的規(guī)范性，因此，HJS集團必須規(guī)范各項具體業(yè)務(wù)的操作流程，只有這樣才能滿足系統(tǒng)的數(shù)據(jù)以及運算要求，從而促進資金集中管理效率的提升。

（2）購置先進的信息化設(shè)備。由于HJS集團的業(yè)務(wù)范圍廣、業(yè)務(wù)量大，因此，系統(tǒng)每天需要處理的數(shù)據(jù)量也非常大，這就要求硬件設(shè)備必須能夠達到數(shù)據(jù)傳輸、處理以及調(diào)用等操作的要求。可是，當前HJS集團擁有的信息化設(shè)備相對落后，不但導致網(wǎng)絡(luò)傳輸速度很慢，而且系統(tǒng)的穩(wěn)定性也很差，經(jīng)常會出現(xiàn)服務(wù)器癱瘓的情況。這樣不但令工作效率大打折扣，也影響了資金集中管理效率。因此，HJS集團必須購置先進的信息化設(shè)備以滿足資金集中管理的需要。

（3）增強系統(tǒng)功能。HJS集團應重視系統(tǒng)的功能性，綜合考慮財務(wù)人員的業(yè)務(wù)種類，并集中管理所有成員企業(yè)的票據(jù)與資金，從而實現(xiàn)實時的數(shù)據(jù)同步，讓財務(wù)人員在辦公室里就可以進行結(jié)算以及資金調(diào)配工作。這就要求HJS集團對當前的系統(tǒng)功能進行強化與補充，從而實現(xiàn)更加高效率的資金集中管理。

（4）讓系統(tǒng)更加人性化。一是實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。系統(tǒng)用戶一旦輸入數(shù)據(jù)，那么擁有權(quán)限的其它用戶就可以在登錄系統(tǒng)之后查詢、調(diào)用這些數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)一人輸入，多人使用的數(shù)據(jù)共享機制，這樣不但能夠大幅提升數(shù)據(jù)的使用效率，還能減輕員工的工作量；二是發(fā)現(xiàn)錯誤信息自動彈出提示框。如果系統(tǒng)用戶輸入的數(shù)據(jù)不符合規(guī)范，那么系統(tǒng)就自動彈出提示框，這樣可以有效避免員工因為疏忽或者誤操作而輸入無效信息，導致系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂的情況

（5）做好系統(tǒng)的維護與升級。HJS集團的經(jīng)營總在發(fā)展變化中，因此，資金集中管理工作也不可能一成不變。為了使信息系統(tǒng)與集團資金集中管理工作更好的對接，需要對系統(tǒng)進行及時維護與升級，令其達到資金管理的要求。

（四）做好財務(wù)公司的人力資源管理工作

（1）人員職業(yè)能力管理。由于HJS財務(wù)公司的組建目的就是要向集團各個成員企業(yè)提供多元高效的金融服務(wù)，因此，財務(wù)公司在人員的任用上必須重視他們的職業(yè)能力，最好是擁有豐富金融業(yè)管理經(jīng)驗的人才。具體如圖3所示，筆者建議HJS財務(wù)公司應該按照工作崗位的需要，綜合評估人員的專業(yè)技能、道德品行以及業(yè)務(wù)能力。

圖3 HJS財務(wù)公司職業(yè)能力管理體系

（2）人員考評與激勵管理。HJS財務(wù)公司本質(zhì)上是金融機構(gòu)，各項業(yè)務(wù)都需要由員工來操作實現(xiàn)，員工的工作能力、態(tài)度、積極性直接決定著工作的完成質(zhì)量。因此，筆者建議其建立完善科學的人員考評機制。對不同崗位選定不同的考評指標，從而綜合評估員工的工作實效。另外，HJS財務(wù)公司還應建立基于績效的薪資體系，從而提升員工的積極性。過去那種以資歷劃分薪資標準的做法已經(jīng)與當今競爭社會的發(fā)展格格不入，應該摒棄。HJS財務(wù)公司應該根據(jù)員工的工作完成情況給予其相應的薪資；并建立長期激勵機制，如果員工在企業(yè)工作的年限超過了一定標準，又表現(xiàn)出色，可以給予其一定的股權(quán)激勵，從而提高他們對企業(yè)的忠誠度。

（3）員工培訓管理。現(xiàn)在HJS財務(wù)公司的員工很多都是集團內(nèi)部調(diào)任的，金融專業(yè)人才數(shù)量很少。因此，HJS財務(wù)公司應強化對公司員工的培訓，針對他們的知識結(jié)構(gòu)以及專業(yè)技能水平，進行系統(tǒng)的專業(yè)知識培訓，從而提升他們的專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)，為公司打造高素質(zhì)的員工隊伍。

（五）構(gòu)建資金管理風險防范機制

（1）提升內(nèi)控管理的力度。當前，HJS財務(wù)公司員工基本上都比較熟悉財務(wù)以及信貸業(yè)務(wù)的操作與管理，但對于證券以及其它金融產(chǎn)品的風險分析與管理能力較差。基于此，HJS財務(wù)公司如果需要進行重大投資項目的決策時，需要聘請專業(yè)人員共同參與分析與論證過程，科學評估項目可能產(chǎn)生的各種風險；并設(shè)定風險上限，按照集團的實際狀況進行科學審慎的投資決策。

（2）積極進行風險防范。HJS財務(wù)公司應該結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)與運營狀況，建立全面高效的風險防范機制：首先，提升決策風險意識。HJS財務(wù)公司的管理層需要提升決策風險意識，明白決策將會為公司帶來的各種經(jīng)營以及財務(wù)風險，如果是重大的投資項目，還需要進行集體表決，從而提升決策的民主性與科學性；其次，進行資金使用全過程管理。資金使用是一個連續(xù)性的過程，因此相應的管理工作也不能只聚焦于某個階段或者某個環(huán)節(jié)，而是應該貫穿資金使用業(yè)務(wù)的始終。HJS財務(wù)公司應該做好資金使用前、使用中、使用后的風險管理，并在最后進行資金使用成果的綜合評估，從而總結(jié)使用過程的成敗之處，為后續(xù)工作奠定良好基礎(chǔ)。

（3）構(gòu)建風險管理文化體系。企業(yè)文化包括很多方面的內(nèi)容，是企業(yè)重要的標識之一。因此，HJS財務(wù)公司應該積極在企業(yè)文化中融入風險文化這一概念，讓全體員工意識到風險管理對公司發(fā)展的重要影響，從而在實際工作中提升風險防控意識。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建風險管理文化體系，讓風險管理成為企業(yè)發(fā)展過程中的重要輔助，將風險管理理念植根于全體員工的意識中。

（六）加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型進程 HJS財務(wù)公司應該借助集團化的操作，在完成自身應有職能的基礎(chǔ)上，積極拓展新的服務(wù)項目以及業(yè)務(wù)范圍，從而滿足各成員企業(yè)越來越細致多樣的金融服務(wù)需求，加快自身由“資金管理”向“一站式金融服務(wù)”的轉(zhuǎn)型進程。HJS財務(wù)公司應該不斷創(chuàng)新自身的管理模式，務(wù)求發(fā)展成為具有高度專業(yè)性以及綜合服務(wù)性的高級別金融服務(wù)機構(gòu)，從而為集團發(fā)展奠定堅實的資金運作基礎(chǔ)，為集團各成員企業(yè)提供一站式的便捷金融服務(wù)。各成員企業(yè)則要按照集團的操作指引，根據(jù)自身的運營以及發(fā)展需要，向財務(wù)公司申請相應的金融服務(wù)。這樣不但能夠提升HJS集團的資金集中管理效率，還能大幅提升集團的內(nèi)控效率，從而實現(xiàn)利益的最大化。

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