防范金融風險強化金融機構內部控制

徐翰挺

摘 要：金融機構日常運行過程中，只有對自身存在的問題和不足予以更加清晰的認識，并采取針對性的措施，加強內部控制建設工作，嚴格執行已經制訂的各項規章制度，才能有效防范自身所面對的風險，從而維護金融機構的持續、穩定、健康發展。

關鍵詞：內部控制；金融風險；制度管理

改革開放以來，我國的金融行業取得了長足的發展，同時也極大的促進了我國國民經濟的穩步增長，但是在金融機構的發展過程中，仍存在著不少的問題。其中一個較有代表性的問題是，對內部控制的了解不是很透徹，由此造成部分金融機構在運行的過程中出現了各種各樣的問題。這也使得我國金融行業的內部控制工作，越來越成為了實際工作中應該注意和把握的內容。

一、我國金融機構內部控制中存在的問題

1.對內部控制理解不透徹。不少金融機構都存在著這樣的看法，認為內部控制實際上就是各項工作中應該遵守的制度和章程的匯總，只要有了規章制度也就有了內部控制。實際上這種理解是非常片面的，很多人都沒有對內部控制的內在含義予以更加充分的理解和認識。很多人忽視了內部控制實際上是一種機制，在運行的過程中它也應該是一種動態的控制過程。當然，金融機構在開展各項業務的過程中，都是需要有基本的規章制度作為基礎和支撐的，但是規章制度并不是內部控制工作的全部內容。金融機構在業務拓展和風險防范方面出現了一些問題，其中一個主要因素是過度追求經濟效益，而忽視內部控制制度的執行。在這樣的情況下，不少金融機構出現了違規操作的現象，有些行為甚至還威脅到了金融安全穩定。

2.基本規章制度不完善。在金融機構內部制度的建設中，很多制度已經無法滿足當今時代的發展需求。有些創新的業務已經開展實施，但是關于這一業務的相關制度和規定還沒有得到很好的建設，這也使得很多業務在運轉的過程中沒有可以遵照的規范，可行性也相對較差。有些制度在建設的過程中比較偏重它的紀律性，但是在具體的程序控制方面還是非常的薄弱。有些制度缺乏嚴肅性，無法真正的達到約束和規范金融機構的作用。上述這些制度上的缺失都會造成非常嚴重的經營風險。

3.內部管理機制不完善。在這一問題上最為重要的表現就是長官意識非常的嚴重，在相關業務的審批上也不是非常的嚴格，有些領導甚至在自身的工作中出現了嚴重的濫用職權的現象，還有很多企業和個人的貸款沒有嚴格按照相關的程序進行，沒有提出相應的申請，信貸員會在這一過程中提出相應的信用分析，再經過各級上級部門的審批，但是在實際的工作中還有很多人是直接找到主管的領導，這樣就會出現憑借關系來獲得貸款的現象，這樣辦事員就無法在實際的工作中很好的履行自己應該執行的職責，從而使得整個過程都處在了一個形式化的狀態，也為金融機構出現徇私舞弊現象提供了更加便利的條件。

二、金融機構加強內部控制的措施

1.明確經營方針。明確經營方針是金融機構在進行生產和經營活動的一個重要的理論依據，它也為金融機構下一步發展目標的制定提供可靠的前提和基礎。金融機構在進行經營方針確定的時候要嚴格按照相關法律法規的要求，同時各個部門在完成工作時要緊緊圍繞制定的目標來開展，這樣才能更好的保證既定目標可以順利的實現。通常情況下金融機構在制定目標時應該充分的應用自主經營、自擔風險和自負盈虧以及自我約束的原則，在經營的過程中要更加重視資金在運行過程中的安全性和流動性。

2.完善責任制度，規范崗位管理。這一重要措施是保證金融機構在微觀上得以順利運轉的一個重要的保障。這一目標的實現需要金融機構的每一個部門來參與，所以金融機構在運行的過程中需要制定非常嚴格的責任制度。同時應該明確每一個工作人員的職責，這樣才能更好的保證各個部門可以形成非常好的配合和制約機制。在重要崗位方面要做好輪換工作，這樣才能在上一任工作人員的基礎上做好考察工作，及時的發現其工作中存在的缺陷和不足。

3.部門崗位人員職責恰當分離。這一重要措施充分體現了內部控制工作中的獨立性。對各個部門的人員職責進行恰當的分離，可以更好的保證每個部門的人員都可以在自己的崗位上做好本職工作。同時一項工作由幾個人共同配合完成還能很好的起到相互制約、監督的作用，這樣也保證了工作的質量，從而有助于金融機構在運轉的過程中更加的規范和安全，避免一些違規操作現象的發生。

4.金融機構要建立嚴格的、明確的決策程序和辦事程序。所有重大業務、重大事項、重大決策都必須嚴格按規定程序進行，并應保留可核實的紀錄，防止個人獨斷專行，超越或違反程序都應受到處罰。

5.有效的預警預報系統。建立預警預報系統的目的是為了早期預知可能出現的錯誤和問題，及時發現經營過程中的問題所在，防患于未然，減少失誤和損失。因此，金融機構應圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資產安全建立定期業務分析、信貸資產質量評價、資金運用風險評估制度；建立定期實物盤點、各種賬證、賬表的核對制度以及業務活動的事前、事中、事后監督制度。

三、結語

做好金融機構的內部控制工作是一項任重道遠的工作，當前我國金融機構的內部控制工作中還存在著一些不足，因此一定要有針對性的采取相應的措施對這種狀況加以改進和完善，這樣才能更好的保證金融機構的持續、穩定、健康發展。

參考文獻：

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[2]鄭鵬.論我國金融行業內部控制方面存在的缺陷及改善措施[J].現代經濟信息.2014（01）