芻議如何加強煙草行業內部控制體系

劉艷

摘 要：隨著《煙草控制框架公約》的履行，煙草發展的客觀環境發生了很大變化。因此，全行業要清醒的認識到行業外部環境的變化，進一步增強危機感和緊迫感，增強內部控制工作的自覺性。文章從煙草行業內部控制體系建立的必要性入手，提出構建煙草行業內部控制體系的措施，全面推進辦事公開透明管理制度、加強對領導干部的監督、做好投招標工作。

關鍵詞：煙草行業；內部控制；必要性；措施

一、引言

國家對煙草實行專賣管理，壟斷經營的管理體制，使煙草行業與其他行業相比具有了其自身的特殊性。基于這種特殊性，社會各界、消費者都給予煙草行業更多的審視和關注，因此我們必須更加嚴格的開展內部控制工作，作好自身管理，并努力使之成為每一位煙草員工的自覺行動，使行業的生產經營和管理工作嚴格規范，服務質量和水平達到客戶和消費者滿意，樹立起一個對國家、對社會、對消費者高度負責的良好行業形象。只有這樣才能鞏固和完善煙草專賣制度，才能促進行業的持續健康發展。

二、煙草行業內部控制體系建立的必要性

1.充分認識內部控制工作的緊迫性。隨著《煙草控制框架公約》的履行，煙草發展的客觀環境發生了很大變化。在新的形勢下，努力提高行業法律意識，增強法制觀念，嚴格約束和規范行業自身行為顯得更加重要和緊迫”。因此，全行業要清醒的認識到行業外部環境的變化，進一步增強危機感和緊迫感，站在深刻變革的社會環境和完善法制建設的時代背景上，深刻認識加強內部控制工作的重大意義，切實增強內部控制工作的自覺性。

2.充分認識內部控制工作的復雜性。在日常內部控制工作中，一是要實現對工業、商業，對所有煙草專賣品生產經營領域的監管，內容極為廣范；二是要實現對國家局到省、市局直至基層縣局各級煙草局（公司）的兩煙生產經營的監管，監管的對象跨度大；三是要面對紛繁復雜的專賣品生產、經營中一系列流轉數據的整理、統計、核對工作，工作量特別大；四是由于缺乏信息化技術的支持，需要頻繁地與各業務部門進行溝通才能獲取相關情況、信息和數據。總而言之，內部控制工作是一項需要不斷摸索創新，工作量大、工作繁雜、難度高比較復雜的具體工作。

三、構建煙草行業內部控制體系

1.建立高素質的內部控制工作隊伍。內部專賣管理監督工作是一項要求極高的工作，要求從業人員文化素養高，動手、動腦能力都特別高，要求在具體工作中不僅要熟悉卷煙生產、經營，煙葉生產與收購以及其他煙草制品的每一項生產經營流程、每一個工作環節的業務知識，而且還必須具備較強的電腦操作能力和相當的會計知識。為此，一方面，我們要爭取將業務素質過硬，溝通協調能力強，工作作風好綜合素質高的人員充實到專賣內部控制工作崗位上。

2.全面推進辦事公開透明管理制度。（1）編好目錄：要認真編好辦事公開目錄，要涵蓋到企業目錄、部門目錄、事項目錄和環節目錄，做到規范公開目錄，量化公開內容，明確公開時限，務求公開效果。

（2）搭好平臺：要運用信息化手段使辦事公開民主管理工作實現低成本、高效率，使干部職工通過信息化平臺想學就可以學，想查就可以查，想問就可以問，在通過點擊率了解干部職工的思想動態的同時，有效解決企業與職工群眾的互動問題，使辦事公開民主管理工作平臺成為職工辦事的“百事通”和企業與職工群眾溝通聯系的“橋梁”。

（3）抓好結合：要把貫徹落實《國家局煙草專賣局關于進一步推進煙草企業辦事公開民主管理工作的意見》（國煙監[2009]338號）與《煙草行業工程投資、物資采購和宣傳促銷項目管理程序規定（試行）》（國煙辦[2010]42號）有效結合起來，把工程投資、物資采購、宣傳促銷項目的管理監督作為辦事公開民主管理工作的主要內容著力抓好制度建設，保證辦事公開民主管理工作與程序規定接軌，確保程序規定的貫徹落實。

3.加強對領導干部的監督。加強對領導干部監督為重點，切實強化對權力運行監督制約的一個重要方面，就是要加強對基建工程招投標、軟件開發和物資采購的監督，通過公開招標、比價采購、規范流程，從根本上改變過去的個別部門采購為團隊采購；個別人采購為多數人采購，變行政手段運作為市場化運作模式。增加工作透明度、避免暗箱操作產生的以權謀私行為。因此，在基建工程招投標和物資采購工作中，強化監督制約，保證此項工作公開、公平、公正進行，對于提高采購工作質量，降低采購成本，提升企業管理水平，杜絕不廉潔行為，具有十分重要的意義。

4.做好投招標工作。第一，科學編制采購計劃。凡一萬元以下的物資采購項目，報分管領導批準后，由相關部門組成采購小組集體采購；一萬元（含）以上物資的采購項目，必須由相關部門提出采購預案，報投資委員會進行科學論證和預算管理委員會進行全面審查，提交行政辦公會研究決定，制定出詳盡的采購計劃和監控措施。

第二，貨比三家，擇優采購。物資采購計劃經審批下達后，由分管領導負責，比質領導小組牽頭，組成聯合調研組，認真調研市場，對所采購的商品進行比質論證。

第三，集體談判，公平定價。預定供貨商（商品）確定后，由比價領導小組進行比價工作。首先由相關人員對預定采購物資的價格進行認真的市場調研和論證；然后，在確保商品（設備）質量和性能的基礎上，按照同價優質、同質低價的原則，同供貨商進行談判集體定價，切實保證所購物資（設備）性能優良，價格公平合理，售后服務完善。

第四，嚴格驗收，確保質量。比價領導小組會議結束后，由牽頭部門根據會議決定同供貨商簽訂供貨合同，再由需求單位組織采購，并會同機關服務中心對采購回的物資（設備）進行把關驗收或技術性能鑒定。最后，對所采購的物資（設備）驗收完畢，經企業法人審批后，由企業資金結算中心根據采購合同給付貨款。

參考文獻：

[1]胡穎.淺談如何進一步加強內部監管確保卷煙規范經營[J].科技視界.2013.

[2]李家人.加強內部監督確保規范經營[J].科技視界.2013.